Основні висновки

  • Такі інноваційні індустрії, як криптовалюта, створюють нові виклики для політиків і податкових адміністраторів, які повинні адаптувати старі рамки до нових активів або придумати абсолютно нові.

  • Індивідуальна податкова політика, яка є справедливою та пропорційною та супроводжується технічно точними вказівками, може принести користь як криптоіндустрії, так і національній економіці.

  • Стягнення податків з валової торгівлі криптовалютою, запровадження вимог щодо утримання податку для посередників і нехтування перевіреними на міжнародному рівні кращими практиками вважаються неоптимальними підходами до оподаткування діяльності, пов’язаної з цифровими активами.

Надійна податкова політика є наріжним каменем кожної економіки. Історія податкових режимів у всьому світі показує, що успішна податкова політика зводиться до досягнення правильного балансу між ефективністю та справедливістю – складною формулою, яка змінюється залежно від економічного та соціального контексту кожної країни.

Інноваційні бізнес-моделі та галузі часто створюють нові виклики для політиків і податкових адміністраторів, спонукаючи їх до розробки та застосування відповідних правил і вказівок. Ці нові рамки повинні надати користувачам і постачальникам послуг достатню ясність, щоб вони могли працювати відповідно до вимог, одночасно стимулюючи економіку за допомогою інновацій. Цифрові активи, наприклад, пропонують безліч нових випадків використання, враховуючи їх унікальну здатність зберігати та передавати цінності без взаємодії з традиційними фінансовими посередниками. Зрозуміло, що це вимагає нових підходів до оподаткування.

У цьому блозі викладено деякі загальні принципи, які є хорошою податковою політикою для сектору криптоактивів, і висвітлено деякі з передових практик у всьому світі, а також підводні камені, на які слід звернути увагу під час розробки правил оподаткування криптовалют.

Що робити: ідеї для ефективної податкової політики та адміністрування

Запровадити індивідуальні рамки

Зробіть: запровадьте положення, що стосуються криптовалют, щоб врахувати весь спектр нових видів діяльності та типів транзакцій, які можуть виникнути в цьому секторі.

Чому: чинне податкове законодавство часто існує багато десятиліть, і спроби вписати цифрові активи в ці рамки часто не спрацьовують.

Підкресліть чіткість

Робіть: надайте детальні та технічно точні правила чи вказівки. Якщо законодавство щодо криптовалют ще недоступне, опублікуйте офіційні поширені запитання або вказівки.

Чому: більшість людей уже вважають сплату податків складною справою, а робота з криптовалютними транзакціями лише ускладнює проблему. Детальні правила та вказівки можуть бути надзвичайно корисними в цьому відношенні.

Зробіть це пропорційним

Зробіть: стягуйте податки та запроваджуйте зобов’язання щодо звітності для криптовалюти, які відповідають або принаймні не є більш обтяжливими, ніж режим, який надається подібним галузям (таким як фінанси та технології).

Навіщо: щоб уникнути перешкоджання інноваціям у цифрових активах, зробивши дотримання податкового законодавства, пов’язаного з криптовалютою, дорожчим і обтяжливим, ніж інші подібні види діяльності.

Справедливо та ефективно оподатковуйте

Варто: пільгові податки на реалізований приріст капіталу замість податків на транзакції, які часто є неекономічними в галузі цифрових фінансів.

Навіщо? Цифрові активи та послуги, пов’язані з криптовалютою, зазвичай функціонують так само, як і фінансова індустрія, де інвестиції та активи, що торгуються, загалом звільняються від ПДВ (податку на додану вартість) або GST (податку на товари та послуги). Інакше податкові витрати зробили б їх практично нездійсненними.

Сприяти привабливій політиці

Робіть: запропонуйте кращий, ніж стандартний, режим оподаткування діяльності, пов’язаної з криптовалютою, наприклад, нижчі ставки податків або звільнення від приросту капіталу від продажу цифрових активів.

Чому: щоб залучити таланти, інновації, економічне зростання та платників податків з високою доданою вартістю. Останні десятиліття ознаменувалися податковими стимулами для вхідних інвестицій у технології та професіоналів. Таку ж політику слід застосовувати до криптовалют, наступного великого руйнівника технологій.

Як: низку відповідних заходів політики вже можна знайти в різних частинах світу. Ось кілька прикладів:

i) Відсутність оподаткування приросту капіталу від продажу криптоактивів для інвесторів або випадкових (тобто непрофесійних) трейдерів. Ця загальна політика застосовується, наприклад, у Сінгапурі, Бельгії, Малайзії, Гонконгу та Швейцарії.

ii) Звільнення від приросту капіталу для довгострокових холдингів. У Німеччині та Португалії цей пільговий режим нещодавно було запроваджено для криптоактивів, які зберігаються понад 12 місяців.

iii) Звільнення від приросту капіталу, якщо він нижчий мінімального порогу. Такої політики дотримуються, наприклад, Велика Британія та Бразилія.

iv) Податок на приріст капіталу лише після перетворення на фіат (прямо чи опосередковано), тобто неоподаткування транзакцій між криптовалютами. Франція, Португалія та Австрія – країни, які запровадили цей підхід.

