Основні висновки: Форма 1099-DA вимагає від брокерів звітувати про криптотранзакції, включаючи базову вартість та деталі придбання, до IRS починаючи з 2025 року.

Відсутність записів про базову вартість може призвести до вищих оподатковуваних доходів, оскільки IRS може вважати базову вартість $0.

Нові правила звітування можуть спровокувати аудити, підвищений контроль IRS та потенційний ринковий розпродаж до січня 2025 року.

ЄРЕВАН (CoinChapter.com) — Починаючи з 1 січня 2025 року, володарі криптовалют у США зіткнуться з більш суворим податковим контролем, оскільки криптобіржі почнуть звітувати про транзакції користувачів до IRS через форму 1099-DA. Ця нова вимога, викладена в Законі про інвестиції в інфраструктуру та робочі місця, збільшить податкову прозорість для цифрових активів, включаючи криптовалюти, NFT та стейблкоїни. Інвесторам слід підготуватися, оскільки всі продажі, обміни та розпорядження будуть звітуватися безпосередньо до IRS.

Проект форми 1099 DA. Джерело: IRS.GOV IRS зобов'язує нові правила звітування криптовалют.

Форма 1099-DA вимагає від криптоброкерів США, таких як Coinbase та Kraken, розкривати ключові деталі транзакцій цифрових активів. До них входять дата придбання, базова вартість, доходи від продажу та дати розпорядження. Раніше платники податків самостійно звітували про свою криптоактивність, що призводило до широкомасштабного недозвіту.

Суттєвою проблемою є обробка старіших криптоактивів. Якщо інвестори не можуть довести дату початкової покупки або базову вартість активів, IRS може вважати базову вартість $0, що призведе до вищих оподатковуваних доходів. Наприклад, якщо хтось придбав DOGE у 2020 році за $0.002 і продає його у 2025 році за $0.40, IRS вимагатиме доказ початкової базової вартості. Без записів податок буде застосовано до повного прибутку.

Ризик краху крипторинку в січні

З новими регуляціями, що починаються в січні, зростають побоювання щодо потенційного розпродажу на ринку. Трейдери з довгостроковими активами можуть ліквідувати активи перед набранням чинності звітуванням IRS, щоб мінімізувати податкові ризики. Ця ситуація може призвести до збільшення тиску на продаж у початку 2025 року.

Невизначеність, що оточує відсутність записів про базову вартість, додає до проблеми. Інвестори, які передавали активи між гаманцями та біржами на протязі років, можуть зіткнутися з труднощами у консолідації своїх історій транзакцій. Ці виклики можуть змусити багатьох продавати зараз, щоб уникнути завищених податкових рахунків пізніше.

Збільшені аудити та контроль IRS

IRS також використовує інструменти аналізу блокчейну для виявлення незвітуваних транзакцій. Впровадження форми 1099-DA надасть IRS прямий доступ до даних про окремі транзакції, зменшуючи маржу для помилок у звітуванні.

Нові вимоги можуть також спровокувати аудити попередніх податкових років. Інвестори, які не звітували про криптовалютні прибутки в минулому, можуть зіткнутися з штрафами, заборгованістю по податках та додатковим контролем. IRS закликає платників податків забезпечити точне звітування про всі минулі та поточні криптоактивності, щоб уникнути аудитів.

Попередження про базову вартість. Джерело: Gordonlaw Форма 1099-DA: мета та ключові деталі

Форма 1099-DA була введена в рамках Закону про інвестиції в інфраструктуру та робочі місця (IIJA) для покращення виконання податкових зобов'язань щодо криптовалюти в США. Вона вимагає від брокерів цифрових активів звітувати про деталі транзакцій, включаючи продажі, обміни та базову вартість, до IRS. Форма застосовується до суб'єктів, які "знають" про особи, що беруть участь у транзакціях, таких як Bitcoin-АТМ, платіжні процесори та постачальники гаманців.

Однак залишаються побоювання щодо включення незахищених гаманців (гаманців самостійного зберігання), які, на думку критиків, не є брокерами. Судове рішення у березні 2024 року щодо Coinbase припустило, що захищені та незахищені гаманці можуть бути виключені. Майнерів, операторів вузлів та розробників програмного забезпечення вже виключено з вимог щодо звітування.

Поточний проект форми 1099-DA, оснований на пропозиціях серпня 2023 року, ще може змінитися перед набранням чинності у 2025 році, з остаточним впровадженням, яке очікується до 2026 року.