Trong những năm gần đây, tài sản kỹ thuật số đã tạo nên cơn sốt trên thị trường tài chính. Từ các loại tiền điện tử như Bitcoin và Ethereum, đến các loại tiền ổn định như USDT, đến NFT (mã thông báo không thể thay thế), những tài sản mới này không chỉ thu hút một lượng lớn nhà đầu tư mà còn gây ra sự đổi mới công nghệ và các quy định trên toàn thế giới.
Tuy nhiên, sự gia tăng nhanh chóng của tài sản kỹ thuật số cũng mang lại nhiều vấn đề. Do tính ẩn danh và khả năng di chuyển xuyên biên giới, cơ quan thuế phải đối mặt với những khó khăn chưa từng có trong việc theo dõi và báo cáo các giao dịch này. Nhiều khi, vấn đề minh bạch về thuế và tuân thủ khiến các cơ quan quản lý phải đau đầu. Ngoài ra, Hoa Kỳ đã rất thắt chặt tài chính trong những năm gần đây. Sau khi phạt Binance 4,6 tỷ USD, thẩm phán liên bang Hoa Kỳ đã bác bỏ một số vụ kiện của SEC chống lại Binance và Changpeng Zhao, nhưng gần đây đã cho phép các cáo buộc khác như phát hành ICO, bán hàng liên tục của BNB. , BNB Vault, dịch vụ đặt cược, không đăng ký và phí gian lận có thể tiếp tục bị kiện tụng và tiếp tục bị phạt. Tuy nhiên, sự "hỗ trợ" của một công ty đối với nguồn tài chính hiện tại của Hoa Kỳ chắc chắn sẽ không giúp ích được gì. Do đó, để tạo ra doanh thu lớn hơn, Quốc hội Hoa Kỳ đã thông qua "Đạo luật Việc làm và Đầu tư Cơ sở hạ tầng" vào năm 2021, trong đó bao gồm các sửa đổi đối với Luật này. "Mã doanh thu nội bộ", đặc biệt Đây là yêu cầu báo cáo liên quan đến các giao dịch tài sản kỹ thuật số. Căn cứ dự luật này, Bộ Tài chính Hoa Kỳ và Sở Thuế vụ (IRS) đã soạn thảo và ban hành các quy định báo cáo giao dịch tài sản kỹ thuật số mới. Các quy định này yêu cầu các tổ chức tài chính và nhà môi giới báo cáo thông tin chi tiết về các giao dịch tài sản kỹ thuật số, bao gồm tổng số tiền thu được và cơ sở điều chỉnh của các giao dịch.
Aiying đã giúp bạn sắp xếp toàn bộ báo cáo và tóm tắt thành ba phần để bạn hiểu rõ ràng về nội dung chính của dự luật sửa đổi này:
1. Định nghĩa tài sản kỹ thuật số
1. Xác định phạm vi
Trong quy định mới này, “tài sản kỹ thuật số” được định nghĩa rộng rãi là sự thể hiện giá trị được ghi trên sổ cái phân phối được mã hóa, chẳng hạn như blockchain. Cụ thể bao gồm nhưng không giới hạn các loại sau:
Tiền điện tử: Chẳng hạn như Bitcoin, Ethereum, v.v., đây hiện là những tài sản kỹ thuật số được công nhận rộng rãi nhất và chủ yếu được sử dụng để thanh toán và đầu tư.
Stablecoin: Chẳng hạn như USDT và USDC, các loại tiền tệ này thường được liên kết với các loại tiền tệ hợp pháp (chẳng hạn như đô la Mỹ) và được thiết kế để duy trì giá trị ổn định cho các giao dịch và thanh toán.
Mã thông báo không thể thay thế (NFT): Chẳng hạn như các tác phẩm nghệ thuật kỹ thuật số và đồ sưu tầm, các mã thông báo này đại diện cho những nội dung độc đáo và mỗi NFT là duy nhất và được sử dụng rộng rãi trong các lĩnh vực như nghệ thuật, âm nhạc và trò chơi.
