Tác giả: Chloe, PANews
Trump chiến thắng trở lại Nhà Trắng, cùng với các ứng cử viên thân thiện với tiền điện tử đều vào Quốc hội Mỹ, mọi người dự đoán tiền điện tử sẽ phát triển mạnh mẽ dưới môi trường quản lý thuận lợi, khiến giá Bitcoin tăng vọt vượt qua 90.000 USD. Theo báo cáo của CNA ngày 18 tháng 11, các “đại biểu quốc hội” Đài Loan gần đây đã quan tâm đến vấn đề thuế tiền điện tử của Đài Loan và thảo luận về việc có nên đánh thuế giao dịch cá nhân tiền điện tử hay không.
Tại cuộc họp chất vấn, các “đại biểu quốc hội” đã đặt câu hỏi về các biện pháp đánh thuế đối với thu nhập từ giao dịch cá nhân tiền điện tử của “Bộ Tài chính”, nêu rõ rằng hiện tại chỉ đánh thuế doanh thu từ sàn giao dịch tiền điện tử và thuế thu nhập doanh nghiệp, còn đối với phần lợi nhuận từ giao dịch của cá nhân hoặc pháp nhân, không có quy định thuế rõ ràng nào, nhấn mạnh rằng “Bộ Tài chính” của Đài Loan nên chủ động hành động, hoàn thiện cơ chế thuế tiền điện tử của Đài Loan.
Hiện tại, Đài Loan đã có 26 doanh nghiệp tài sản ảo hoàn thành việc khai báo tuân thủ theo luật phòng chống rửa tiền với “Cơ quan Quản lý Tài chính”, tất cả đều đã đăng ký thuế và nộp thuế kinh doanh cũng như thuế doanh nghiệp. Tuy nhiên, các “đại biểu quốc hội” vẫn cho rằng, về việc đánh thuế tiền điện tử, chủ yếu vẫn là ở phía doanh nghiệp, việc đánh thuế giao dịch cá nhân và kiểm tra của Bộ Tài chính vẫn chưa đủ hoàn thiện.
Giám đốc Sở Thuế vụ Song Hsiu-ling cho biết, theo quy định hiện hành, tiền điện tử không phải là tiền tệ, mà là giao dịch tài sản số. Chỉ cần có lợi từ giao dịch tài sản thì phải nộp thuế, nhưng vì là tự khai báo nên cần phải tăng cường kiểm tra. Bộ Tài chính cũng sẽ phối hợp với Cơ quan Quản lý Tài chính để lập quy định riêng cho tài sản ảo, trong tương lai sẽ có các biện pháp kiểm tra mới. ‘Hiện tại, các cơ quan thuế có công cụ kiểm tra để xem xét giao dịch hàng hóa số và hứa hẹn sẽ nghiên cứu các biện pháp thuế thu nhập từ giao dịch tiền điện tử trong vòng 3 tháng tới’, Song Hsiu-ling cho biết.
Cuối cùng, “Bộ Tài chính” cho biết sẽ tiếp tục theo dõi xu hướng thuế đối với tiền điện tử và dịch vụ số trên quốc tế, và sẽ điều chỉnh hệ thống thuế kịp thời phù hợp với tình hình thực tế của Đài Loan.
Chủ đề thuế giao dịch tiền điện tử đã trở thành tâm điểm chú ý của các quốc gia trong những năm gần đây. Để xử lý cách thức xử lý thuế tài sản tiền điện tử của các quốc gia/khu vực trên toàn cầu, PAnews đã tóm tắt cho độc giả.
Toàn cầu từng bước nâng cao tính minh bạch của thông tin thuế đối với giao dịch tài sản tiền điện tử.
Mỹ, Liên minh châu Âu và các khu vực khác đã lần lượt đưa ra các yêu cầu mới về thông báo thông tin thuế đối với các nhà môi giới tài sản tiền điện tử và các trung gian khác vào năm 2023, nhằm tăng cường tính minh bạch trong giao dịch. Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) đã công bố Khung thông báo tài sản tiền điện tử (CARF) vào tháng 6 năm ngoái và đã cập nhật các tiêu chuẩn báo cáo chung cho các tổ chức tài chính (CRS), đưa các sản phẩm tài chính mới vào phạm vi báo cáo.
