Автор: Вейлін, PANews
27 грудня за місцевим часом Міністерство фінансів США та IRS опублікували документ з остаточними правилами "DeFi брокерів", що викликало широкі критики в криптоіндустрії, оскільки він вимагає від DeFi брокерів звітувати про доходи від продажу цифрових активів і збирати інформацію KYC про користувачів починаючи з 2025 року.
Правила наберуть чинності через 60 днів після публікації. Однак документ також зазначає, що період з 2025 по 2026 рік стане перехідним періодом, під час якого може бути надано певну міру відстрочки, але конкретні рамки та критерії відстрочки ще не визначені. Після періоду відстрочки нові правила почнуть діяти з 2027 року для продажу цифрових активів, брокери повинні почати збирати та звітувати дані, необхідні для транзакцій з цифровими активами, починаючи з 2026 року.
Представники криптоіндустрії наголосили, що на практиці користувачі сприяють транзакціям, а IRS помилково визначає провайдерів DeFi як брокерів, змушуючи їх збирати інформацію про користувачів, що викликатиме величезні проблеми з порушенням прав на приватність, і виходитиме за межі повноважень IRS. Деякі аналітики вважають, що Трамп може скасувати правила звітування, але через накладення терміну вступу в силу через 60 днів і новий уряд (20 січня) республіканці можуть бути зайняті іншими пріоритетами. Нові правила можуть змусити провайдерів DeFi виключити користувачів з США зі списку своїх клієнтів.
Фінальні правила "DeFi брокерів" вимагають звітувати про загальний дохід брокерів та інформацію про користувачів
Цей документ Міністерства фінансів США та IRS називається (Регулярний звіт про загальний дохід брокерів, що сприяють продажу цифрових активів), попередня версія була опублікована в серпні 2023 року, та розпочала процес збору громадських коментарів, в результаті якого було отримано 44 тисячі коментарів. Цього разу в фінальних правилах обсягом 115 сторінок вимагається, щоб DeFi брокери надавали клієнтам форму 1099, збирали інформацію про транзакції користувачів, включаючи ім'я та адресу. Крім того, звіт повинен містити загальний дохід, отриманий клієнтом від реалізації цифрових активів в певних угодах з продажу або обміну.
Згідно з документом, якщо платформа DeFi сприяє обміну або продажу цифрових активів (навіть через смарт-контракти) і здійснює достатній контроль або вплив на процес транзакції, вона може відповідати визначенню брокера. Міністерство фінансів США зазначає, що остаточні правила застосовуються до "провайдерів фронтальних послуг", які безпосередньо взаємодіють з клієнтами, що означає організації, що управляють основними сайтами для доступу до децентралізованих протоколів, а не самих протоколів.
У документі IRS розділив екосистему DeFi на три незалежні рівні:
Інтерфейсний шар (Interface Layer): включає в себе компоненти, орієнтовані на користувача, такі як екрани, кнопки, форми та інші візуальні елементи на вебсайтах, мобільних додатках і розширеннях браузера. Цей шар використовується для сприяння взаємодії між користувачами та учасниками DeFi.
Прикладний шар (Application Layer): виконує торгові команди користувача, є частиною процесу верифікації транзакцій.
Шар розрахунків (Settlement Layer): відповідає за запис фінансових транзакцій у розподіленому реєстрі, включаючи транзакції, проведені через протоколи DeFi.
IRS вважає, що тільки інтерфейсний шар, особливо "фронтальні торгові послуги" (Front-end trading services), буде вважатися "брокером". Основний принцип полягає в тому, що фронтальні торгові послуги мають найближчі відносини з клієнтами, тому можуть отримувати KYC (знай свого клієнта) інформацію про клієнтів і звітувати про відповідні дані до IRS. IRS зазначає, що фронтальні торгові послуги включають сайти, які дозволяють користувачам обмінювати цифрові активи через свій інтерфейс, неуправляємими гаманцями та розширеннями браузера. (Неуправляємі гаманці, які використовуються лише для управління приватними ключами, не входять до категорії брокерів.)
У документі багато місця присвячено огляду отриманих коментарів та визначень багатьох основних понять, а також поглядам двох урядових агентств — Міністерства фінансів та IRS, які вважають, що "DeFi брокери" повинні дотримуватися тих же правил, що й брокери, які працюють з традиційними цінними паперами. Документ також зазначає, що "Міністерство фінансів і IRS не погоджуються, що остаточні правила відображають упередженість щодо галузі DeFi, і не погоджуються, що ці правила заважатимуть законним клієнтам використовувати цю технологію."
За оцінками IRS, від 650 до 875 DeFi брокерів підпадуть під дію цих остаточних правил.
"Згідно з пунктом 6045, звітування інформації DeFi брокерів підвищить відповідність податкових платників, оскільки доходи, отримані податковими платниками, які беруть участь у транзакціях з цифровими активами та не мають довіреного брокера, стануть більш прозорими перед IRS і податковими платниками." IRS оцінює, що нові правила вплинуть на до 2,6 мільйона платників податків.
"Ці правила допоможуть забезпечити дотримання всіх платників податків одних і тих же правил і отримати інформацію, необхідну для точного звітування про податки," — заявила заступник міністра фінансової політики Авіва Арон-Дайн в офіційній заяві. "Узгодження вимог до податкової звітності цифрових активів з вимогами до звітності інших активів зробить податкову звітність для сумлінних платників податків легшою і дешевшою, а також допоможе звузити податковий розрив."
