Bài viết được trích dẫn từ: Chloe

Tác giả: Chloe, PANews

Trump chiến thắng trở lại Nhà Trắng, cộng thêm các ứng cử viên thân thiện với tiền mã hóa đều vào Quốc hội Mỹ, các bên dự đoán rằng tiền mã hóa sẽ phát triển mạnh mẽ trong môi trường quy định thuận lợi, khiến giá Bitcoin tăng vọt vượt 90.000 USD. Theo báo cáo của CNA ngày 18 tháng 11, các nhà lập pháp Đài Loan gần đây đã chất vấn về vấn đề thuế tiền mã hóa tại Đài Loan, thảo luận xem có nên đánh thuế đối với giao dịch cá nhân bằng tiền mã hóa hay không.

Tại phiên chất vấn, các nhà lập pháp đã đặt câu hỏi về các biện pháp đánh thuế đối với thu nhập từ giao dịch cá nhân bằng tiền mã hóa của Bộ Tài chính, cho biết hiện tại chỉ thu thuế kinh doanh và thuế thu nhập doanh nghiệp từ các sàn giao dịch tiền mã hóa, trong khi đối với những phần lợi nhuận từ giao dịch của cá nhân hoặc pháp nhân, không có quy định thuế rõ ràng nào, nhấn mạnh rằng Bộ Tài chính Đài Loan nên chủ động thực hiện, hoàn thiện cơ chế thuế đối với tiền mã hóa tại Đài Loan.

Hiện tại, Đài Loan đã có 26 doanh nghiệp tài sản ảo hoàn thành khai báo tuân thủ luật chống rửa tiền với "Ủy ban quản lý tài chính", tất cả đều đã đăng ký thuế và nộp thuế kinh doanh, thuế doanh nghiệp. Tuy nhiên, các nhà lập pháp vẫn cho rằng việc đánh thuế đối với tiền mã hóa chủ yếu vẫn tập trung vào các doanh nghiệp, còn việc đánh thuế cá nhân và kiểm tra vẫn chưa đủ hoàn thiện.

Giám đốc Cục thuế Song Hữu Linh chỉ ra rằng, theo quy định của luật thuế hiện hành, tiền mã hóa không phải là tiền tệ, mà thuộc về giao dịch tài sản số. Chỉ cần có lợi nhuận từ việc mua bán tài sản, thì phải nộp thuế, nhưng vì là tự khai báo, nên phải tăng cường kiểm tra. Bộ Tài chính cũng sẽ phối hợp với Ủy ban quản lý tài chính để xây dựng luật riêng cho tài sản ảo, trong tương lai sẽ có các biện pháp kiểm tra mới. "Hiện tại, các cơ quan thuế đã có công cụ kiểm tra có thể áp dụng, xem xét tình hình giao dịch hàng hóa số và hứa hẹn sẽ nghiên cứu trong 3 tháng các biện pháp liên quan đến thuế lợi nhuận từ giao dịch tiền mã hóa," Song Hữu Linh cho biết.

Cuối cùng, Bộ Tài chính cho biết sẽ tiếp tục theo dõi xu hướng đánh thuế đối với tiền mã hóa và thuế dịch vụ số trên thế giới và kết hợp với tình hình thực tế của Đài Loan để điều chỉnh hệ thống thuế kịp thời.

Vấn đề đánh thuế giao dịch tiền mã hóa gần đây đã trở thành tâm điểm quan tâm của các quốc gia, nhằm xem xét cách thức xử lý thuế đối với tài sản mã hóa của các quốc gia/khu vực trên thế giới, PAnews đã đơn giản hóa cho độc giả.

Toàn cầu từng bước nâng cao tính minh bạch của thông tin thuế giao dịch tài sản mã hóa.

Mỹ, Liên minh châu Âu và các khu vực khác vào năm 2023 đã lần lượt đưa ra các yêu cầu khai báo thông tin thuế mới đối với các nhà môi giới tài sản mã hóa và các trung gian khác, nhằm tăng cường tính minh bạch trong giao dịch. Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) đã phát hành và công bố Khung khai báo tài sản mã hóa (CARF) vào tháng 6 năm ngoái và cập nhật Quy tắc khai báo chung của các tổ chức tài chính (CRS), đưa các sản phẩm tài chính mới vào phạm vi khai báo.

