Ви японський криптоінвестор і маєте проблеми з податками на криптовалюту? Не хвилюйтеся, ви не самотні. Більшість криптоінвесторів у Японії стикаються з податками на криптовалюту, враховуючи складність інструкцій, що регулюють оподаткування таких активів, і невід’ємну складність криптовалюти як активу. Японія є однією з найсуворіших країн у світі, коли йдеться про податки на криптовалюту, маючи одну з найвищих податкових ставок на транзакції з криптовалютою, яка в деяких випадках може досягати 55%.
Ми розуміємо, що навігація щодо податків на криптовалюту може бути важким завданням для більшості інвесторів, тому ми підготували детальний податковий посібник, який охоплює всі аспекти оподаткування криптовалюти в Японії. У цьому посібнику ми розглянемо все, починаючи від доходів і доходів від криптовалюти і закінчуючи податками на DeFi та NFT. Ми також відповімо на ключові запитання, як-от «Як оподатковується криптовалюта в Японії?», «Як подавати податки на криптовалюту?», «Чи може податковий орган відстежувати криптовалюту?», «Як розрахувати прибутки та збитки криптовалюти?» і більше.
Тож давайте заскочимо.
Як оподатковується криптовалюта в Японії
Національне податкове управління Японії розглядає криптовалюту як власність, і будь-які доходи, отримані від їх продажу, обкладаються податком на прибуток. Крім того, криптовалюта, отримана через airdrops, стейкинг і майнінг, також підлягає податку на прибуток. Отже, якщо загальний прибуток або дохід від криптовалютних активів перевищує 2 00 000 ієн за податковий рік, вам потрібно повідомити про свої прибутки/доходи в NTA та сплатити податки з них відповідно до Закону про платіжні послуги (PSA) і Фінансових інструментів. і Закон про біржі (FIEA). Ви можете переглянути докладні вказівки тут.
Будь-який дохід/прибуток, про який повідомляє фізична особа чи компанія, класифікується як «Різний дохід», а податкові ставки можуть досягати 55%, що досить високо, оскільки в Японії доходи від цінних паперів оподатковуються за єдиною ставкою 20%.
В Японії існує прогресивний податок на різні доходи, який становить від 5% до 45% прибутку. Крім того, японські платники податків зобов’язані сплачувати податок з населення у розмірі 10% від прибутку, який включає ставку префектури 4% і муніципальну ставку 6%. Отже, ефективна ставка податку на криптовалюту коливається від 15% до 55%. Для непостійних резидентів Японії фіксований податок у розмірі 20% застосовується до всього доходу, отриманого в країні.
Як розрахувати прибутки та втрати криптовалюти
Незважаючи на те, що в Японії немає податку на приріст капіталу, вам все одно потрібно розрахувати прибуток, отриманий від продажу криптоактивів, щоб мати можливість звітувати про них разом зі своїми доходами та сплачувати податки з них.
Розрахунок прибутку від криптовалюти є досить простим процесом. Все, що вам потрібно зробити, це вирахувати свою вартість із суми вибуття. Щоб розрахувати приріст капіталу, ви можете скористатися такою формулою:
Однак більшість інвесторів вважають базову вартість лякаючою як концепцію. База витрат — це просто сума, яку ви платите за придбання певного активу, включаючи будь-які додаткові комісії, сплачені в процесі.
Ось приклад:
Скажімо, Toshiro san придбав 1 $ETH за 2 00 000 JPY
І він заплатив 2500 ієн комісії за транзакції в процесі.
Тоді база витрат буде просто (2 00 000 + 2 500) JPY
Скажімо, Тоширо Сан нарешті вирішив позбутися токена #Ethereum(ETH) за 2 50 000 JPY
В такому разі,
Приріст/збиток капіталу = Сума вибуття - Основа витрат = 2 50 000 - 2 02 500 = 47 500 JPY
розуміння того, як втрачена або викрадена криптовалюта розглядається податковими органами.
Податкові пільги на криптовалюту в Японії
Оскільки Японія оподатковує крипто-транзакції, ви не можете зробити багато, щоб знизити свої податкові рахунки. Як згадувалося раніше, ви не можете компенсувати свої втрати прибутками в Японії та за її межами, навряд чи можна стратегічно знизити свої податки.
Єдине, що ви можете свідомо вирішити зробити, це розпорядитися своїми активами в рік з низьким доходом, щоб зберегти загальний прибуток нижче 200 000 ієн, що є звичайним лімітом для звільнення від податку на прибуток у Японії. В Японії також діє відрахування доходу від найму, що дозволяє працівникам із корпоративного походження вираховувати певну суму зі свого оподатковуваного доходу. Нижче наведено категорії доходів і відрахування, дозволені в кожній групі.
Хоча незрозуміло, чи допустимі ці відрахування для доходу від криптовалютних транзакцій. Ми рекомендуємо звернутися за порадою до досвідченого податкового фахівця, щоб отримати ясність щодо цього питання.