Не можна: податкова політика, яка пригнічує криптоінновації

Оподаткування валових операцій

Не стягуйте податки з валової торгівлі криптовалютою, включаючи різні комісії, пов’язані з такими операціями, замість оподаткування реалізованого приросту капіталу.

Чому: такий підхід накладає значні (і іноді непосильні) податкові витрати на торговельну діяльність. По-перше, це може покарати навіть випадкових інвесторів, які можуть оподатковуватись за збиткову угоду – навіть якщо відшкодування податків за такі переплати буде запропоновано пізніше. По-друге, такі податки ляжуть практично неможливим тягарем для маркет-мейкерів, які зазвичай здійснюють сотні чи тисячі автоматизованих транзакцій на день, прагнучи мати численні малоприбуткові операції. Наприкінці кожного періоду маркет-мейкер, ймовірно, матиме значно більші податкові зобов’язання, ніж прибуток для їх покриття. Тим часом саме маркет-мейкери забезпечують критичну ліквідність для криптоекономіки. Коли вони йдуть, ринки отримують удар. Основним додатковим наслідком є ​​виснаження місцевої ліквідності та обсягів, а також збільшення волатильності, що фактично пригнічує місцеві крипторинки. Зменшення криптоекономіки витіснить гравців з ринку, що, у свою чергу, призведе до зниження загальних податкових надходжень.

Ці каскадні негативні наслідки вже спостерігалися в юрисдикціях, де були запроваджені податки на транзакції такого характеру. Два найбільш яскраві випадки:

  • Індонезія: обсяг торгів на місцевих криптовалютних біржах зменшився приблизно на 60%, згідно з даними Coinmarketcap, після запровадження податків на транзакції над валовими транзакціями (0,11% ПДВ і 0,1% податку на прибуток, який утримується місцевими біржами) у травні 2022 року.

  • Індія: тижневий обсяг торгів на місцевих криптовалютних біржах впав з максимумів у ~800 мільйонів доларів США до мінімумів у 2 мільйони доларів США після запровадження податку на транзакції з валових транзакцій (1% від податку, що вираховується з джерела або «TDS») у липні 2022 року ( згідно з Coinmarketcap).

Замість цього подумайте: пільгові податки, які стягуються лише з реалізованого приросту капіталу.

Покладаючись на податкові зобов’язання, що утримуються, для забезпечення дотримання законодавства

Не встановлюйте податкових зобов’язань щодо посередників, таких як платформи обміну. Хоча на перший погляд це може здатися адекватним інструментом для забезпечення дотримання податкового законодавства в криптопросторі, він може легко завдати згубного впливу на галузь.

Чому? Ось кілька речей, які можуть піти не так:

  • Якщо на торгівлю покладено обов’язок податку на дохід, він, по суті, стане податком на транзакцію, що призведе до наслідків, згаданих у пункті вище.

  • Якщо зобов’язання щодо утримання податку накладено на інші потоки доходу, такі як винагороди за видобуток корисних копалин або стейкинг, воно ризикує бути несправедливим або недосяжним. Несправедливість, оскільки вона може неточно припустити юридичну природу цих подій (наприклад, розглядати як інтерес те, що не є); недоступні, тому що часто немає посередника, який можна легко ідентифікувати, як, наприклад, у випадку з продуктами та послугами DeFi.

  • Зобов’язання зі сплати податкових зобов’язань у криптографії, ймовірно, буде набагато складніше виконати порівняно з іншими галузями. Одна з причин полягає в тому, що фактичні утримання здебільшого здійснюватимуться в криптовалюті, тоді як, за деякими винятками, їхнє подальше стягнення до державного доходу повинно здійснюватися у розрахункових валютах. Це створює додатковий етап конверсії, що створює не тільки значну складність, але й потенційну перешкоду, оскільки не завжди доступні фіатні вихідні канали.

Замість цього подумайте про те, щоб використати рамки криптозвітності, які зараз приймаються, наприклад CARF ОЕСР.

Невідповідність внутрішньої податкової політики (хорошим) міжнародним стандартам

Не ігноруйте передовий міжнародний досвід. Криптоподаткова політика знаходиться на стадії зародження, і очікується, що вона значно розвинеться в наступні роки. Тим не менш, певні стандарти вже почали формуватися в усьому світі, і їх не слід ігнорувати. Важливим прикладом є поширене звільнення операцій з криптовалютою від сплати ПДВ/податку на товари та послуги.

Чому: відхилення від такої значущої політики, як ця, швидше за все, поставить країну в дуже невигідне становище з точки зору розвитку промисловості.

Замість цього подумайте: беріть участь у міжнародних органах, де відбуваються технічні обговорення, щоб легше використовувати передовий досвід і правила, які формуються та використовуються в усьому світі.

Хочете дізнатися більше про оподаткування криптовалют і про те, що Binance робить для спрощення процесу подання податкової звітності користувачів? Зверніться до таких ресурсів:

  • Як оподатковується криптовалюта?

  • Сплата ваших криптовалютних податків допомагає вам і всій індустрії Web3 – ось як

  • Представляємо Binance Tax: оптимізуйте свій досвід податкового сезону

  • Як створювати податкові звіти через Binance Tax