Các quốc gia lần lượt thực hiện việc khai báo thông tin thuế đối với tài sản mã hóa nhằm tránh trở thành công cụ trốn thuế. PwC (Báo cáo khảo sát thuế tài sản mã hóa toàn cầu 2024) chỉ ra rằng, tính đến ngày 1 tháng 12 năm 2023, đã có 54 khu vực tài phán chính về thị trường tài sản mã hóa cho biết sẽ nhanh chóng áp dụng "Khung khai báo tài sản mã hóa" (CARF) được OECD công bố, dự kiến sẽ thực hiện cơ chế trao đổi thông tin giao dịch tài sản mã hóa tự động trước năm 2027. Các giao dịch cần khai báo bao gồm: trao đổi giữa các tài sản mã hóa, trao đổi giữa tài sản mã hóa và tiền tệ hợp pháp, chuyển nhượng tài sản mã hóa có giá trị trên 50.000 USD cho hàng hóa hoặc dịch vụ.

Xét về vấn đề thuế tiền mã hóa mà các nhà lập pháp Đài Loan gần đây đã quan tâm, tình hình hiện tại của Đài Loan chủ yếu tập trung vào KYC và phòng chống rửa tiền, tức là các doanh nghiệp liên quan đến tiền mã hóa đều cần nắm bắt thông tin khách hàng, khi có giao dịch rút tiền lớn (trên 500.000 Đài tệ) phải tự khai báo. Điều này có nghĩa là tại Đài Loan, ngoài luật phòng chống rửa tiền, không có hướng dẫn rõ ràng nào hoặc quy định thuế thu nhập áp dụng cho tiền mã hóa.

Đối với người dùng giao dịch thông thường, hiện tại việc mua bán tiền mã hóa không cần nộp thuế giao dịch, lợi nhuận được xem như lợi nhuận từ giao dịch các tài sản khác (chẳng hạn như lợi nhuận từ giao dịch ngoại hối), "phải khai báo" lợi nhuận từ giao dịch tài sản, gộp vào thuế thu nhập tổng hợp cá nhân.

Nói một cách đơn giản, nguyên tắc thuế hiện tại đối với tiền mã hóa ở Đài Loan là "lợi nhuận mới tính", chỉ cần số tiền lợi nhuận của nhà đầu tư chưa được rút vào tài khoản ngân hàng, thì sẽ không phát sinh lợi nhuận thực tế. Một khi tiền mã hóa đã có lợi nhuận rút vào tài khoản ngân hàng, tức là có giao dịch rút tiền và đạt một mức nhất định thì mới bị đánh thuế.

Ngoài ra, các doanh nghiệp chính trong lĩnh vực mua bán tiền mã hóa, nếu doanh thu hàng tháng vượt quá 40.000 Đài tệ, sẽ được coi là các doanh nghiệp giao dịch thường xuyên, phải hoàn tất đăng ký thuế và nộp thuế kinh doanh và thuế doanh nghiệp.

Mỹ coi tiền mã hóa là tài sản có thể bị đánh thuế, cách tính thuế của các tiểu bang khác nhau.

Chính phủ Mỹ định nghĩa tiền ảo là: bất kỳ tài sản kỹ thuật số nào được biểu thị dưới dạng giá trị số được ghi lại trên sổ cái phân tán an toàn bằng mã hóa, tài sản số không phải là tiền tệ hợp pháp thực sự, vì chúng không phải là đồng xu và giấy bạc của Mỹ, cũng không phải là tiền tệ hợp pháp do ngân hàng trung ương của bất kỳ quốc gia nào phát hành.

Ngoài ra, Cục Thuế Mỹ (IRS) coi tiền mã hóa là tài sản có thể bị đánh thuế, nếu giá trị thị trường của tiền mã hóa thay đổi, giá trị thời điểm đó cao hơn giá trị mà nhà đầu tư đã mua ban đầu, thì khi nhà đầu tư thực hiện giao dịch rút tiền, sẽ phát sinh lãi vốn hoặc lỗ. Nếu có lợi nhuận, người nắm giữ phải nộp thuế cho tiền mã hóa đã bán. Ngoài ra, nếu một bên nhận thanh toán bằng tiền mã hóa trong hoạt động thương mại, bên nhận tiền mã hóa phải coi đó là thu nhập thương mại và nộp thuế.

