Автор |. TaxDAO

TaxDAO був заснований колишнім податковим директором Bitmain для надання професійних податкових і фінансових консультацій щодо криптовалюти. TaxDAO також запустила FinTax, професійне програмне забезпечення для управління фінансами та податками для криптоактивів, і наразі є офіційним партнером MetaMask і TON Foundation. Контакт: tg @calixliu

5 вересня 2024 року користувач Binance поскаржився на платформі соціальних мереж, що Binance обмежив його обліковий запис, оскільки він використовував криптовалютні активи як єдине джерело доходу, і вимагав від користувача надати підтвердження річного доходу та сплати податків. На момент написання цієї статті допис переглянули більше 300 000 разів і викликав багато дискусій. Теоретично поведінка Binance не є абсолютно необґрунтованою. Вона зобов’язана дотримуватися положень системи сертифікації джерела активів і вимагає від користувачів довести законність джерела активів. Основною причиною суперечок є традиційна система сертифікації джерела активів відрізняється від криптографії в ситуаціях, коли валюта є єдиним джерелом доходу. У цій статті TaxDAO проаналізує систему сертифікації джерел криптоактивів і запропонує цільові пропозиції щодо відповіді.

1. Огляд системи сертифікації джерел активів

1.1 Визначення системи сертифікації джерел активів

Джерело багатства (SOW) відноситься до доказу загального джерела особистого багатства. Обсяг цього доказу охоплює активи, накопичені особою різними каналами за певний період часу. Ці шляхи можуть включати дохід від роботи, прибутки від інвестицій, спадщину, прибутки від бізнесу тощо. Фінансові установи часто вимагають від інвесторів надати такі документи, як податкові декларації, записи про право власності на бізнес або інвестиційні сертифікати, щоб оцінити, чи є джерело багатства клієнтів законним, таким чином ефективно керуючи ризиками шахрайства та відмивання грошей.

1.2 Види активів та форми сертифікатів

Відповідно до загальної логіки законів про боротьбу з відмиванням грошей, зазвичай власники активів спочатку повинні довести, що активи були отримані через законні канали. У поясненні відповідного вмісту на офіційному веб-сайті Binance згадується, що типові типи активів і форми їх сертифікації включають:

(1) Зарплата: виписка з банківського доходу за перший місяць із заробітною платою, виплаченою роботодавцем за перший податковий рік;

(2) Самозайнятий: податкова декларація за попередній податковий рік; останній рахунок-фактура/контракт/угода або звіт про прибутки та збитки, що підтверджує місячний або річний дохід.

(3) Депозити: виписки з ощадних рахунків, видані протягом останніх 3 місяців.

(4) Субсидія: виписка з банківського рахунку про перерахування субсидії за останні три місяці;

(5) Пенсія: виписка з банківського рахунку, яка відображає пенсійні перекази за останні три місяці; виписка з пенсійного фонду.

(6) Дивіденди або дохід компанії: звіт про розподіл дивідендів;

(7) Внутрішньоденна торгівля: звіти про транзакції, що демонструють торгову активність за останній місяць, і банківські виписки, що показують виведений торговий прибуток, депонований на рахунок. Реєстраційні дані облікового запису та ідентифікаційний номер емітента мають бути чітко видно на обох документах.

(8) Ігри: виписки про трансакції, що підтверджують ігрову діяльність за останній місяць, і банківські виписки, що вказують на зняті прибутки від ігор, внесені на рахунок. Реєстраційні дані облікового запису та ідентифікаційний номер емітента мають бути чітко видно на обох документах. або податкову декларацію за попередній податковий рік, яка підтверджує дохід від азартних ігор.

(9) Пасивний дохід: підписаний договір оренди та один із таких документів:

a. Виписка з банківського рахунку з останніми платежами за оренду/лізинг;

b. Остання квитанція про оренду/лізинг;

(10) Продажі фінансових активів: виписки з банківських рахунків інвестиційних установ або документи, що підтверджують прибутки від інвестицій (від облігацій, акцій тощо).

(11) Продаж нерухомого майна або інших активів: договір купівлі-продажу/розпорядчий лист, підписаний повіреним/агентом з нерухомості, що підтверджує продаж нерухомості;

(12) Спадщина: копія заповіту; лист за підписом виконавця/адвоката/адвоката/повіреного.

