Бразилію часто називають однією з країн із високим податковим тягарем, але важливо розуміти контекст цього твердження. Хоча Бразилія насправді не є країною з найвищими податками у світі в абсолютному вираженні, її ефективний податковий тягар і складність можуть здаватися важкими порівняно з іншими країнами. Давайте дослідимо деякі фактори, які пояснюють це сприйняття.
1. Високе податкове навантаження
Податковий тягар у Бразилії, який є сумою всіх податків на споживання, доходи, власність і виробництво, є високим по відношенню до ВВП (валового внутрішнього продукту). За даними IBGE (Бразильського інституту географії та статистики), бразильський податковий тягар становить близько 33% ВВП, що ставить Бразилію в число країн з найвищим податковим тягарем у світі, хоча є такі країни, як Франція, Данія та Бельгія, яка має ще вищий податковий тягар.
2. Складність податкової системи
Бразилія відома своєю однією з найскладніших податкових систем у світі. Це означає, що окрім високого податкового тягаря, процес сплати та виконання податкових зобов’язань пов’язаний із величезною бюрократією. Підприємствам і громадянам доводиться мати справу з великою кількістю федеральних, державних і місцевих податків, правила кожного з яких відрізняються і часто змінюються.
Основні податки в Бразилії включають:
• Федеральні податки, такі як IR (Податок на прибуток), IPI (Податок на промислову продукцію), PIS/COFINS (внески на валовий дохід компаній) і INSS (внески на соціальне страхування).
• Державні податки, такі як ICMS (Податок на обіг товарів і послуг).
• Муніципальні податки, такі як ISS (податок на послуги) і IPTU (податок на міську та територіальну власність).
Крім того, велика кількість допоміжних зобов’язань (документів та обов’язкових податкових декларацій) робить систему ще складнішою, що вимагає від компаній і громадян наймати спеціалізованих фахівців, що збільшує вартість відповідності.
3. Податки на споживання
Однією з основних характеристик податкової системи Бразилії є високий рівень податків на споживання. Наприклад, ICMS – це державний податок на обіг товарів, який може варіюватися від 7% до 18% залежно від штату та виду товару. Крім того, IPI, PIS і COFINS є податками на виробництво та обіг товарів і послуг.
Ці податки особливо важкі для споживачів, оскільки вони безпосередньо впливають на кінцеву ціну продуктів і послуг, збільшуючи вартість життя та впливаючи на конкурентоспроможність бразильських компаній. За даними OECD (Організація економічного співробітництва та розвитку), Бразилія є однією з країн з найвищими ставками податку на споживання.
4. Податки на прибуток і майно
Іншим фактором, який сприяє сприйняттю високого оподаткування в Бразилії, є податок на прибуток, як для фізичних осіб, так і для компаній. Хоча максимальна ставка IRPF (податок на доходи фізичних осіб) у 27,5% не є однією з найвищих у світовому масштабі, таблицю ставок і діапазони звільнень можна вважати менш сприятливими для населення з низьким і середнім доходом, що призводить до більшої кількості людей сплата податку на прибуток.
Крім того, IPTU та IPVA (податок на майно транспортних засобів) є іншими прикладами податків, які безпосередньо стосуються громадян Бразилії.
5. Нерівномірність у розподілі податкового тягаря
Одним із найбільш критичних моментів бразильської податкової системи є регресивність багатьох податків, тобто податки, які застосовуються до споживання (таких як ICMS, IPI, PIS/COFINS тощо), впливають на людей з низьким доходом сильніше, ніж на тих, високий дохід. Це пояснюється тим, що в той час як багаті можуть сплачувати великі суми податків на свої доходи, найбідніші зрештою витрачають значну частину свого доходу на податки на споживання.
Ця проблема посилюється відсутністю прогресивності в податковій системі, тобто найбагатші не сплачують податки пропорційно своїй платоспроможності, що посилює соціальну нерівність у країні.
6. Міжнародне порівняння
Порівняно з іншими країнами, Бразилія не обов’язково займає перше місце за абсолютними податковими ставками. Наприклад:
• Податкове навантаження у Франції становить 45% ВВП, що є одним із найвищих у світі.
• Швеція та Данія також мають вищий податковий тягар, головним чином через прогресивну податкову систему та високі ставки доходу.