Автор | TaxDAO
З ростом крипто-ринку, ризики регулювання, представлені податковою відповідністю, також зростають. У квітні 2024 року Роджер Вер, відомий як "Ісус біткоїн", був звинувачений у втечі від податків на 48 мільйонів доларів США Комісією з внутрішніх доходів США (IRS) і затриманий в Іспанії. Протягом кількох місяців ця справа тривожила фахівців криптоактивів і підвищила увагу криптоіндустрії до податкової відповідності.
На тлі зростання біткоїна до ста тисяч доларів, справа "Ісуса біткоїн" також отримала новий розвиток на минулому тижні. Адвокатська команда Роджера Вера подала 4 грудня 2024 року клопотання про відхилення звинувачень IRS у ухиленні від сплати податків. Наразі він очікує рішення про екстрадицію до США.
1. Хронологія справи "Ісуса біткоїн"
1.1 Хто такий Ісус біткоїн?
Роджер Вер народився в 1979 році в Кремнієвій долині, США, є відомим лібералом і анархістом. У 1999 році він заснував компанію Memory Dealers під час навчання в університеті, основним бізнесом якої було перепродаж комп'ютерних комплектуючих. Пізніше він залишив навчання, щоб повністю зайнятися цим бізнесом, і завдяки своєму гострому бізнес-чуттю заробив свій перший мільйон доларів у 24 роки.
У 2011 році Роджер Вер почав інвестувати в біткоїни і оголосив, що його компанія Memory Dealers приймає біткоїн як оплату, ставши першою компанією у світі, яка підтримала біткоїн-платежі. Відтоді Роджер Вер постійно купував і отримував біткоїни від свого імені та своїх компаній, ставши генеральним директором Bitcoin.com та засновником Фонду біткоїнів. Він активно просував використання та цінність біткоїнів, сприяючи їх ранньому розповсюдженню і набуваючи величезного впливу в сфері криптоактивів, за що його називали "Ісусом біткоїн".
1.2 Чому IRS звинуватив Ісуса біткоїн?
У 2014 році Роджер Вер отримав громадянство Федерації Сент-Кітс і Невіс, а невдовзі після цього відмовився від громадянства США. Згідно з американським податковим законодавством, особи, які відмовляються від громадянства, повинні повністю звітувати про капітальні доходи своїх глобальних активів, включаючи кількість і ринкову вартість біткоїнів. IRS вважає, що Роджер Вер приховав і зменшив вартість своїх особистих активів перед відмовою від громадянства, а після відмови отримав і продав приблизно 70 000 біткоїнів через компанію, що контролюється в США, отримавши близько 240 мільйонів доларів доходу, таким чином ухилившись від сплати податків у розмірі щонайменше 48 мільйонів доларів.
Щодо цього, IRS висунув два основні звинувачення: по-перше, Роджер Вер не дотримався правил виходу з податкової системи. Під час відмови від громадянства США Роджер Вер зменшив фактичну кількість біткоїнів, що належать йому та компаніям, які він контролює, приховавши відповідні транзакції, уникаючи таким чином податкових зобов’язань. По-друге, Роджер Вер порушив зобов'язання як неконтрольований резидент США. Після відмови від громадянства США, у 2017 році Роджер Вер отримав та продав біткоїни через компанію, що контролюється в США, отримавши колосальні доходи. Хоча Роджер Вер відмовився від громадянства США, оскільки його компанія базується в США, після передачі біткоїнів, що належать компанії в США, на своє ім'я, він не задекларував цей дохід, ухилившись від податкових зобов'язань.
2. Чи зможе Ісус біткоїн "врятувати" себе?
У США ухилення від сплати податків вважається тяжким злочином, за який можна отримати до 5 років ув'язнення і штраф до 100 000 доларів (для фізичних осіб) або 500 000 доларів (для компаній). Згідно з американською практикою, для успішного звинувачення Роджера Вера в ухиленні від сплати податків прокуратура зазвичай повинна довести три елементи: (1) докази значних податкових заборгованостей Роджера Вера; (2) наявність наміру ухилення від сплати податків; (3) активне здійснення ухилення від сплати податків.
По-перше, щодо значних податкових заборгованостей, прокуратура повинна простежити та підрахувати загальну суму податків, які Роджер Вер не сплатив, і довести, що ця заборгованість досягла "значного" стандарту. В справі Роджера Вера прокуратура наразі вказує на 48 мільйонів доларів невиплачених податків, що явно перевищує "значний" стандарт, визнаний у судовій практиці, тому адвокатам Роджера Вера буде важко уникнути цього елемента, спираючись на розмитість.
По-друге, щодо наміру ухилення від сплати податків, прокуратура повинна довести, що дії Роджера Вера не були випадковими або наслідком недбалості, а мали суб'єктивний намір. Наприклад, довести, що Роджер Вер надавав помилкову інформацію оцінювачам і податковим підготовникам, а також не розкривав ключову інформацію про біткоїн-транзакції, що може слугувати доказом цього наміру. Щодо цього суб'єктивного елемента, між сторонами обвинувачення та захисту ще залишається простір для змагання.