Ví dụ, nếu bên A mua 1 BTC với giá 5.000 USD và sau 3 tháng bán với giá 7.000 USD, thì theo mức thuế lãi vốn ngắn hạn, bên A phải nộp thuế cho khoản lợi nhuận 2.000 USD. Nếu bán tài sản đã nắm giữ chưa đến một năm, theo năm thuế 2023 của Mỹ, tỷ lệ thuế dao động từ 0% đến 37%, mức thuế cụ thể phụ thuộc vào số lượng thu nhập thực tế mà bên A khai báo.

Ngoài lợi nhuận từ giao dịch, các khoản thu nhập khác trong hệ sinh thái tiền mã hóa cũng cần phải nộp thuế. Chẳng hạn, phần thưởng tiền mã hóa từ hoạt động khai thác, phần thưởng từ việc tham gia staking, và lãi suất kiếm được từ các nền tảng cho vay, thường được phân loại là thu nhập thường xuyên và cần phải nộp thuế theo tỷ lệ thuế thu nhập chung. Năm 2023, IRS thông qua một loạt quy định mới, làm rõ thời điểm ghi nhận thu nhập từ phần thưởng staking và định nghĩa NFT là tài sản sưu tầm, khiến nó áp dụng các quy tắc xử lý thuế đặc biệt.

Giữa năm nay, Cục thuế Mỹ (IRS) đã công bố dự thảo cuối cùng của hệ thống thuế đối với tiền mã hóa, từ năm 2025, các nhà môi giới tiền mã hóa sẽ cần gửi Form 1099-DA cho IRS để báo cáo thông tin giao dịch của khách hàng. Hệ thống mới này dự kiến sẽ nâng cao đáng kể tỷ lệ tuân thủ thuế, đồng thời cũng mang lại nhiều yêu cầu tuân thủ hơn cho các bên tham gia thị trường.

Tại cấp tiểu bang, cách tính thuế của các tiểu bang cũng khác nhau, nhưng hiện tại, các tiểu bang vẫn chưa đạt được sự đồng thuận về định nghĩa và cách đánh thuế đối với NFT.

Tỷ lệ thuế ở các quốc gia trong Liên minh châu Âu rất khác nhau, Đan Mạch cao tới 52%?

Ngoài ra, ở châu Âu, hiện nay các quốc gia trong Liên minh châu Âu liên tục cập nhật hệ thống thuế đối với tiền mã hóa. Nếu muốn giảm tối đa gánh nặng thuế cho tiền mã hóa, Slovakia, Luxembourg, Bulgaria, Hy Lạp, Hungary hoặc Lithuania sẽ là những lựa chọn thân thiện hơn, hiện tại những quốc gia này có tỷ lệ thuế thấp nhất đối với các chủ sở hữu tiền mã hóa trong Liên minh châu Âu.

So với đó, Đan Mạch, Phần Lan, Hà Lan, Đức và Ireland không thân thiện với giao dịch tiền mã hóa. Đan Mạch coi lợi nhuận từ tiền mã hóa như thu nhập cá nhân, và áp dụng mức thuế cao từ 37% đến 52%. Dưới đây là các loại thuế và tỷ lệ thuế của các quốc gia trong Liên minh châu Âu. Trong đó, thuế lãi vốn (Capital Gains Tax) chủ yếu đánh thuế vào lợi nhuận đầu tư, thường có tỷ lệ cố định, thuế thu nhập cá nhân (Personal Income Tax) áp dụng theo hệ thống thuế lũy tiến, liên quan đến tổng thu nhập của người nộp thuế.

Hiện tại, Hồng Kông và Singapore không đánh thuế lãi vốn cá nhân.