Các quy định không hoàn thiện các quy tắc liên quan đến ví chưa được lưu trữ và phần mềm không được lưu trữ có liên quan. IRS cho biết những phương tiện này có thể được coi là môi giới và các quy định cụ thể sẽ được xác định sau.
Ngoài ra, các quy định cũng quy định rằng định nghĩa về tài sản kỹ thuật số không giới hạn ở các loại trên và bất kỳ tài sản nào được ghi lại bằng công nghệ tương tự đều có thể được đưa vào danh mục này. Điều này có nghĩa là bất kể những tài sản này được giao dịch trên chuỗi hay ngoài chuỗi, miễn là có sự thể hiện kỹ thuật số về giá trị liên quan thì việc báo cáo là bắt buộc. (Ngoại trừ các loại miễn trừ sẽ được thảo luận dưới đây)
2. Yêu cầu báo cáo
1. Yêu cầu chính
Quy định mới yêu cầu các nhà môi giới và tổ chức tài chính báo cáo chi tiết về mọi giao dịch tài sản kỹ thuật số. Cụ thể, họ phải báo cáo số tiền họ kiếm được trên mỗi giao dịch (lợi nhuận gộp) và số tiền ban đầu họ chi để mua nó (cơ sở điều chỉnh).
2. Nội dung báo cáo
Để tuân thủ, các nhà môi giới và tổ chức tài chính phải báo cáo các thông tin sau:
Ngày giao dịch: Ngày cụ thể diễn ra giao dịch.
Số tiền giao dịch: Tổng số tiền giao dịch, tức là số tiền bạn đã bán.
Loại tài sản: Loại tài sản kỹ thuật số liên quan đến giao dịch, chẳng hạn như Bitcoin, Ethereum, USDT, NFT, v.v.
Cơ sở điều chỉnh: Giá ban đầu bạn mua tài sản kỹ thuật số, trừ đi một số số tiền đã điều chỉnh, để tính lãi hoặc lỗ ròng.
Thông tin đối tác: Thông tin liên quan về người mua và người bán để đảm bảo các giao dịch được minh bạch và có thể truy nguyên.
3. Miễn trừ
Stablecoin và NFT
Đối với stablecoin và NFT, các quy định có một số điều khoản và phương pháp báo cáo đặc biệt.
Stablecoin: Các loại stablecoin như USDT và USDC thường được liên kết với các loại tiền tệ hợp pháp như đô la Mỹ và giá trị của chúng tương đối ổn định. Các quy định yêu cầu các giao dịch stablecoin cũng cần phải được báo cáo, nhưng để giảm bớt gánh nặng cho các nhà môi giới, một số loại giao dịch stablecoin nhất định có thể có các phương thức báo cáo đơn giản hóa. Ví dụ: đối với các giao dịch số lượng nhỏ thường xuyên, có thể sử dụng báo cáo tổng hợp thay vì báo cáo chi tiết từng giao dịch một.
NFT: Mã thông báo không thể thay thế (NFT) đại diện cho các tài sản kỹ thuật số độc đáo, chẳng hạn như tác phẩm nghệ thuật kỹ thuật số, đồ sưu tầm, v.v. Hầu hết các giao dịch NFT cũng yêu cầu báo cáo, nhưng các quy định cũng tính đến một số giao dịch NFT có giá trị thấp nhất định và những giao dịch này có thể có các yêu cầu báo cáo hoặc miễn trừ đơn giản hóa. Ví dụ: nếu bạn chỉ mua và bán đồ sưu tầm kỹ thuật số không có giá trị cao, bạn có thể không cần báo cáo chúng chi tiết giống như các giao dịch có giá trị cao hơn.
tài sản vòng kín
"Tài sản khép kín" là tài sản ảo chỉ có thể được sử dụng trong một hệ thống cụ thể và không thể đổi thành tiền hợp pháp. Dưới đây là một số trường hợp ngoại lệ có liên quan:
Đơn vị tiền tệ trong trò chơi: Nếu một loại tiền ảo chỉ có thể được sử dụng trong một trò chơi hoặc nền tảng cụ thể và không thể đổi lấy các loại tiền tệ truyền thống như đô la Mỹ thì loại tiền ảo này có thể không được báo cáo. Ví dụ: tiền vàng kiếm được trong một trò chơi nhất định không cần phải báo cáo nếu chúng chỉ có thể được sử dụng trong trò chơi này.