Crypto Cost Basis Method Японія
У Японії допускаються два методи обліку: метод загального середнього обліку та метод ковзного середнього або ACB (метод на основі середньої вартості).
Метод обліку загального середнього – це те, що інвестори/трейдери мають використовувати за замовчуванням. Однак, якщо ви вирішите використовувати метод обліку ковзного середнього, переконайтеся, що ви використовуєте його для всіх своїх розрахунків на основі витрат, щоб уникнути розбіжностей у вашому податковому звіті.
Метод ковзного середнього, також відомий як метод середньої вартості (ACB), передбачає середню вартість активів того самого типу, якими ви наразі володієте, як основу вартості для наступного вибуття. Метод загального середнього значення є досить подібним, лише за одним винятком, він враховує середню вартість усіх активів (певного типу, скажімо, ETH), які ви купили протягом фінансового року.
Простіше кажучи, база витрат може змінюватися для кожного вибуття залежно від вибуття. Однак, коли ви використовуєте метод обліку загальної середньої вартості, ви маєте постійну основу вартості незалежно від часу, місця чи послідовності вашого вибуття.
Ось приклад, щоб зрозуміти, як працює метод обліку ковзного середнього:
21.02.2022 - Сан Ішіда купив 1 ETH за 2 00 000 JPY
2022/03/17 - Ishida san купив 3 ETH по 190 000 JPY кожен
2022/05/23 - Ishida san продав 1 ETH за 2 10 000 JPY
2022/06/04 - Ishida san купив 2 ETH по 1 70 000 JPY кожен
27.08.2022 - Ishisa san продав 1 ETH за 240 000 JPY
Як видно з наведеної вище книги операцій, Ішіда сан здійснив дві операції з продажу.
Давайте скористаємося методом обліку ковзного середнього, щоб обчислити основу витрат для обох видань.
Тепер, до того, як була здійснена перша утилізація, токени ETH були придбані в двох окремих випадках. Отже, ми повинні розрахувати середню ціну придбання:
Середня ціна придбання = (1*2 00 000 + 3*1 90 000)/4 = 1 92 500 JPY
Таким чином, база витрат тепер становить 1 92 500 JPY для утилізації
Приріст капіталу від першого вибуття = Сума вибуття - Вартість = 2 10 000 - 1 92 500 JPY = 17 500 JPY
Але тепер, оскільки 1 токен ETH утилізовано, загальна кількість токенів ETH у власності зменшилася до трьох. Крім того, Ішида Сан купив ще 2 токени ETH за середньою ціною 1 70 000 JPY кожен.
Тож тепер середня ціна придбання змінюється.
Вартість 3 токенів ETH у власності = 1 92 500 * 3 = 5 77 500 JPY
Вартість 2 токенів ETH, отриманих після першої реалізації = 1 70 000 * 2 = 3 40 000 JPY
Середня ціна придбання = (5 77 500 + 3 40 000)/5 = 9 17 500/5 = 1 83 500 JPY
Тепер базова вартість змінюється на 1 83 500 JPY
Отже, для другої утилізації
Приріст капіталу = Сума вибуття - Основа витрат = 2 40 000 - 1 83 500 = 56 500 JPY
Загальний прибуток від обох продажів = 74 000 JPY
Давайте тепер розглянемо ту саму книгу операцій і використаємо метод загального середнього для розрахунку приросту капіталу для обох продажів.
Використання методу загального середнього є набагато простішим, оскільки він враховує середню вартість усіх придбань, здійснених у фінансовому році, поділену на загальну кількість активів.
Отже, середня ціна придбання = (1*2 00 000 + 3*1 90 000 + 2*1 70 000)/6 = 1 85 000 JPY
Що враховує собівартість у 1 85 000 JPY
Тепер для 1-ої утилізації
Приріст капіталу = Сума вибуття - Основа витрат = 2 10 000 - 1 85 000 = 25 000 JPY
І для 2-го Розпорядження
Приріст капіталу = Сума вибуття - Основа витрат = 2 40 000 - 1 85 000 = 55 000 JPY
Загальний прибуток від обох продажів = 80 000 JPY
Зауважте, що приріст капіталу на 6000 єн вищий, якщо ви використовуєте метод обліку загального середнього.
Податок на прибуток крипто в Японії
Як згадувалося раніше, будь-який прибуток або дохід від крипто-транзакцій оподатковується NTA як різний дохід. Вважається, що ви отримуєте різні доходи в Японії, якщо берете участь у таких транзакціях:
Утилізація криптовалюти за фіат
Заміна одного криптоактиву на інший
Купівля товарів або послуг за допомогою криптовалюти
Отримання винагороди в криптовалюті
Винагороди від майнінгу, стекінгу та пулів ліквідності
Винагороди від транзакцій DeFi
Перетворення NFT у криптовалюту чи фіат
Ardops або процентний дохід
Будь-який дохід або прибуток, отриманий від таких операцій, необхідно додати та вказати у вашій податковій декларації. Ставка податку на такий дохід може досягати 55% залежно від характеру транзакцій і місця вашого проживання в Японії.