(13) Пожертвування: Договір дарування нерухомого майна або іншого майна; Афідевіт/лист, підписаний донором, із зазначенням характеру пожертви; Банківська довідка про те, що пожертвування було передано в банк.

(14) Видобуток криптовалюти: підтвердження покупки майнінгового обладнання; підтвердження всіх доходів від майнінгу з відповідних платформ/торгових платформ. Потрібні скріншоти принаймні 3-місячних записів транзакцій із детальним описом усіх дій, пов’язаних із майнінгом, із зазначенням адрес гаманців та ідентифікаторів транзакцій.

2. Статус і роль системи сертифікації походження активів

2.1 Статус системи сертифікації джерел активів

Доказ походження активів має відносно високий статус у системах боротьби з відмиванням грошей (ПВК) і протидії фінансуванню тероризму (ФТ). Він допомагає перевірити, чи пов’язане накопичення капіталу фізичної чи юридичної особи з незаконною діяльністю, і в основному використовується для запобігання відмиванню грошей, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення (PF). Ця система зміцнює цілісність і безпеку глобальної фінансової системи, забезпечуючи надходження коштів із законних джерел.

У рамках системи протидії відмиванню коштів та фінансуванню тероризму підтвердження походження активів є частиною належної перевірки клієнта (CDD), яка вимагає від фінансових установ збору та перевірки походження статків клієнта. Його мета — запобігти потраплянню незаконних коштів у легальну фінансову систему шляхом розуміння статків клієнтів і виявлення будь-якої підозрілої фінансової діяльності та повідомлення про неї.

У всьому світі такі міжнародні організації, як Група розробки фінансових заходів боротьби з відмиванням грошей (FATF) і Міжнародний валютний фонд (МВФ), розробили стандарти, щоб забезпечити послідовність і ефективність країн у впровадженні цієї політики. Рекомендації FATF вимагають від країн забезпечення того, щоб усі компоненти системи протидії відмиванню коштів та фінансуванню тероризму, включаючи SOW, працювали ефективно та взаємодіяли один з одним.

2.2 Роль системи сертифікації джерел активів

2.2.1 Підтвердження законності

Система сертифікації джерела активів забезпечує легітимність багатства завдяки суворій перевірці клієнта (CDD), постійному моніторингу та дотриманню міжнародних нормативних вимог, а також запобігає потраплянню незаконних коштів у легальну економічну систему. По-перше, фінансові установи вимагають від клієнтів подання детальних документів, включаючи платіжні квитанції, інвестиційні звіти, записи про операції з нерухомістю тощо, щоб підтвердити легітимність джерел свого багатства. Перевіряючи ці документи, фінансові установи можуть переконатися, що фінансове минуле клієнта відповідає джерелу його коштів, ефективно запобігаючи надходженню незаконних доходів у законну економіку. Крім того, система SOW також вимагає постійного моніторингу діяльності на рахунках клієнтів, виявлення підозрілих транзакцій і повідомлення про них, а також запобігання відмиванню грошей і фінансуванню тероризму. У той же час, він співпрацює з серією заходів щодо боротьби з відмиванням грошей (AML) і фінансуванням тероризму (CFT), розробленими Групою розробки фінансових заходів (FATF), щоб забезпечити безпеку та прозорість глобальної фінансової системи для найбільшою мірою.

2.2.2 Контроль за дотриманням податкового законодавства

Система сертифікації джерела активів також може відігравати дуже важливу роль у дотриманні податкового законодавства. Вимагаючи таких документів, як заробітна плата, дохід від інвестицій та операції з нерухомістю, SOW може перевірити, чи відповідає джерело багатства клієнта задекларованому доходу, запобігаючи приховуванню чи викривленню майна. Крім того, SOW можна інтегрувати з міжнародними механізмами обміну податковою інформацією (такими як CRS і FATCA), щоб підвищити прозорість транскордонних коштів і запобігти ухилянню від сплати податків на офшорних рахунках. Фінансові установи продовжують відстежувати підозрілу фінансову діяльність, співпрацюючи з податковими органами, щоб оперативно повідомляти про будь-які можливі ознаки ухилення від сплати податків.

