• Luật thuế tiền điện tử mới của Hàn Quốc, có hiệu lực từ tháng 1 năm 2025, miễn trừ cá nhân khỏi gánh nặng thuế gia tăng.

  • Luật này bao gồm thuế thu nhập đối với người cư trú, thuế khấu trừ đối với người không cư trú và thuế quà tặng đối với tài sản ảo.

  • Các khoản tín dụng thuế cá nhân không thay đổi đối với những người kiếm được trên 1 triệu KRW hàng năm từ đầu tư tiền điện tử.

Các nhà đầu tư tiền điện tử của Hàn Quốc có thể thở phào nhẹ nhõm khi chính phủ đã trì hoãn việc thực hiện các quy định thuế tài sản ảo mới cho đến tháng 1 năm 2025.

Các quy định mới, ban đầu được lên kế hoạch áp dụng vào đầu năm 2023, đã bị lùi lại để giải quyết những lo ngại về tác động của chúng đối với gánh nặng thuế của các nhà đầu tư cá nhân và để làm rõ một số khía cạnh của quy định. Bản cập nhật này giải quyết mối lo ngại rằng lợi nhuận từ vốn của các nhà đầu tư từ tài sản tiền điện tử có thể làm tăng gánh nặng thuế của họ. Tuy nhiên, người ta đã làm rõ rằng thu nhập từ đầu tư tiền điện tử, được phân loại là “thu nhập khác chịu thuế riêng” sẽ không ảnh hưởng đến tín dụng thuế cá nhân.

Các quy định mới bao gồm một số loại thuế: thuế quà tặng đối với người cư trú, thuế thu nhập đối với cá nhân, thuế khấu trừ đối với người không cư trú và công ty nước ngoài cũng như thuế doanh nghiệp đối với các công ty địa phương. Sự chậm trễ này chủ yếu ảnh hưởng đến thuế thu nhập đối với cá nhân cư trú và thuế khấu trừ đối với người không cư trú và công ty nước ngoài. 

Theo luật hiện hành, quà tặng là tài sản ảo phải chịu thuế quà tặng. Giá trị của những tài sản này, được giao dịch trên bốn sàn giao dịch lớn ở Hàn Quốc, được tính trung bình trong khoảng thời gian xung quanh ngày tặng quà. Thuế này có thể được đánh trong vòng mười năm, kéo dài đến mười lăm năm trong trường hợp không nộp đơn hoặc gian lận. Mặc dù có những tranh luận về việc liệu các token không thể thay thế (NFT) có nên được coi là tài sản ảo hay không, chúng có thể phải chịu thuế quà tặng do được phân loại là tài sản hoặc lợi nhuận.

Thuế thu nhập ở Hàn Quốc được áp dụng đối với thu nhập được liệt kê trong Đạo luật thuế thu nhập. Đạo luật đã được sửa đổi vào ngày 29 tháng 12 năm 2020 để bao gồm việc chuyển nhượng tài sản ảo. Ban đầu được ấn định vào tháng 1 năm 2022, ngày có hiệu lực được hoãn lại đến tháng 1 năm 2025.

Từ tháng 1 năm 2025, các cá nhân không cư trú và tập đoàn nước ngoài sẽ phải đối mặt với việc khấu trừ thuế khi chuyển nhượng, trao đổi hoặc rút tài sản ảo khỏi các sàn giao dịch. Luật pháp hiện hành vẫn chưa rõ ràng về việc liệu các sàn giao dịch Hàn Quốc có phải khấu trừ thuế trước khi các sửa đổi mới có hiệu lực hay không.

Theo Đạo luật thuế doanh nghiệp, thu nhập không được liệt kê nhưng làm tăng giá trị ròng của công ty sẽ phải chịu thuế. Nguyên tắc này không thay đổi với lần sửa đổi mới. Hiện tại, các công ty không thể có được 'tài khoản tên thật' cần thiết để giao dịch tài sản ảo, khiến họ phải sử dụng tài khoản của cá nhân khác hoặc giao dịch không cần kê đơn. Việc triển khai bị trì hoãn tạo cơ hội cho cả chính phủ và ngành công nghiệp tiền điện tử điều chỉnh các quy định và đảm bảo quá trình chuyển đổi sang chế độ thuế mới suôn sẻ hơn vào năm 2025. Vẫn chưa rõ tác động cuối cùng đối với thị trường tiền điện tử đang phát triển của Hàn Quốc, nhưng sự chậm trễ là một diễn biến đáng hoan nghênh đối với nhiều nhà đầu tư.

Bài đăng Hàn Quốc trì hoãn thực hiện thuế tiền điện tử đến năm 2025 xuất hiện đầu tiên trên Coin Edition.