На завершення, для активного ухилення від податків, прокуратура повинна довести, що Роджер Вер вживав активних заходів для приховування активів, зменшення доходів або обману податкових органів. З обвинувального акту видно, що прокуратура наводить ряд конкретних дій Роджера Вера, таких як переведення коштів на офшорні рахунки, приховування біткоїн-транзакцій та завищення витрат на активи, які відповідають визначенню "ухилення від сплати податків" за американським податковим законодавством. Якщо достовірність та законність доказів цих дій не викликає сумнівів, вони можуть стати вигідною зброєю для прокуратури.
За повідомленнями, адвокатська команда Роджера Вера подала 4 грудня 2024 року клопотання до федерального судді, сподіваючись, що уряд Трампа виконає обіцянку про припинення жорсткого регулювання криптоактивів і скасує кримінальні звинувачення в ухиленні від сплати податків проти Роджера Вера. Вони стверджують, що американське податкове законодавство щодо криптоактивів є невизначеним, що ускладнює для платників податків розуміння їхніх правових зобов'язань. Одночасно адвокатська команда звинувачує уряд у неналежній поведінці під час звинувачення, включаючи вибіркове цитування та перекручування змісту відповідних комунікацій, а також приховування доказів, які можуть бути корисними для відповідача. Крім того, вони вважають, що прокуратура в цій справі вчинила вибіркове правозастосування і не забезпечила справедливе переслідування інших подібних справ, а лише націлилася на публічних осіб, таких як Роджер Вер, для демонстрації сили.
На даний момент суд запланував слухання на лютий 2025 року для розгляду цієї пропозиції.
Загалом, ймовірність успіху справи Роджера Вера може залежати від багатьох факторів, включаючи правові та політичні. З позитивного боку, його адвокатська команда стверджує, що податкові положення щодо криптоактивів є невизначеними, що створює аргумент для захисту, що в податковій системі є прогалини. Вони також звинувачують прокуратуру в вибірковому правозастосуванні; якщо будуть надані достатні докази, це може послабити законність звинувачень IRS. Важливо також зазначити, що уряд Трампа мав намір завершити жорстке регулювання криптоактивів, і ця політична позиція може змінити ситуацію. Однак негативними факторами є те, що прокуратура вже має велику кількість конкретних доказів, включаючи 48 мільйонів доларів податкових заборгованостей і ряд записів про ухилення від податків, які, ймовірно, відповідають законним критеріям для звинувачення в ухиленні від сплати податків. Якщо суд залишиться політично нейтральним, остаточна оцінка суб'єктивного наміру та законності доказів може стати ключовою для рішення.
3. З погляду справи "Ісуса біткоїн" на податкові ризики криптоактивів
Справа Ісуса біткоїн стала сигналом тривоги для криптоіндустрії щодо податкової відповідності, особливо для особистих інвесторів у криптоактиви. Посилення міжнародної співпраці та прогрес технічних засобів продовжують скорочувати простір для ухилення від сплати податків. Для інвесторів у криптоіндустрії податкова відповідність стала ключовою проблемою, яку не можна ігнорувати.
3.1 Посилення міжнародної податкової співпраці ускладнює ухилення від сплати податків за допомогою офшорів
Роджер Вер відмовився від громадянства США і став громадянином Сент-Кітс і Невіс, намагаючись використати офшорний статус, щоб уникнути податкових зобов'язань США, що є поширеним способом ухилення від сплати податків.
Однак, з посиленням міжнародної податкової співпраці, ухилення від сплати податків за допомогою офшорного статусу стало значно складнішим. Вже більше 100 країн і регіонів зобов'язалися приєднатися до системи CRS (Загальний стандарт звітності) для автоматичного обміну фінансовою інформацією, до якої входять також визнані "офшорними зонами" Британські Віргінські Острови, Кайманові Острови, Бермуди, Багамські Острови, Острови Кука та Маршаллові Острови.
Візьмемо США, в останні роки IRS поступово почав приділяти більше уваги регулюванню таких схем ухилення від сплати податків та здійснює розслідування через міжнародну співпрацю. Якщо офшорні компанії або особи, які використовують офшорний статус для ухилення від сплати податків, також ведуть значну економічну діяльність у США (наприклад, операції компанії, джерела клієнтів), їх може бути визнано податковими органами США, такими як IRS, зобов'язаними сплачувати податки. Крім того, якщо інвестори з високими чистими статками зберігають свої активи в офшорних гаманцях або передають їх до юрисдикцій, які не мають угод про податкову співпрацю (такі як деякі офшорні зони), це також може спровокувати зобов'язання звітувати про закордонні активи в їхніх країнах. Наприклад, закон США FATCA вимагає звітувати про активи на всіх глобальних рахунках, недотримання цього може призвести до штрафів або навіть кримінальних звинувачень.