Ставка податку на прибуток криптовалют
Ставка податку на криптовалюту в Японії може досягати 45% залежно від того, до якої податкової групи ви потрапляєте. Вам також доведеться сплатити місцевий податок у розмірі 10% на додаток до прибуткового податку. Нижче наведено ставки прибуткового податку в Японії:
Як розрахувати криптодохід
Розрахувати дохід від криптовалюти досить просто. Вам просто потрібно додати прибуток/дохід від усіх транзакцій. У наведених вище розділах ми обговорювали, як ви можете розрахувати свої прибутки від крипто-транзакцій. Будь-які токени, які ви отримали від airdrops, стекінгу, майнінгу або пулів ліквідності, сприйматимуться як дохід, і ви повинні відстежувати справедливу ринкову вартість токени під час отримання, щоб пізніше додати їх до своїх прибутків і повідомити про фактичну базу оподатковуваного доходу.
Крипто-транзакції без оподаткування
Нижче наведено деякі неоподатковувані криптовалютні транзакції в Crypto:
Купівля криптовалюти за фіат
Передача криптовалюти між гаманцями
Оподатковувані криптовалютні транзакції
Нижче наведено деякі оподатковувані криптовалютні транзакції в Crypto:
Продаж криптовалюти за фіат
Обмін крипто
Ставка крипто
Майнінг крипто
Майнінг ліквідності
Врожайне землеробство
Витрати крипто
Отримання криптовалюти в якості компенсації
Коли повідомляти про криптовалютні податки в Японії
Податковий рік у Японії триває з 1 січня по 31 грудня, і ви можете подавати податки з 16 лютого по 15 березня кожного року.
Як подавати податки на криптовалюту в Японії
Подати податкову декларацію в Японії можна двома способами.
Використання паперових форм
Використання онлайн-порталу NTA
Якщо ви бажаєте подавати податки на криптовалюту за допомогою паперових форм, вам слід використовувати форму A, щоб задекларувати свою роботу та різні доходи. Однак зауважте, що якщо різні доходи з інших джерел не перевищують 2 00 000 JPY, ви не маєте права подати податкову декларацію.
Ось поетапний посібник про те, як ви можете подати податки на криптовалюту за допомогою онлайн-порталу NTA:
Першим кроком є вхід на веб-сайт NTA за допомогою зареєстрованих облікових даних. Якщо ви не зареєстровані в NTA, ви можете зробити це тут.
Зробивши це, перейдіть до параметрів і перейдіть до «Зарплата» в розділі «Відповідний дохід».
Звідси перейдіть до розділу «Різні доходи»
Коли ви це зробите, вам буде запропоновано наступне запитання: «Чи бажаєте ви отримувати відрахування за свій будинок?». Дайте відповідь Так/Ні та рухайтеся вперед
На цьому кроці вам потрібно ввести свій електронний податковий номер або підключити свій обліковий запис до веб-сайту порталу «Мій номер».
Тепер вам потрібно ввести загальний різний дохід, який ви заробили протягом податкового року, і прибуток або збиток
Тепер виберіть «Крипто» зі спадного списку, щоб указати категорію
Тепер введіть назву бірж, якими ви користувалися, і їх юридичні адреси
Які записи захоче NTA
NTA не має офіційних вказівок щодо ведення криптозаписів. Однак було б розумно вести детальний облік усіх ваших транзакцій за принаймні 3 роки, щоб забезпечити безпроблемне подання податкових декларацій. Нижче наведено перелік документів, які ви повинні зберегти:
Дата і час транзакцій
Характер угод і наміри залучених сторін
Детальний запис FMV активів, отриманих шляхом стекінгу, майнінгу, airdrops або як компенсація
Адреси гаманців, до яких у вас є закриті ключі
Відомості про тип активів у власності
Квитанції купівлі та вибуття
Як подавати податки на криптовалюту за допомогою крипто?
Тепер, коли ви знаєте, як оподатковуються ваші криптовалютні транзакції та які форми вам потрібно заповнити, щоб заповнити податковий звіт, ось поетапна розбивка того, як Kryptos може полегшити вам це завдання:
Відвідайте Kryptos і зареєструйтеся, використовуючи свою електронну адресу або обліковий запис Google/Apple
Виберіть країну, валюту, часовий пояс і метод обліку
Імпортуйте всі свої транзакції з гаманців і криптобірж
Виберіть потрібний звіт і клацніть опцію створення звіту в лівій частині екрана, і дозвольте Kryptos робити весь облік.
Коли ваш податковий звіт буде готовий, ви можете завантажити його у форматі PDF.