Các quốc gia đang lần lượt thực hiện nghĩa vụ thông tin thuế đối với tài sản tiền điện tử, nhằm tránh trở thành công cụ trốn thuế. PwC (Báo cáo khảo sát thuế tài sản tiền điện tử toàn cầu 2024) cho biết, tính đến ngày 1 tháng 12 năm 2023, đã có 54 khu vực pháp lý chính của thị trường tiền điện tử cam kết sẽ nhanh chóng áp dụng ‘Khung thông báo tài sản tiền điện tử’ (CARF) do OECD công bố, dự kiến sẽ triển khai cơ chế trao đổi thông tin giao dịch tài sản tiền điện tử tự động trước năm 2027. Các giao dịch cần phải thông báo bao gồm: trao đổi giữa các tài sản tiền điện tử, trao đổi giữa tài sản tiền điện tử và tiền pháp định, và chuyển nhượng tài sản tiền điện tử trị giá trên 50.000 USD.
Dựa trên vấn đề thuế đối với tiền điện tử mà các “đại biểu quốc hội” Đài Loan quan tâm gần đây, tình hình hiện tại của Đài Loan chủ yếu tập trung vào KYC và phòng chống rửa tiền, tức là các doanh nghiệp liên quan đến tiền điện tử đều cần nắm bắt thông tin khách hàng. Khi có giao dịch rút tiền lớn (trên 500.000 Đài tệ), cần phải tự giác khai báo. Có nghĩa là ở Đài Loan, ngoài luật phòng chống rửa tiền, không có hướng dẫn rõ ràng hay quy định thuế thu nhập nào áp dụng cho tiền điện tử.
Đối với người dùng giao dịch thông thường, hiện tại việc mua và bán tiền điện tử không cần phải nộp thuế giao dịch, lợi nhuận được xem như lợi nhuận từ giao dịch tài sản khác (ví dụ như lợi nhuận từ giao dịch ngoại hối), ‘cần khai báo’ thu nhập từ giao dịch tài sản, và gộp vào thuế thu nhập cá nhân.
Nói một cách đơn giản, nguyên tắc thuế tiền điện tử hiện tại của Đài Loan là ‘chỉ tính khi thu lợi’, chỉ cần vốn lợi nhuận của nhà đầu tư chưa được rút vào tài khoản ngân hàng, sẽ không phát sinh lợi nhuận thực tế. Khi tiền điện tử có lợi nhuận được chuyển vào tài khoản ngân hàng, tức là có rút tiền và đạt đến mức nhất định mới sẽ bị đánh thuế.
Ngoài ra, các doanh nghiệp giao dịch tiền điện tử chính là các nhà giao dịch, nếu doanh thu hàng tháng vượt quá 40.000 Đài tệ, thì được xem là nhà giao dịch thường xuyên và phải hoàn thành đăng ký thuế và nộp thuế kinh doanh cũng như thuế doanh nghiệp.
Mỹ xem tiền điện tử là tài sản có thể bị đánh thuế, cách tính thuế giữa các bang có sự khác nhau.
Chính phủ Mỹ định nghĩa tiền ảo là: bất kỳ đại diện giá trị số nào được ghi lại trên sổ cái phân tán bảo mật, tài sản số không phải là tiền hợp pháp thực sự vì chúng không phải là đồng tiền hoặc tiền giấy của Mỹ, cũng không phải là tiền hợp pháp do ngân hàng trung ương của bất kỳ quốc gia nào phát hành.
Ngoài ra, Cục thuế Mỹ (IRS) coi tiền điện tử là tài sản có thể bị đánh thuế, nếu giá trị thị trường của tiền điện tử thay đổi, giá hiện tại cao hơn giá mà nhà đầu tư đã mua, thì nhà đầu tư rút tiền trong giao dịch sẽ phát sinh lợi nhuận hoặc thua lỗ vốn. Nếu có lợi nhuận, người nắm giữ phải nộp thuế cho tiền điện tử đã bán. Ngoài ra, nếu một bên nhận thanh toán bằng tiền điện tử trong hoạt động thương mại, bên nhận tiền điện tử đó cần phải coi đó là doanh thu thương mại và nộp thuế.
