Що принесе запланована поправка до закону?

Палата депутатів обговорює фундаментальні зміни до Закону про прибутковий податок, які мають на меті змінити правила оподаткування доходів від криптоактивів. Якщо буде схвалено, поправка запропонує два основних варіанти з 1 січня 2025 року для звільнення доходів від криптовалют від податку: гранична сума до 100 000 чеських крон і тест часу на трирічне володіння. У цій статті детально розглядаються нові пропозиції та їх вплив на інвесторів.

Гранична сума 100 000 чеських крон: Податкове звільнення доходу від криптоактивів

Однією з нових функцій є звільнення від оподаткування доходів від продажу криптоактивів, якщо їх загальний валовий дохід за податковий період не перевищує 100 000 чеських крон. Це розширює можливості для малих інвесторів зменшити своє податкове навантаження.

Практичні приклади:

Приклад: Звільнений дохід. Пані Еліс продає різні криптовалюти, такі як деякі біткоїни та ефіріум, протягом 2025 року, і її загальний дохід становить 85 000 чеських крон. Оскільки вона не перевищила граничну суму, її дохід звільняється від оподаткування.

Тест часу: Звільнення за трирічне володіння криптоактивами

Другим ключовим умовою для звільнення доходів є тест часу. Цей механізм дозволяє звільнити доходи від продажу криптоактивів, якщо вони були в обороті більше трьох років.

Як працює тест часу?

Щоб застосувати звільнення, інвестор повинен володіти криптоактивами більше трьох років. Звільнення застосовується до загального валового доходу від продажу криптоактивів з верхньою межею 40 мільйонів чеських крон на рік.

Приклад: Успішне застосування тесту часу. Пан Ян купив ефіріум у січні 2020 року за 500 000 чеських крон. У березні 2025 року він продає цей криптоактив за 25 мільйонів чеських крон. Оскільки він володів ефіріумом більше трьох років і дохід не перевищив 40 мільйонів чеських крон, весь дохід звільняється від оподаткування.

Обмін криптоактивів і тест часу

Ще однією важливою зміною є те, що обмін криптоактивів (наприклад, під час оновлення протоколу) не перериває тест часу. Це означає, що період володіння залишається незмінним, що спрощує процес для інвесторів. Наприклад, при обміні ефіріуму на новішу версію, період володіння розраховується з моменту початкової покупки, а не з моменту обміну.

Криптоактиви в бізнес-активах: Звільнення від податкового зобов'язання

Звільнення доходів відповідно до граничної суми та тесту часу не застосовується до криптоактивів, які включені в бізнес-активи. Якщо вони використовуються в ході бізнесу, доходи від їх продажу підлягають стандартному оподаткуванню відповідно до правил бізнес-діяльності.

Висновок

Запропонована поправка приносить значні зміни в оподаткування доходів від криптоактивів. Нові правила пропонують гнучкість і більше податкових пільг для довгострокових інвесторів. Водночас вони зберігають суворіші правила для високих доходів та торгівлі криптоактивами.