Із зростанням криптовалютних активів податкові правила у Франції та Європі адаптуються для регулювання цього зростаючого сектора. Ось остання інформація, яку варто знати:
1. Податковий режим для криптоактивів у Франції
З 1 січня 2023 року фізичні особи можуть вибирати між двома режимами оподаткування приросту капіталу, отриманого від продажу криптоактивів:
• Єдина фіксована відрахування (PFU): фіксована ставка 30%, включаючи 12,8% прибуткового податку та 17,2% внесків на соціальне страхування.
• Прогресивна шкала податку на прибуток: доходи додаються до інших доходів із застосуванням внесків на соціальне страхування (17,2%).
Звільнення: приріст капіталу звільняється від податку, якщо загальна сума річних переказів становить менше 305 євро.
Для професійної діяльності, пов’язаної з криптоактивами (інтенсивна торгівля, майнінг тощо), дохід оподатковується в категорії некомерційних прибутків (BNC).
2. Останні пропозиції та податкові дебати
• Оподаткування стейблкойнів: дискусії 2024 року запропонували оподатковувати конвертацію між криптоактивами та стейблкойнами, причому останні вважаються платіжними інструментами, а не спекулятивними активами.
• Збільшення фіксованого податку: пропозиція мала на меті збільшити ПФУ до 33%, або навіть 37,2% для високих доходів (понад 250 000 євро). Незважаючи на те, що Фінансовий комітет його відхилив, це питання залишається предметом обговорення.
3. Європейські норми: MiCA та DAC8
• MiCA (регулювання ринків крипто-активів): цей регламент, який застосовується з грудня 2024 року, гармонізує правила для крипто-активів у Європейському Союзі. Деякі положення, зокрема щодо стейблкойнів, уже набули чинності з червня 2024 року.
• DAC8: з 2026 року постачальники крипто-послуг у Європі повинні будуть звітувати про транзакції для цілей оподаткування, посилюючи прозорість і боротьбу з ухиленням від сплати податків.
4. Декларування криптоактивів
Платники податків повинні декларувати:
• Приріст капіталу за формою № 2042.
• Рахунки цифрових активів за кордоном за формою № 3916-біс.
Ведення точних записів (дат, сум, вартості на момент здійснення операції) є важливим, щоб уникнути будь-яких податкових спорів.
5. Поради інвесторам
• Передбачте оподаткування: зберігайте детальну документацію своїх операцій.
• Зверніться до професіонала: враховуючи швидку еволюцію правил, податковий консультант або спеціаліст-бухгалтер є цінним активом.
Підсумовуючи, оподаткування криптоактивів продовжує бути структурованим у Франції та Європі. Інвестори повинні бути в курсі нових положень, одночасно впроваджуючи суворі методи оптимізації управління податками.