Стаття опублікована за матеріалами: Вейлін

Автор: Вейлін, PANews

27 грудня за місцевим часом Міністерство фінансів США та IRS опублікували документ остаточних правил «брокера DeFi», що викликало широке обурення в індустрії криптовалют, оскільки він вимагає від брокерів DeFi звітувати про доходи від продажу цифрових активів та збирати інформацію KYC користувачів з 2025 року.

Правила набудуть чинності через 60 днів після публікації. Однак документ також зазначає, що в період з 2025 по 2026 рік буде перехідний період, протягом якого може бути надано певний рівень амністії, але конкретні межі та стандарти поки що не визначені. Після перехідного періоду нові правила почнуть діяти з 2027 року для продажу цифрових активів, брокери повинні почати збирати та звітувати про необхідні дані з 2026 року.

Криптоексперти зазначають, що на практиці саме користувачі сприяють транзакціям, в той час як IRS помилково визначає постачальників послуг DeFi як брокерів, примусово збираючи інформацію про користувачів, що викликає величезні проблеми з порушенням приватності та виходить за межі повноважень IRS. Деякі аналітики вважають, що Трамп може скасувати правило звітування, але через накладення терміну його дії через 60 днів після вступу нової адміністрації (20 січня) республіканці можуть бути зайняті іншими пріоритетами. Нові правила можуть змусити постачальників послуг DeFi виключити користувачів з США з числа своїх клієнтів.

Остаточне правило «брокера DeFi» вимагає звітувати про загальний дохід брокера та інформацію про користувачів.

Цей документ Міністерства фінансів США та IRS має назву (регулярний звіт про загальний дохід брокерів, які сприяють продажу цифрових активів), попередня версія була опублікована в серпні 2023 року та розпочала процес збору громадських думок, в якому було отримано 44 тисячі відгуків. Цього разу, в остаточному правилі на 115 сторінках, вимагатиметься, щоб брокери DeFi надавали клієнтам форму 1099, збирали інформацію про транзакції користувачів, включаючи ім'я та адресу. Крім того, звіт міститиме загальний дохід, отриманий клієнтом від продажу або обміну цифрових активів.

Згідно з документом, якщо платформа DeFi бере участь у сприянні обміну або продажу цифрових активів (навіть через смарт-контракт) і має достатній контроль або вплив на процес транзакції, вона може відповідати визначенню брокера. Міністерство фінансів США зазначає, що остаточні правила застосовуються до «фронтальних постачальників послуг», які взаємодіють «безпосередньо з клієнтами», що означає, що це юридичні особи, які управляють основними веб-сайтами для доступу до децентралізованих протоколів, а не самі протоколи.

У документі IRS поділив екосистему DeFi на три окремі рівні:

Інтерфейсний шар (Interface Layer): включає елементи, що спрямовані на користувача, такі як екрани, кнопки, форми та інші візуальні елементи на веб-сайтах, мобільних додатках і розширеннях браузера. Цей рівень використовується для сприяння взаємодії між користувачами та учасниками DeFi.

Прикладний шар (Application Layer): виконує команди транзакцій користувачів, є частиною процесу верифікації транзакцій.

Шар розрахунків (Settlement Layer): відповідає за запис фінансових транзакцій у розподіленому реєстрі, включаючи транзакції, проведені через протоколи DeFi.

IRS вважає, що тільки інтерфейсний шар, особливо «фронтальні торгові послуги» (Front-end trading services), буде вважатися «брокером». Основний принцип полягає в тому, що фронтальні торгові послуги мають найближчі стосунки з клієнтами, тому вони можуть отримувати KYC (знати свого клієнта) інформацію та звітувати про відповідні дані IRS. IRS зазначає, що фронтальні торгові послуги включають веб-сайти, які дозволяють користувачам обмінювати цифрові активи через свій інтерфейс, неуправляючі гаманці та розширення браузера. (Гаманці, що використовуються лише для управління приватними ключами, тобто unhosted wallets, не підпадають під визначення брокера.)

Багато розділів документу описують отримані коментарі та визначення багатьох основних понять, а також точки зору Міністерства фінансів та IRS, які вважають, що «брокери DeFi» повинні дотримуватись тих же правил, що й брокери, які працюють з традиційними цінними паперами. Документ також зазначає: «Міністерство фінансів та IRS не погоджуються, що остаточні правила відображають упередженість проти індустрії DeFi, і не погоджуються, що ці правила заважають добросовісним клієнтам приймати цю технологію».

Згідно з оцінками IRS, приблизно 650 до 875 брокерів DeFi підпадуть під дію цих остаточних правил.

Згідно з пунктом 6045, звітність брокерів DeFi підвищить відповідність платників податків, оскільки платники податків, які беруть участь у транзакціях цифрових активів без управляючих брокерів, отримуватимуть доходи, які будуть більш прозорими перед IRS та платниками податків. IRS оцінює, що нові правила вплинуть на до 2,6 мільйонів платників податків.

«Ці правила допоможуть забезпечити дотримання однакових правил для всіх платників податків і отримання необхідної інформації для точного звітування», — заявила заступник міністра податкової політики Авіва Арон-Дайн у офіційній заяві. «Уніфікація вимог до звітування податкових зобов'язань цифрових активів з іншими активами полегшить і здешевить звітування для сумлінних платників податків, а також допоможе скоротити податковий розрив».