Ví dụ, nếu một cá nhân A mua 1 BTC với giá 5.000 USD và bán với giá 7.000 USD sau 3 tháng, thì theo tỷ lệ thuế lợi tức vốn ngắn hạn, cá nhân này phải nộp thuế cho 2.000 USD lợi nhuận rút tiền. Nếu bán tài sản đã nắm giữ chưa đầy một năm, theo năm thuế 2023 ở Mỹ, tỷ lệ thuế dao động từ 0% đến 37%, tỷ lệ thuế cụ thể sẽ phụ thuộc vào mức thu nhập thực tế mà cá nhân khai báo.
Ngoài lợi nhuận từ giao dịch, các nguồn thu nhập khác trong hệ sinh thái tiền điện tử cũng cần phải nộp thuế. Ví dụ, phần thưởng tiền điện tử từ hoạt động khai thác, phần thưởng từ staking, và lãi suất kiếm được từ các nền tảng cho vay thường được phân loại là thu nhập thường xuyên, cần phải nộp thuế theo tỷ lệ thuế thu nhập thông thường. Năm 2023, IRS đã thông qua một loạt quy định mới, làm rõ thời điểm ghi nhận thu nhập từ phần thưởng staking và định nghĩa NFT là hàng hóa sưu tập, khiến nó áp dụng các quy định thuế đặc biệt.
Giữa năm nay, Cục thuế Mỹ (IRS) đã công bố dự thảo cuối cùng về hệ thống thuế tiền điện tử, từ năm 2025, các nhà môi giới tiền điện tử sẽ cần nộp Form 1099-DA cho IRS để báo cáo thông tin giao dịch của khách hàng. Hệ thống mới này dự kiến sẽ nâng cao đáng kể tỷ lệ tuân thủ thuế, đồng thời cũng mang lại nhiều yêu cầu tuân thủ hơn cho người tham gia thị trường.
Còn ở cấp bang, các bang có cách tính thuế khác nhau, nhưng hiện tại các bang vẫn chưa đạt được sự đồng thuận về định nghĩa và cách đánh thuế NFT.
Tỷ lệ thuế giữa các quốc gia trong Liên minh châu Âu rất khác nhau, Đan Mạch lên tới 52%?
Ngoài ra, ở châu Âu, các quốc gia trong Liên minh châu Âu đang không ngừng cập nhật hệ thống thuế đối với tiền điện tử. Nếu xem xét để giảm thiểu gánh nặng thuế đối với tiền điện tử đến mức tối đa, Slovakia, Luxembourg, Bulgaria, Hy Lạp, Hungary hoặc Litva sẽ là lựa chọn thân thiện hơn. Hiện tại, tỷ lệ thuế đối với người nắm giữ tiền điện tử tại những quốc gia này là thấp nhất trong số các quốc gia thuộc Liên minh châu Âu.
So với đó, Đan Mạch, Phần Lan, Hà Lan, Đức và Ireland lại không thân thiện với giao dịch tiền điện tử. Đan Mạch coi lợi nhuận từ tiền điện tử là thu nhập cá nhân và đánh thuế với tỷ lệ cao từ 37% đến 52%. Dưới đây là các loại thuế và tỷ lệ thuế của các quốc gia trong Liên minh châu Âu. Trong đó, thuế lợi tức vốn (Capital Gains Tax) chủ yếu đánh thuế trên lợi nhuận đầu tư, thường có tỷ lệ thuế cố định hơn, thuế thu nhập cá nhân (Personal Income Tax) áp dụng hệ thống thuế lũy tiến, liên quan đến tổng thu nhập của người nộp thuế.
Hồng Kông và Singapore hiện tại không đánh thuế lợi tức vốn cá nhân.