3.2 Технології блокчейн для розслідувань вдосконалюються, ухилення від податків через приховані угоди обмежується
Такі інвестори, як Роджер Вер, які мають високі чисті статки, повинні бути особливо уважними при заявці про сплату податку на прибуток капіталу під час масових продажів активів.
Деякі інвестори з високими чистими статками можуть використовувати технології анонімності в блокчейні або конфіденційні монети (такі як Monero, Zcash) для приховування угод, але з удосконаленням технологій відстеження в блокчейні ризики такої стратегії значно зростають. Покращення технологій зробило угоди в блокчейні більш прозорими, а деякі податкові органи можуть безпосередньо відстежувати дані з блокчейну та аналізувати рух коштів. Одночасно деякі юрисдикції почали співпрацювати з компаніями з аналізу блокчейну, щоб далі обмежити ухилення від податків за допомогою криптоактивів.
Крім того, деякі інвестори можуть намагатися зменшити податкові зобов'язання через складні структури угод або використання кількох гаманців. Однак такі дії можуть бути легко визнані податковими органами як навмисне ухилення від сплати податків, що може призвести до правових ризиків. Наприклад, переведення активів до кількох гаманців або використання складних міжнародних угод для приховування фактичних джерел доходу, якщо буде виявлено, може призвести не лише до необхідності сплати податків, а й до штрафів чи навіть кримінальних звинувачень.
4. Поради та рекомендації від TaxDAO
Незважаючи на попередні випадки, такі як Роджер Вер, деякі інвестори в криптоактиви можуть недооцінювати зусилля податкових органів у відстеженні та правозастосуванні в цій сфері. Хоча криптоактиви мають ознаки децентралізації, це не означає, що інвестори можуть уникати податкового контролю. Якщо інвестори не впровадять належні заходи податкової відповідності, це може призвести до додаткових податкових зобов'язань, штрафів або навіть кримінальних справ. Щоб забезпечити відповідність угод, уникнути податкових ризиків, інвестори в криптоактиви повинні звернути увагу на:
По-перше, визнайте податкову відповідальність і підвищте обізнаність про відповідність. Сплата податків — це не лише правова відповідальність, а якісна податкова декларація може бути доказом законності джерела активів. Незалежно від того, чи є ви приватним інвестором, чи компанією, слід відмовитися від невірного уявлення, що "децентралізація означає, що не потрібно платити податки". Сплата податків зобов'язує не лише зменшити правові ризики, але й підвищити довіру з боку суспільства та регуляторів до вашої діяльності та фінансового стану.
По-друге, зміцнення податкового планування та управління з метою запобігання ризикам. Приватні інвестори повинні звикати регулярно перевіряти свої активи та доходи, фіксувати всі угоди та дані про доходи, щоб своєчасно та точно заповнювати податкові декларації, заздалегідь планувати сплату податку на прибуток капіталу та податку на доходи, щоб уникнути додаткового тиску внаслідок несподіваних звітів або перевірок. Щодо компаній, слід розробити систематичну структуру податкового управління, включаючи записи про розподіл токенів, деталі доходів та прозоре відстеження руху коштів через кордони, щоб забезпечити відповідність на кожному етапі.
По-третє, уважно стежте за політичною динамікою та динамічно коригуйте інвестиційні стратегії. Податкова політика в сфері криптоактивів є складною і швидко змінюється, а законодавчі вимоги в різних юрисдикціях можуть суттєво відрізнятися. Інвестори повинні своєчасно ознайомлюватися з останніми змінами в податкових правилах та міжнародних угодах, оцінюючи їх потенційний вплив на свої інвестиційні рішення. Наприклад, коригування розподілу активів або структури угод відповідно до змін у політиці може ефективно уникнути ризиків та забезпечити відповідність.
По-четверте, спираючись на професійну підтримку, уникати помилок у розумінні політики. Для інвесторів з високими чистими статками або для установ, які займаються складними міжнародними угодами, розумно співпрацювати з професіоналами, які знають податкові норми для криптоактивів. Професійні команди можуть надати всебічні рекомендації щодо податкових зобов'язань і вимог політики, допомагаючи інвесторам своєчасно виявляти потенційні ризики. Особливо в разі участі в кількох юрисдикціях професійні консультації можуть запобігти помилкам у відповідності через неправильне розуміння політики.
Завдяки наведеним вище рекомендаціям, інвестори можуть зменшити правові ризики, пов'язані з податковою невідповідністю, одночасно досягаючи сталого розвитку в рамках відповідності. У умовах поступового вдосконалення політики та посилення регулювання, своєчасне формування обізнаності про податкову відповідність є необхідним вибором для кожного інвестора в криптоактиви.