2.2.3 Нагляд за транскордонними потоками капіталу

Транскордонні фінансові потоки охоплюють численні юрисдикції, і злочинці можуть скористатися відмінностями в національних правилах для здійснення діяльності з відмивання грошей. Вимагаючи детальних доказів джерела коштів, SOW дозволяє фінансовим установам виявляти та блокувати потік підозрілих коштів, блокуючи надходження незаконних доходів до законної економіки через багатонаціональну діяльність з відмивання грошей. У той же час, через дуже взаємопов’язаний характер глобальних фінансових ринків, фінансові установи повинні забезпечити відповідність своїх операцій у різних юрисдикціях міжнародним стандартам. Система SOW надає цим установам уніфіковані стандарти, щоб допомогти їм справлятися зі складними транскордонними потоками капіталу та забезпечити відповідність операцій. Виконуючи сувору належну перевірку, установи можуть уникнути репутаційних і правових ризиків, пов’язаних із незаконними коштами.

3. Порівняння систем і правил сертифікації джерел активів

Що стосується перевірки та вимог до сертифікації джерела активів, Сполучені Штати, Європейський Союз і Китай мають різні нормативні основи та деталі впровадження.

3.1 Нормативна основа та основні вимоги

3.1.1 США

Сертифікат джерела активів у Сполучених Штатах в основному базується на Законі про боротьбу з відмиванням грошей 0f 2020 (AML) і Законі про банківську таємницю (BSA). Ці правила спрямовані на запобігання відмиванню грошей і незаконному переміщенню коштів. Управління по боротьбі з фінансовими злочинами Міністерства фінансів США (FinCEN) контролює та забезпечує дотримання цих правил. Основною вимогою є сертифікат джерела активів, який вимагає детального запису входів і виходів коштів, включаючи історію транзакцій, законні джерела коштів тощо. Фінансові установи повинні проводити належну перевірку клієнтів, щоб переконатися, що джерело їхніх активів відповідає вимогам законодавства. Для великих або підозрілих транзакцій фінансові установи зобов’язані подавати докладні звіти, щоб повідомляти регуляторам про потенційну незаконну діяльність.

3.1.2 Європейський Союз

Правила ЄС щодо сертифікації джерел активів регулюються нормативними актами в рамках Директиви про боротьбу з відмиванням грошей, яка наразі пройшла шість ітерацій. Директива вимагає від усіх держав-членів вживати послідовних заходів для запобігання відмиванню грошей і фінансуванню тероризму. Європейська Комісія контролює виконання цих правил і гарантує, що країни-члени дотримуються єдиних стандартів. Згідно з Директивою про боротьбу з відмиванням грошей, підтвердження походження активів має відповідати суворим вимогам, включаючи ідентифікацію клієнта (KYC), перевірку джерела активів і перевірку великих і підозрілих транзакцій. Фінансові установи в країнах-членах зобов’язані надавати вичерпні докази активів і повідомляти про незвичну торговельну поведінку. Директива вимагає від країн створення ефективних механізмів моніторингу та звітності для забезпечення виконання правил.

3.1.3 Китай

Положення Китаю щодо сертифікації джерела активів базуються на Законі Китайської Народної Республіки про боротьбу з відмиванням грошей, Законі Китайської Народної Республіки про боротьбу з тероризмом, а також наглядових і адміністративних заходах щодо боротьби з відмиванням грошей і фінансуванням тероризму Фінансові установи. Ці закони виконуються Народним банком Китаю та іншими відповідними регуляторними органами. Варто зазначити, що у грудні 2023 року Міністерство фінансів КНР сформулювало «Закон про посилення безпеки даних» відповідно до «Закону про кібербезпеку Китайської Народної Республіки», «Закону про безпеку даних Народної Республіки Китайська Республіка», «Закон про захист особистої інформації Китайської Народної Республіки» та ін. Керівні висновки щодо управління активами. Заохочуйте всі відповідні суб’єкти активів даних негайно розкривати та розкривати інформацію про активи даних відповідно до відповідних вимог для збільшення пропозиції активів даних. Платформи для торгівлі активами даних повинні оновлювати циркуляцію транзакцій у режимі реального часу та регулярно розкривати інформацію, щоб сприяти відкритості та прозорості на торговому ринку. «Заходи щодо нагляду та адміністрування протидії відмиванню коштів та фінансуванню тероризму фінансових установ» посилаються на міжнародно прийняті правила та вимагають від фінансових установ проводити самооцінку ризиків відмивання коштів та фінансування тероризму, а також створювати системи внутрішнього контролю та відповідна політика управління ризиками на основі статусу ризику та масштабу бізнесу. У той же час, щоб запобігти регулятивним ризикам протидії відмиванню грошей зарубіжних філій, уточнюються вимоги до управління фінансовими установами для закордонних філій. Фінансові установи повинні надати докладні документи, що підтверджують активи, такі як договори купівлі-продажу житла, банківські депозитні сертифікати, сертифікати володіння акціями тощо. Крім того, регуляторні органи Китаю контролюватимуть процес перевірки фінансових установ, щоб переконатися, що всі потоки капіталу відповідають національним законам і політикам.