Індустрія криптовалют рішуче заперечує, що права конфіденційності великої кількості користувачів можуть бути порушені.

Одним з прикладів, які можуть бути безпосередньо під впливом цього остаточного правила, є Uniswap Labs, яка керує децентралізованою біржею uniswap.org, а головний юридичний радник Uniswap Кетрін Мінарик у пості на X 27 грудня зазначила: «Є багато способів оскаржити це (остаточне правило), і воно абсолютно повинно бути оскаржене».

Тим часом, асоціації в індустрії криптовалют Blockchain Association, DeFi Education Fund, Texas Blockchain Council вже подали до суду на Міністерство фінансів США та IRS. 28 грудня Blockchain Association у Twitter заявила, що IRS і Міністерство фінансів перевищили свої повноваження, розширивши визначення «брокера», включивши в нього постачальників послуг фронту DeFi, хоча вони не виконують транзакції. Це не лише порушує право на конфіденційність осіб, які використовують децентралізовані технології, але й може призвести до того, що вся процвітаюча технологія буде переміщена за кордон.

Юридичний керівник організації Маріса Ташман Коппель зазначила, що остаточні правила порушують (Закон про адміністративні процедури) (Administrative Procedure Act, APA) і є неконституційними. Навіть якщо ці постачальники послуг не виконують транзакції — транзакції виконують користувачі — IRS помилково визначає їх як брокерів. Ці постачальники програмного забезпечення повинні будуть збирати та звітувати про дані транзакцій і особисту інформацію. Ці постачальники не є традиційними посередниками і не мають «клієнтів», як брокери.

Вона вважає, що примусове збирання такої інформації викликає величезні проблеми з конфіденційністю та виходить за межі повноважень IRS. Крім того, IRS не вирішила належним чином ризики, які це правило створює для користувачів, підприємців та інших учасників екосистеми DeFi. DeFi дозволяє користувачам брати участь у більш справедливій фінансовій системі. Але тепер уряд нав'язує посередницьку роль, якої не існує, що призводить до більшого ризику та нерівних можливостей. Нам потрібно захищати технології DeFi, а не знищувати їх. Це правило порушує APA, Конституцію та повноваження IRS. Відкриваючи адреси гаманців, воно також порушує права на конфіденційність мільйонів американців, які хочуть здійснювати транзакції поза традиційною фінансовою системою. Ми сподіваємось, що суд визнає це та скасує це правило.

Керівник з регуляторних питань відомого криптовалютного венчурного фонду a16z Crypto Мішель Корве також опублікувала пост на платформі X, в якому зазначила: «Ми, a16z Crypto, віримо, що DeFi зробить фінансові послуги та цифрову економіку більш зручними, ефективними, взаємопов'язаними, надійними та орієнтованими на споживачів. Однак учора Міністерство фінансів США випустило нові правила звітування брокерів, що безпосередньо загрожує цим зобов'язанням і підриває майбутнє інновацій DeFi в США... Будівельники DeFi повинні бути впевненими, що юристи галузі працюють над захистом цієї технології. Ми будемо продовжувати боротися на всіх фронтах — в судах, в Конгресі та за підтримки нової адміністрації.

Уряд Трампа може скасувати правило звітування, але часу обмаль.

Згідно з аналізом експертів, остаточна версія правил звітування DeFi може бути оскаржена (Законом про нагляд Конгресу) (Congressional Review Act). Цей закон дозволяє Конгресу скасувати остаточні правила, видані федеральними агентствами, протягом певного часу. Перша адміністрація Трампа вже скасувала 16 правил, прийнятих за Обами.

Ключовим є те, чи вважатиме Конгрес ці правила відповідними законодавству, прийнятому Конгресом, і чи не накладуться зміни в уряді на 60-денний період перевірки. Однак у республіканців у 2025 році є інші пріоритети, такі як розробка нових податкових планів для продовження податкового закону, прийнятого в 2017 році. Старший менеджер з глобальної інформаційної звітності Deloitte Washington National Tax Джонатан Катлер заявив, що скасування правил криптовалюти може бути проігнороване. «У Конгресу може не бути часу на це, оскільки у них занадто багато інших справ».

Деякі професіонали з податків, які спеціалізуються на криптовалюті, висловлюють сумніви щодо можливості IRS виконати ці правила звітування. Наприклад, агентство може навіть не знати про існування деяких платформ DeFi, що ускладнює аудит.

29 грудня, керівник досліджень Galaxy Digital Алекс Торн заявив, що якщо IRS не скасує правило, згідно з яким фронт DeFi вважається «брокером», то індустрія DeFi зіштовхнеться з трьома варіантами: дотримуватися вимог звітування IRS і прийняти визначення брокера, намагатися заблокувати користувачів з США, або відмовитися від оновлень смарт-контрактів та отримання доходу.

На даний момент правила брокерів DeFi все ще можуть змінитися з приходом нової адміністрації Трампа, яка підтримує криптовалюту, PANews буде уважно стежити за подальшими подіями.