Останнім часом багато говорять про податки на криптовалюту, часто згадується випадок Німеччини та її звільнення.
Однак необхідно чітко вказати, про що йдеться, оскільки це не просте звільнення від усіх криптовалютних податків.
Випадок звільнення від податку на криптовалюту в Німеччині
Як і в багатьох інших країнах, у Німеччині будь-який приріст капіталу від продажу криптовалюти оподатковується.
Проте є виняток.
Слід зазначити, що ми розглядаємо лише оподаткування будь-якого приросту капіталу, оскільки це стосується німецького виключення.
Ідея німецького уряду полягала в тому, щоб обкласти податком приріст капіталу криптовалюти лише тих, хто займається торгівлею, а не довгострокових інвесторів.
І тому, у розділі 23 EStG, він запровадив звільнення від оподаткування для криптовалют, проданих після періоду зберігання принаймні один рік.
Не випадково цей період називають «спекулятивним періодом», оскільки він передбачає, що ті, хто займається спекуляціями, мають менший часовий горизонт для продажу фінансових активів, які вони купують.
Розділ 23 EStG
У розділі 23 Einkommensteuergesetz зазначено, що для операцій з продажу товарів, які не є нерухомістю, за винятком предметів повсякденного вжитку, застосовується цей спекулятивний період в один рік.
Фактично, він визначає, що податки на прибуток сплачуються, якщо період між придбанням і продажем не перевищує одного року.
Таким чином, період зберігання починається наступного дня після дати покупки, і з цього моменту можна буде здійснювати неоподатковуваний продаж лише через дванадцять місяців після дати покупки. Таким чином, календарний рік не має значення, але мають значення дата покупки та повний дванадцятимісячний період.
Потім додається, що будь-які прибутки (тобто приріст капіталу у випадку фінансових активів) залишаються звільненими від податків, якщо загальний прибуток, отриманий від приватних операцій продажу в календарному році, становить менше 1000 євро.
Приріст капіталу від інвестицій у криптовалюти
Таке оподаткування застосовується лише у випадку приросту капіталу.
У фінансовій сфері «plusvalenze» означає прибуток, отриманий від продажів.
Тому, по-перше, не може бути приросту капіталу в разі відсутності продажу.
По-друге, оподаткування відбувається лише в тому випадку, якщо платник податку отримав прибуток від такого продажу, і він розраховується у відсотках від цього прибутку.
Очевидно, що прибуток розраховується шляхом віднімання вартості придбання від доходу від продажу, приділяючи пильну увагу ретельному розрахунку цієї вартості придбання.
Справа в тому, що для його розрахунку потрібно взяти ціни покупки проданих токенів і точно помножити їх на кількість проданих токенів.
Проблема полягає в тому, щоб отримати ціни покупки, особливо якщо ви продаєте токени, придбані давно, і особливо якщо ви продаєте токени, придбані в минулому в різний час.
Як скористатися звільненням від податку на криптовалюту в Німеччині
При проведенні цих розрахунків у Німеччині необхідно використовувати так званий метод FiFo (First-in-First-out), який дозволяє починати розрахунок вартості від токенів, які були придбані першими. Це значною мірою допомагає скористатися однорічним звільненням, тому що, наприклад, якщо хтось купує біткойн як за один рік, так і за наступний рік, у разі продажу незабаром після другої покупки, він вже підпадає під звільнення, якщо перша покупка була зроблена щонайменше за 12 місяців до продажу.
Таким чином, ті, хто купує криптовалюту, а потім перепродає її, можуть продовжувати купувати навіть після цього, і все ще можуть скористатися винятком за умови, що вони продають лише токени, придбані принаймні 12 місяців тому, і продовжують утримувати придбані принаймні 12 місяців. пізніше.
Очевидно, що все це не стосується тих, хто торгує в короткостроковій перспективі, тому що малоймовірно, що вони в кінцевому підсумку будуть тримати криптовалюту принаймні 12 місяців. Фактично, завдяки системі FiFo вони змушені вважати токени, придбані раніше, проданими, і це фактично усуває можливість вважати їх проданими пізніше без оподаткування.
Інші країни
На жаль, не схоже, що багато країн запроваджують «спекулятивний період» при накладенні податків на приріст капіталу, щоб уникнути оподаткування прибутків власників.
Слід також зазначити, що існують значні відмінності у ставках оподаткування приросту капіталу.
Наприклад, у таких країнах, як Швейцарія, їх немає, тобто ставка становить 0%. Однак слід зазначити, що таких випадків у світі відносно небагато.
Однак у переважній більшості країн фінансовий приріст капіталу оподатковується, в тому числі від криптовалюти.
Подібно до того, як є кілька країн, які не оподатковують їх, є також кілька, які додали звільнення після «спекулятивного періоду». Тому більшість держав не беруть приклад ні зі Швейцарії, ні з Німеччини.
Крім того, є країни, які застосовують відносно низькі ставки, 25% або навіть менше, тоді як інші перевищують 30%, досягаючи 40%.
Є також деякі, хоча, на щастя, їх небагато, хто розглядає можливість оподатковувати навіть нереалізований потенційний приріст капіталу, тобто навіть за відсутності продажу. У цьому випадку це фактично був би податок на просту власність, але, на щастя, наразі, здається, немає жодної цивілізованої країни, яка б наважилася на стільки.