3.2 Форма підтвердження

3.2.1 США

Письмові докази включають, але не обмежуються, банківські виписки, виписки з інвестиційних рахунків, документи на нерухоме майно тощо. Ці документи зазвичай містять детальну інформацію про обліковий запис і записи про транзакції. Документи електронної сертифікації мають відповідати Закону про електронний підпис (ESIGN Act) і Уніфікованому закону про електронні транзакції (UETA). Фінансові установи також можуть надати цифрове підтвердження активів електронною поштою або спеціальними платформами.

3.2.2 Європейський Союз

Письмове засвідчення включає фінансові звіти, сертифікати активів, податкові документи тощо. Зазвичай ці документи потрібно завірити нотаріально або засвідчити, щоб підтвердити їх законність. У країнах ЄС використовуються різні системи електронних документів, але вони, як правило, зобов’язані дотримуватися Регламенту ЄС щодо електронної ідентифікації та довірчих послуг (eIDAS), який дозволяє використовувати електронні сертифікати в транскордонних транзакціях.

3.2.3 Китай

Відповідно до положень Цивільного кодексу Китайської Народної Республіки та інших законів і відповідних судових тлумачень, письмові сертифікати включають сертифікати нерухомості, сертифікати банківських депозитів, сертифікати акцій тощо. Ці документи мають бути завірені відповідними органами, щоб підтвердити легітимність активів. Китайські фінансові установи також надають електронні сертифікаційні документи, які мають відповідати закону про електронний підпис Китаю та відповідним стандартам електронної автентифікації. Електронні сертифікати широко використовуються під час обробки транзакцій на великі суми та транскордонних переказів, і їх безпека та надійність повинні бути забезпечені.

4. Виклики криптоактивів системі сертифікації джерела активів

4.1 Децентралізація криптовалют

Децентралізований характер криптовалют означає, що вони не покладаються на традиційних фінансових посередників або центральні банки, що робить переказ коштів більш анонімним, швидшим і його важко відстежити. У порівнянні з традиційними фінансовими активами, транзакції з криптовалютою реєструються в розподілених книгах за допомогою технології блокчейн. Незважаючи на те, що транзакції є відкритими та прозорими, ідентифікаційні дані обох сторін транзакції можуть бути приховані через анонімні адреси. Зазначені вище характеристики ускладнюють відстеження справжнього джерела коштів, особливо коли кошти надходять через кілька адрес або використовують служби змішування валют, відстеження даних у ланцюжку стає розмитим. Системи SOW зазвичай вимагають від користувачів надати чіткі джерела доходу та документацію (наприклад, квитанції про оплату праці або банківські виписки), щоб переконатися в законності коштів. Однак у транзакціях з криптовалютою часто не беруть участь традиційні банківські установи, і немає стандартизованого підтвердження доходу. Багато власників криптоактивів можуть надавати лише записи про транзакції з торгових платформ, і ці записи не завжди відповідають вимогам дотримання вимог традиційних фінансових систем. Як зазначено в дописі, Binance вимагає від користувачів надавати звіти про транзакції та записи про зняття коштів, але якщо ця інформація не є детальною або не може бути пов’язана з традиційною фінансовою системою, вони можуть зіткнутися з ризиком заморожування коштів або обмеження рахунку.

