Торгівля та інвестиції в криптовалюти швидко набирають популярність у Бразилії. Поряд з цим зростанням Федеральна служба доходів (Receita Federal) впровадила суворі податкові зобов'язання для забезпечення дотримання та прозорості. Нижче наведено детальний посібник для розуміння та виконання ваших податкових зобов'язань, пов'язаних з криптовалютами в Бразилії.
---
Що таке криптовалюти згідно з Федеральною службою доходів?
Федеральна служба доходів визначає криптовалюту як "цифрове представлення вартості, виражене в одиниці обліку, ціна якої може бути виражена в місцевій або іноземній валюті, яка здійснюється електронно з використанням криптографії та технологій розподіленого реєстру. Криптовалюти можуть використовуватися як форма інвестицій, інструмент для передачі вартості або доступу до послуг, але не є законним платіжним засобом."
---
Податкові зобов'язання для власників криптовалют
Бразильські інвестори в криптовалюти повинні дотримуватись специфічних обов'язків, встановлених Федеральною службой доходів:
1. Продажі нижче 35,000 R$ на місяць:
Податок на прибуток не підлягає сплаті.
Звітуйте про загальний дохід, якщо такий є, у розділі "Винятковий та непідлягаючий оподаткуванню дохід".
2. Продажі, що перевищують 35,000 R$ на місяць:
Податок на прибуток повинен бути сплачений на будь-який отриманий прибуток.
Декларуйте прибуток у розділі "Капітальні прибутки".
3. Щомісячні транзакції понад 30,000 R$ (Міжнародні транзакції):
Звітність про такі транзакції до Федеральної служби доходів, особливо якщо ви працюєте поза національною біржею.
4. Декларація власності:
Цифрові валюти вартістю понад 5,000 R$ повинні бути вказані в декларації про прибуток у розділі "Активи та права".
---
Хто повинен сплачувати податок на криптовалюти?
Інвестори повинні сплачувати податки, коли прибуток перевищує 35,000 R$ у загальних щомісячних продажах. Однак податки виникають лише при продажу криптоактиву, тобто коливання цін самі по собі не є оподатковуваною подією.
---
Ставки податку на прибуток для криптовалют
Ставки податку на прибуток від криптовалют прогресивні і застосовуються наступним чином:
До 5 мільйонів R$: 15%
Від 5 мільйонів до 10 мільйонів R$: 17.5%
Від 10 мільйонів до 30 мільйонів R$: 20%
Понад 30 мільйонів R$: 22.5%
Цей прогресивний податковий графік застосовується до цифрових валют, що торгуються на національних біржах. Для міжнародних бірж прибутки оподатковуються за фіксованою ставкою 15%, без винятків.
---
Як сплатити податок на прибуток від криптовалют
Податки на прибуток від криптовалют повинні бути сплачені до останнього робочого дня місяця, що слідує за транзакцією. Наприклад, якщо ви продали криптовалюти в жовтні, термін сплати податку буде 30 листопада.
Кроки для сплати:
1. Згенеруйте документ для збору Федеральної служби доходів (DARF) через систему Sicalcweb.
2. Використовуйте податковий код 4600, який відповідає капітальним прибуткам від продажу активів.
3. Завершіть оплату в межах зазначеного терміну, щоб уникнути штрафів.
---
Звітність по транзакціях понад 30,000 R$
Для осіб, які користуються міжнародними біржами або платформами без бразильського доміцилю, транзакції, що перевищують 30,000 R$ на місяць, повинні бути звітуються на порталі e-CAC Федеральної служби доходів. Це включає:
Доступ до посібника "Збір та перевірка".
Подання декларації під "Додатковими зобов'язаннями."
Національні біржі автоматично звітують про всі транзакції в агентство, незалежно від їхньої вартості.
---
Декларація про власність криптовалюти
Власність криптовалюти повинна бути звітується, якщо загальна вартість придбання перевищує 5,000 R$ для кожного типу активу. Звітуйте про вартість придбання, а не про поточну ринкову вартість. Наприклад, якщо ви купили 3,000 R$ у Bitcoin у січні, 1,000 R$ у липні та 3,000 R$ у листопаді, заявлена сума становитиме 7,000 R$.
---
Де декларувати криптовалюти
Декларації повинні подаватися через програму Федеральної служби доходів. У системі:
Перейдіть на вкладку "Активи та права".
Виберіть "Група 08 – Криптоактиви."
Надайте точні дані про ваші активи та історію транзакцій.
---
Штрафи за недотримання
Невиконання податкових зобов'язань щодо криптовалют може призвести до:
1. Штрафи:
Штрафи варіюються залежно від характеру та серйозності правопорушення, включаючи пропуск або неправильну звітність.
2. Правові наслідки:
Інформація може бути передана до Офісу Генерального прокурора (MPF), якщо буде виявлено ознаки відмивання грошей або приховування активів.
---
Основні висновки:
1. Залишайтеся організованими: Ведіть облік всіх криптотрансакцій та активів.
2. Своєчасні платежі: Використовуйте систему DARF для сплати податків до термінів.
3. Уникайте штрафів: Забезпечте точні та повні декларації для дотримання законодавчих вимог.
Зрозумівши та дотримуючись цих вказівок, інвестори в криптовалюти в Бразилії можуть відповідально орієнтуватися у податковій сфері, уникаючи юридичних наслідків.