Điểm nội bộ của công ty: Tương tự, điểm do một công ty cấp chỉ có thể được sử dụng trong công ty không yêu cầu báo cáo tài sản kỹ thuật số. Nếu những điểm này không thể đổi lấy tiền tệ pháp định bên ngoài và chỉ có thể được chi tiêu trong công ty thì chúng không nằm trong định nghĩa về tài sản kỹ thuật số.
Nhìn chung, dự luật sửa đổi nhằm làm cho các giao dịch tài sản kỹ thuật số trở nên minh bạch và đảm bảo rằng mọi người đều có thể nộp thuế. Mặc dù chúng tôi rất muốn thu tiền, nhưng quy định vẫn coi trọng sự thuận tiện trong hoạt động nộp thuế của mọi người, chẳng hạn như một số giao dịch nhỏ không cần phải báo cáo, để mọi người không bị choáng ngợp.
3. Ngày thi hành quy định
1. Ngày có hiệu lực
Các quy định báo cáo giao dịch tài sản kỹ thuật số mới sẽ có hiệu lực sau 60 ngày kể từ ngày được công bố chính thức trên Cơ quan Đăng ký Liên bang. Do đó, ngày có hiệu lực cụ thể phụ thuộc vào thời điểm quy định này được công bố trong Đăng ký Liên bang. Ngoài ra, một số điều khoản trong quy định có thể có thời điểm hiệu lực khác nhau, tùy theo quy định cụ thể của từng điều khoản. Dự luật sẽ được xét xử theo ba giai đoạn
Sau ngày 31 tháng 12 năm 2023: Đây là ngày đầu tiên các quy định chính thức có hiệu lực, cho thấy kể từ thời điểm này trở đi, tất cả các báo cáo, phát biểu liên quan sẽ phải tuân thủ các quy định mới.
Tuân thủ hoạt động năm 2025: Điều này có nghĩa là bắt đầu từ năm 2025, tất cả các cơ quan bị ảnh hưởng sẽ cần phải tuân thủ đầy đủ về hoạt động, bao gồm cập nhật hệ thống, đào tạo nhân viên và thực hiện đầy đủ các quy trình báo cáo.
Theo dõi cơ sở năm 2026: Bắt đầu từ năm 2026, việc theo dõi và báo cáo cơ sở giao dịch (giá mua ban đầu và các điều chỉnh liên quan) sẽ được yêu cầu. Đây có thể là các yêu cầu theo dõi cụ thể và nghiêm ngặt hơn để đảm bảo rằng thông tin cơ sở thuế cho tất cả các giao dịch được ghi lại và báo cáo chính xác.
2. Công tác chuẩn bị
Để đảm bảo tuân thủ suôn sẻ các yêu cầu liên quan sau khi các quy định chính thức có hiệu lực, những người hành nghề và tổ chức có liên quan cần chuẩn bị trước những điều sau:
Cập nhật hệ thống và quy trình: Đảm bảo nền tảng giao dịch và hệ thống phụ trợ của bạn có thể ghi lại và báo cáo tất cả thông tin cần thiết, chẳng hạn như ngày giao dịch, số tiền, loại tài sản, v.v. Nếu cần thiết, các hệ thống hiện có cũng có thể phải được cập nhật hoặc nâng cấp.
Đào tạo nhân viên: Làm cho tất cả nhân viên có liên quan biết về các yêu cầu cụ thể và quy trình báo cáo của các quy định mới. Điều này bao gồm đào tạo cho nhân viên tiền sảnh và hậu trường về những thông tin cần được thu thập và gửi.
Xem xét và điều chỉnh các chính sách: Kiểm tra các chính sách và quy trình tuân thủ hiện có để đảm bảo chúng đáp ứng các yêu cầu của các quy định mới. Nếu cần, hãy điều chỉnh chính sách nội bộ để thực hiện tốt hơn các tiêu chuẩn báo cáo mới.