Cuối cùng, là các quốc gia châu Á, như Nhật Bản, đối với giao dịch cá nhân, lợi nhuận phát sinh từ các sàn giao dịch tiền mã hóa được phân loại là "thu nhập khác", cần nộp thuế thu nhập theo mức thuế lũy tiến. Tỷ lệ thuế phụ thuộc vào thu nhập cá nhân, tỷ lệ thuế tiền mã hóa thấp nhất ở Nhật Bản là 5%, cao nhất là 45%, ví dụ như thu nhập hàng năm vượt quá 40 triệu yên Nhật (khoảng 276.000 USD) thì tỷ lệ thuế có thể lên tới 45%. Đặc biệt, chính phủ Nhật Bản quy định rằng lỗ từ tiền mã hóa không thể được trừ từ thu nhập của người nộp thuế hoặc tài sản khác, chỉ có lỗ từ bất động sản, kinh doanh và lâm nghiệp mới có thể được trừ từ thu nhập, trong khi tiền mã hóa không thuộc về các loại này.

Tại Hàn Quốc, quốc gia này dự kiến sẽ thu thuế lợi nhuận 20% từ tiền mã hóa, áp dụng cho lợi nhuận trên 2,5 triệu won Hàn Quốc (khoảng 1.800 USD), nhưng thời gian thực hiện lại liên tục bị lùi, từ dự kiến năm 2023 đã lùi đến năm 2025 và giờ lại lùi đến năm 2028, lý do lùi chủ yếu là do tính biến động của thị trường, và trước đây thiếu cơ sở hạ tầng thuế thích hợp, lo ngại việc thực hiện quá sớm sẽ ảnh hưởng đến tâm lý của nhà đầu tư.

Ngoài ra, tại Hồng Kông và Singapore hiện không đánh thuế lãi vốn cá nhân. Đầu tiên, Hồng Kông hiện không có quy định thuế đặc biệt nào đối với tài sản số, nhưng Cục thuế Hồng Kông đã cập nhật (Hướng dẫn giải thích và thực thi quy định thuế) (DIPN) số 39 vào tháng 3 năm 2020, bổ sung chương liên quan đến thuế tài sản số.

Tuy nhiên, hướng dẫn này vẫn chưa bao gồm nội dung liên quan đến staking, DeFi, Web3 (chẳng hạn như NFT và tài sản vật chất được mã hóa). Tuy nhiên, Hồng Kông áp dụng nguyên tắc thuế theo vùng lãnh thổ, đánh thuế 16,5% trên lợi nhuận từ thu nhập trong nước có được từ giao dịch, nghề nghiệp hoặc hoạt động kinh doanh tại Hồng Kông, nhưng không bao gồm lợi nhuận thuộc tính vốn. Đối với thu nhập từ giao dịch tiền mã hóa, thuộc tính của nó là thu nhập hay tài sản vốn cần được xác định dựa trên thực tế và tình huống cụ thể.

Cục thuế Singapore (IRAS) không đánh thuế lãi vốn đối với giao dịch tiền mã hóa của cá nhân. Lợi nhuận từ việc đầu tư lâu dài vào tiền mã hóa là miễn thuế. Tuy nhiên, nếu cá nhân thực hiện giao dịch tiền mã hóa thường xuyên hoặc điều hành các hoạt động liên quan đến tiền mã hóa, thì thu nhập này có thể được coi là thu nhập từ giao dịch và phải nộp thuế theo mức thuế lũy tiến cao nhất là 22%.

Từ trước đến nay, chính sách thuế của các quốc gia đã ảnh hưởng rõ rệt đến chiến lược đầu tư vào tiền mã hóa, tỷ lệ thuế thấp hơn thu hút các doanh nghiệp đa quốc gia đến đầu tư tại quốc gia đó. Ngược lại, các chính sách thuế cao tại Mỹ, Nhật Bản, Pháp và Tây Ban Nha có thể làm một số nhà đầu tư sợ hãi. Theo khảo sát của Coincub, chỉ riêng năm ngoái, Mỹ đã có thể thu khoảng 1,87 tỷ USD thuế từ tiền mã hóa.

Tình hình ở các quốc gia châu Âu thì tốt xấu lẫn lộn, một số quốc gia cung cấp điều kiện có lợi cho những người nắm giữ lâu dài, trong khi một số quốc gia vẫn duy trì tỷ lệ thuế cao, điều này có thể ảnh hưởng đến hành vi của các nhà đầu tư, nhưng nhìn chung, tỷ lệ thuế tiền mã hóa ở các quốc gia châu Âu cao hơn mức trung bình toàn cầu, phản ánh một phần hệ thống tài chính chung của Liên minh châu Âu.