Криптоіндустрія рішуче протестує, оскільки величезна кількість користувачів може бути під загрозою порушення прав на приватність.
Одним з прикладів, які можуть бути безпосередньо під впливом цих остаточних правил, є Uniswap Labs, компанія, що експлуатує децентралізовану біржу uniswap.org. Головний юридичний радник Uniswap Кетрін Мінарік у пості на X 27 грудня зазначила: "Існує багато способів оскаржити це (остаточні правила), і це абсолютно повинно бути оскаржено."
Тим часом організації криптоіндустрії, такі як Blockchain Association, DeFi Education Fund, Texas Blockchain Council, вже подали позов проти Міністерства фінансів США та IRS. 28 грудня Blockchain Association повідомила в Twitter, що IRS і Міністерство фінансів перевищили свої повноваження, розширивши визначення "брокера", включивши до нього також постачальників фронтенду DeFi, хоча вони не здійснюють транзакції. Це не лише порушує права на приватність осіб, які використовують децентралізовані технології, а й може змусити всю процвітаючу технологію перейти за кордон.
Юридичний директор організації Маріса Ташман Коппель зазначила, що остаточні правила порушують (Закон про адміністративні процедури) (Administrative Procedure Act, APA) і є неконституційними. Навіть якщо ці провайдери не здійснюють транзакції — це користувачі виконують транзакції — IRS помилково визначає їх як брокерів. Ці постачальники програмного забезпечення повинні будуть збирати та звітувати дані про транзакції та особисту інформацію. Ці провайдери не є традиційними посередниками і не мають "клієнтів", як брокери.
Вона вважає, що примусове збори таких даних викликав величезні проблеми з приватністю і виходитиме за межі повноважень IRS. Крім того, IRS не вирішив усі ризики, пов'язані з цими правилами для користувачів, підприємців та інших учасників екосистеми DeFi. DeFi дозволяє користувачам брати участь у більш справедливій фінансовій системі. Але уряд зараз силою вводить посередницьку роль, якої не існує, що призводить до додаткових ризиків і нерівних можливостей. Нам потрібно захистити технологію DeFi, а не знищити її. Це правило порушує APA, Конституцію та законодавчі повноваження IRS. Через розкриття адреси гаманця воно також порушує права на приватність мільйонів, які прагнуть здійснювати угоди поза традиційною фінансовою системою. Ми сподіваємося, що суд зможе погодитися з цим і скасувати це правило.
Відповідальна за регулювання відомого криптовалютного венчурного фонду a16z Crypto Мішель Корве також опублікувала повідомлення на платформі X, в якому заявила: "Ми, a16z Crypto, віримо, що DeFi зробить фінансові послуги та цифрову економіку більш зручними, ефективними, взаємодіючими, надійними та орієнтованими на споживача. Однак учора Міністерство фінансів США опублікувало нові правила звітності для брокерів, що становить безпосередню загрозу для цього зобов'язання та підриває майбутнє інновацій DeFi в США... Будівельники DeFi повинні мати впевненість у тому, що юристи галузі працюють над захистом цієї технології. Ми продовжимо боротися на всіх фронтах — у судах, у Конгресі та за допомогою нового адміністративного апарату."
Адміністрація Трампа може скасувати правила звітування, але часу обмаль
За оцінкою фахівців, остаточна версія правил звітування DeFi може бути оскаржена (згідно з Законом про перевірку Конгресу) (Congressional Review Act). Цей закон дозволяє Конгресу скасувати остаточні правила, видані федеральними агентствами, протягом певного часу. Перша адміністрація Трампа скасувала 16 нормативних актів епохи Обами.
Ключовим є питання, чи вважає Конгрес, що ці правила відповідають законодавству, ухваленому Конгресом, і, крім того, що незабаром відбудеться зміна уряду, яка накладеться на 60-денний період перевірки. Однак у республіканців у 2025 році є інші пріоритети, такі як розробка нового податкового плану для продовження податкового закону, ухваленого в 2017 році. Старший менеджер з глобальної інформаційної звітності Deloitte Washington National Tax Джонатан Катлер зазначив, що скасування правил криптовалют може бути проігноровано. "Конгрес може не мати часу, щоб розглянути це, оскільки у них занадто багато інших справ."
Деякі фахівці з податків, які спеціалізуються на криптовалютах, ставлять під сумнів здатність IRS виконувати ці правила звітування. Наприклад, це агентство може навіть не знати про існування певних платформ DeFi, що ускладнює проведення аудиту.
29 грудня керівник досліджень Galaxy Digital Алекс Торн заявив, що якщо IRS не відкличе визначення "брокера" для фронтенду DeFi, то індустрія DeFi зіткнеться з трьома варіантами: дотримуватися вимог звітування IRS і прийняти визначення брокера, намагатися заборонити користувачам з США, відмовитися від оновлень смарт-контрактів та отримання доходу.
На даний момент правила DeFi брокерів все ще можуть змінитися з приходом нового уряду Трампа, що підтримує криптовалюту, PANews буде уважно стежити за подальшими подіями.