Giao tiếp với khách hàng: Thông báo cho khách hàng về những thay đổi trong quy định mới, cho họ biết những thông tin họ cần hợp tác và đảm bảo họ hiểu rõ các nghĩa vụ mới của mình.
Thành lập nhóm tuân thủ: Nếu bạn chưa làm vậy, hãy cân nhắc việc thành lập một nhóm tuân thủ chuyên trách để giám sát và quản lý việc báo cáo tất cả các giao dịch tài sản kỹ thuật số nhằm đảm bảo rằng tất cả các giao dịch đều tuân thủ các yêu cầu của quy định mới và tránh các vấn đề pháp lý.
Quy trình báo cáo thử nghiệm: Trước khi quy định chính thức có hiệu lực, hãy tiến hành thử nghiệm mô phỏng để đảm bảo mọi hệ thống, quy trình đều có thể vận hành thông suốt. Điều này bao gồm thí điểm quy trình báo cáo để kiểm tra xem thông tin cần thiết có được thu thập và báo cáo chính xác hay không.
Thông qua những bước chuẩn bị này, những người hành nghề và tổ chức liên quan có thể được chuẩn bị đầy đủ trước khi các quy định mới có hiệu lực và đảm bảo tuân thủ suôn sẻ tất cả các yêu cầu báo cáo mới sau khi các quy định này được triển khai. Điều này không chỉ tránh được rủi ro pháp lý mà còn đảm bảo doanh nghiệp luôn tuân thủ và cạnh tranh trong môi trường pháp lý mới.
Aiying Aiying Tóm tắt
Nhìn chung, các quy định báo cáo giao dịch tài sản kỹ thuật số mới này sẽ có tác động lớn đến thị trường tài chính và việc tuân thủ thuế. Chúng sẽ khiến các nhà đầu tư cẩn thận hơn khi giao dịch, nhắc nhở các nền tảng giao dịch nâng cấp hệ thống và quy trình, đồng thời tăng tính minh bạch của thị trường, nhưng chúng cũng sẽ làm tăng chi phí tuân thủ.
Định nghĩa về “tài sản kỹ thuật số” trong dự luật quá rộng. Gần như mọi giao dịch NFT và giao dịch stablecoin đều cần phải được báo cáo và ngay cả các hoạt động như chuyển đổi USDC sang đô la Mỹ cũng cần phải được báo cáo cho IRS, ngay cả khi lãi hoặc lỗ chỉ là vài xu. Loại chính sách này có thể ngăn cản người dân đến các sàn giao dịch và chuyển sang Defi nên phản tác dụng.
người giới thiệu
1. Đạo luật Việc làm và Đầu tư Cơ sở hạ tầng của Quốc hội Hoa Kỳ năm 2021. [Link](https://www.congress.gov/bill/117th-congress/house-bill/3684).
2. Bộ Tài chính Hoa Kỳ, Sở Thuế vụ. "Báo cáo tổng doanh thu và cơ sở của các nhà môi giới và xác định số tiền thực hiện và cơ sở cho các giao dịch tài sản kỹ thuật số".
3. Bản sửa đổi của Bộ Tài chính Hoa Kỳ. [Link](https://www.irs.gov/).
4. Trang web chính thức của Cơ quan Đăng ký Liên bang [Link](https://www.federalregister.gov/).
5. Thông báo của IRS. "Hướng dẫn báo cáo giao dịch tài sản kỹ thuật số", năm 2023. [Liên kết](https://www.irs.gov/pub/irs-drop/n-21-61.pdf).
6. Báo cáo nghiên cứu học thuật và ngành "Thị trường tài sản kỹ thuật số và tuân thủ thuế", năm 2022. [Liên kết](https://example.com/digital-assets-tax-compliance).
https://www.federalregister.gov/public-inspection/2024-14004/gross-proceeds-and-basis-reporting-by-brokers-and-determination-of-amount-realized-and-basis-for