Cuối cùng là các quốc gia châu Á, như Nhật Bản, đối với giao dịch cá nhân, lợi nhuận từ các sàn giao dịch tiền điện tử được phân loại là ‘thu nhập khác’, cần phải nộp thuế thu nhập theo tỷ lệ lũy tiến. Tỷ lệ thuế dựa trên thu nhập cá nhân, thuế tiền điện tử thấp nhất ở Nhật Bản là 5%, cao nhất là 45%. Ví dụ, tỷ lệ thuế có thể lên tới 45% nếu thu nhập hàng năm vượt quá 40 triệu yên (khoảng 276.000 USD). Đặc biệt, chính phủ Nhật Bản quy định rằng thua lỗ từ tiền điện tử không thể được khấu trừ từ thu nhập của người nộp thuế hoặc các tài sản khác, chỉ có thua lỗ từ bất động sản, kinh doanh và thu nhập từ rừng mới có thể được khấu trừ từ thu nhập, trong khi tiền điện tử không thuộc các loại này.
Còn tại Hàn Quốc, quốc gia này dự định đánh thuế 20% trên lợi nhuận tiền điện tử, áp dụng cho lợi nhuận trên 2,5 triệu won (khoảng 1.800 USD). Tuy nhiên, thời gian thực hiện đã bị hoãn lại nhiều lần, từ dự kiến năm 2023 đã lùi đến năm 2025, và giờ lại tiếp tục lùi đến năm 2028. Nguyên nhân lùi thời gian chủ yếu do sự biến động của thị trường và lo ngại rằng việc thực hiện quá sớm sẽ ảnh hưởng đến tâm lý nhà đầu tư do thiếu cơ sở hạ tầng thu thuế thích hợp trong quá khứ.
Ngoài ra, hiện tại Hồng Kông và Singapore không đánh thuế lợi tức vốn cá nhân. Đầu tiên, Hồng Kông hiện chưa có điều khoản thuế đặc biệt nào dành cho tài sản số, nhưng Cục thuế Hồng Kông đã cập nhật (Hướng dẫn và thực thi quy định thuế) (DIPN) số 39 vào tháng 3 năm 2020, bổ sung chương liên quan đến thuế tài sản số.
Tuy nhiên, hướng dẫn này vẫn chưa bao gồm các nội dung liên quan đến staking, DeFi, Web3 (như NFT và token hóa tài sản thực). Tuy nhiên, Hồng Kông áp dụng nguyên tắc thuế khu vực, đánh thuế 16,5% thuế lợi tức vốn đối với thu nhập nội địa từ thương mại, chuyên môn hoặc hoạt động kinh doanh, nhưng không bao gồm lợi nhuận thuộc tính vốn. Đối với thu nhập từ giao dịch tiền điện tử, cần phải xác định xem nó thuộc loại thu nhập hay vốn dựa trên các sự kiện và tình huống cụ thể.
Cục thuế Singapore (IRAS) không đánh thuế lợi tức vốn từ giao dịch tiền điện tử của cá nhân. Lợi nhuận từ việc đầu tư lâu dài vào tiền điện tử là miễn thuế. Nhưng nếu cá nhân giao dịch tiền điện tử thường xuyên hoặc kinh doanh các hoạt động liên quan đến tiền điện tử, thì thu nhập đó có thể được coi là thu nhập giao dịch và phải nộp thuế thu nhập theo tỷ lệ lũy tiến cao nhất là 22%.
Từ trước đến nay, chính sách thuế của các quốc gia đã có ảnh hưởng rõ rệt đến chiến lược đầu tư tiền điện tử, tỷ lệ thuế thấp hơn thu hút các tập đoàn đa quốc gia đầu tư vào quốc gia đó. Ngược lại, các chính sách thuế cao như ở Mỹ, Nhật Bản, Pháp và Tây Ban Nha có thể làm một số nhà đầu tư e ngại. Theo khảo sát của Coincub, chỉ riêng năm ngoái, tiền điện tử tại Mỹ có thể thu về khoảng 1,87 tỷ USD thuế.
Tình hình ở các quốc gia châu Âu thì có cả mặt tốt và mặt xấu, một số quốc gia cung cấp điều kiện thuận lợi cho người nắm giữ dài hạn, trong khi một số quốc gia vẫn duy trì tỷ lệ thuế cao, điều này có thể ảnh hưởng đến hành vi của nhà đầu tư. Nhưng nhìn chung, tỷ lệ thuế tiền điện tử ở các quốc gia châu Âu cao hơn mức trung bình toàn cầu, phản ánh một phần của hệ thống tài chính tổng thể của Liên minh châu Âu.