4.2 Глобальний і безмежний характер криптовалют

Глобальний і безмежний характер криптовалют дозволяє їм перетинати кордони з невеликою кількістю традиційних регуляторних бар’єрів. Хоча транскордонні перекази традиційних фінансових активів зазвичай вимагають перевірки та схвалення посередниками, такими як банки та платіжні установи, криптовалюти можуть вільно переміщатися між юрисдикціями, минаючи цих посередників. У той же час криптовалютні транзакції охоплюють кілька юрисдикцій, і кожна країна та регіон мають різні нормативні рамки, вимоги дотримання та податкову політику для криптовалютних активів, що ускладнює власникам активів довести, що їхні активи є законними в різних регіонах що стосується сексу, вони стикаються з різними стандартами, що може навіть призвести до конфліктів дотримання.

4.3 Ціни на криптовалюту різко коливаються

Ціни на криптовалюти різко коливаються, і на ринку існує велика кількість різних типів криптоактивів (таких як біткойн, ефіріум, стейблкойни тощо), що ускладнює оцінку вартості та контроль за криптовалютами, що, безсумнівно, створює проблеми до системи SOW. На відміну від фіксованого доходу, вартість цифрових валют може швидко коливатися, що ускладнює доведення легітимності та стабільності доходу за допомогою традиційних податкових декларацій. Крім того, деякі транзакції з криптовалютою можуть включати транскордонні перекази, що ускладнює відповідність, оскільки різні країни мають різну нормативну політику щодо криптовалюти.

4.4 Система оподаткування криптовалюти є складною

Питання подання податкових декларацій та ухилення від сплати податків ще більше посилюють вплив криптовалют на систему SOW. У дописі згадується, що користувачі не сплачують податки, що свідчить про те, що власники криптовалюти іноді не помічають, що їм потрібно платити податки з торгових доходів. Через відсутність комплексного регулювання криптовалют з боку податкових органів, криптоактиви іноді використовуються для ухилення від сплати податків, що суперечить основній меті SOW, яка полягає в забезпеченні законності всіх джерел коштів.

5. Рекомендації щодо підтвердження походження криптоактивів

Коли криптовалюти стають основним джерелом доходу, власникам потрібно приділяти особливу увагу прозорості та відповідності підтвердженням активів. Протягом цього періоду необхідно зберігати докладні записи транзакцій, щоб гарантувати, що файли історії транзакцій, які надають усі криптовалютні біржі, повністю відображають деталі рахунку та час транзакцій. У той же час рекомендується регулярно конвертувати прибуток від криптовалютних активів у законний платіжний засіб і виводити його на особисті банківські рахунки, щоб встановити чіткий шлях руху капіталу та полегшити надання чітких доказів під час перевірки фонду. Крім того, через значні коливання цін на криптовалюту, під час декларування активів рекомендується деномінувати активи в законній валюті та переконатися, що часові точки в записах транзакцій відповідають коливанням цін.

Відповідна податкова звітність – це також аспект, який не можна ігнорувати, навіть якщо податкові правила щодо криптовалюти в деяких країнах ще не завершені, власники повинні завчасно декларувати прибутки від транзакцій податковим органам, щоб уникнути майбутніх ризиків недотримання. Щоб зменшити потенційні ризики цензури, намагайтеся вибирати для торгівлі легальні та регульовані торгові платформи та стежте за змінами в глобальній регуляторній політиці.

6. Висновок

Зі швидким розвитком і популярністю криптовалюти традиційна система підтвердження джерела активів стикається з новими викликами. У транзакціях цифрових активів такі функції, як децентралізація, анонімність і транскордонні потоки, ускладнюють нагляд і відповідність. Однак за допомогою легальних торгових платформ, прозорих записів про транзакції та профілактичних податкових декларацій власники все ще можуть ефективно довести легітимність активів і зменшити ризики відповідності. У майбутньому, оскільки глобальна нормативна база для криптовалюти поступово вдосконалюється, ми вважаємо, що система SOW продовжуватиме адаптуватися до цієї нової сфери та забезпечуватиме більшу гарантію для забезпечення стабільності та безпеки глобальної фінансової системи.