Податок на віртуальну валюту
Оригінальне посилання:
https://www.grenade.tw/blog/crypto-tax/
Чи потрібно платити податок на зняття віртуальної валюти?
Оскільки віртуальні валюти відіграють дедалі важливішу роль на світових фінансових ринках, для тайванських інвесторів особливо важливо розуміти відповідні податкові норми. На Тайвані віртуальна валюта позиціонується як «віртуальна валюта» і є високоспекулятивним цифровим товаром, а не законною валютою чи платіжним інструментом.
Основний принцип оподаткування полягає в тому, що прибуток від операцій з віртуальною валютою вважається «доходом від операцій з майном» і підлягає оподаткуванню податком на прибуток відповідно до положень статті 14, параграф 1, категорія 7 Закону про податок на прибуток.
Ключовим є те, що податок стягується на етапі «виведення коштів», коли віртуальна валюта перетворюється на законний платіжний засіб і переводиться на банківський рахунок.
Цей посібник надасть вам детальний аналіз останніх нормативних актів щодо оподаткування віртуальної валюти на Тайвані у 2024 році, включно з різницею між внутрішнім і зовнішнім доходом, методами розрахунку, обробкою збитків, етапами декларування та законними стратегіями економії податків, щоб допомогти інвесторам працювати у дотриманні та оптимізації податкового планування.
«Обставини», за яких операції з віртуальною валютою оподатковуються
Ситуація з оподаткуванням операцій з віртуальною валютою в основному поділяється на дві категорії: внутрішні доходи та доходи за кордоном. Ця відмінність головним чином залежить від «джерела остаточного зняття та переказу».
Крім того, якщо ви просто тримаєте віртуальну валюту на біржі і не знімаєте гроші, вам не потрібно платити податки.
Внутрішній дохід:
Остаточний грошовий переказ надходить із торгової платформи чи фінансової установи «на Тайвані» (незалежно від тайванських доларів чи доларів США)
Використовуйте послуги C2C/P2P і збирайте гроші за допомогою внутрішніх рахунків (банк, Line Pay тощо)
Наприклад:
Конвертуйте віртуальні валюти в тайванські долари з тайванських бірж і виводьте кошти на банківські рахунки Тайваню
Хоча XREX може виводити долари США, платіж є національним банком і все ще заробляється в країні.
Іноземний дохід:
Остаточний грошовий переказ надходить із торгової платформи чи фінансової установи «за межами Тайваню»
Наприклад:
Прямий банківський переказ доларів США на банківський рахунок Тайваню через закордонний обмін
Безготівковий переказ доларів США на цифровий рахунок через закордонну біржу, а потім переказ на банківський рахунок Тайваню
Важливо зазначити, що навіть якщо транзакція здійснюється на закордонній платформі (наприклад, Binance), якщо кошти в кінцевому підсумку виводяться через тайваньську біржу, це все одно вважатиметься внутрішнім доходом. Це особливо важливо для багатьох валютних інвесторів.
Як розрахувати суму податку на зняття віртуальної валюти
Метод розрахунку внутрішнього доходу:
Ця частина доходу буде включена до «загального річного сукупного доходу фізичних осіб» і розраховується таким чином
(Сума зняття – вартість початкових інвестицій / збиток від транзакції) + інший відповідний внутрішній дохід (заробітна плата, дохід у вигляді дивідендів тощо)
«Індивідуальний загальний річний сукупний дохід» підлягає оподаткуванню «податком на сукупний дохід фізичних осіб» за прогресивними ставками оподаткування, але вартість початкових інвестицій має бути надано з відповідним підтвердженням.
Приклади внутрішнього доходу:
Припустімо, що пан Лі має такий дохід у 2024 році:
1. Річна зарплата: NT$1,2 млн
2. Дивідендний дохід: 800 000 NT$
3. Чистий прибуток від віртуальної валюти: NT$500 000
Загальний дохід: 1,2 мільйона + 800 000 + 500 000 = 2,5 мільйона NT$
Пан Лі розраховуватиме та сплачуватиме податок на сукупний прибуток фізичних осіб на основі його загального річного сукупного доходу в розмірі 2,5 мільйона NT$.
Примітка. Чистий прибуток від віртуальної валюти вимагає вартості депозиту
Метод розрахунку закордонного доходу (закордонний дохід)
Ця частина доходу буде включена в розрахунок «особистого базового доходу» і включає:
Загальний особистий річний сукупний дохід
доходи за кордоном
Специфічні страхові виплати
Дохід від незареєстрованих на біржі акцій і інвестиційних фондів цінних паперів
Безготівкова сума пожертви
Якщо вона перевищує 7,5 мільйона нових тайваньських доларів, з перевищеної суми сплачуватиметься 20% «базового прибуткового податку». Якщо загальний задекларований дохід за кордоном менше ніж 1 мільйон NT$, декларація не потрібна.
Приклади доходів за кордоном:
Припустімо, що пані Лі має такий дохід у 2024 році:
1. Річна зарплата: NT$1,5 млн
2. Дохід за кордоном: 3 мільйони NT$
Загальний дохід: 1,5 мільйона + 3 мільйони = 4,5 мільйона NT$
Оскільки особистий базовий дохід пані Лі в 4,5 мільйона юанів не перевищує порогу в 7,5 мільйона юанів, їй не потрібно платити додатковий базовий податок на цей іноземний дохід.
Однак пані Лі все одно потрібно задекларувати ці 3 мільйони юанів іноземного доходу під час подання податкової декларації, оскільки вони перевищують поріг декларації в 1 мільйон юанів.
Особливі обставини для сум декларації з податку на прибуток
Сценарій 1: базовий податок на прибуток > комплексний податок на прибуток
На додаток до сплати податків згідно з початковим положенням про податок на сукупний прибуток, необхідно сплатити додатковий збір на різницю між «сумою основного податку на прибуток» і «сумою податку на сукупний прибуток».
Сценарій 2: базовий податок на прибуток ≤ податку на сукупний прибуток
Сплачується лише податок на сукупний прибуток.
Здійснюючи закордонні банківські перекази, ви можете оголосити «268 Купівля (продаж) іноземних віртуальних активів»
Пропозиції щодо законної економії податків за допомогою віртуальних валют:
Безпосередній переказ доларів США на тайванський рахунок в іноземній валюті в доларах США за допомогою банківських переказів за кордоном
Для дрібних трейдерів (менше 50 000 доларів США) ви можете вибрати фіксовану комісію за обробку коштів Kraken (у деяких банках додаткова комісія надходить на ваш рахунок).
Для трейдерів на великі суми (більше 50 000 доларів США) ви можете розглянути можливість використання закордонної біржі Bitfinex для банківських переказів у доларах США. Комісія за зняття великих сум буде нижчою, ніж у Kraken адресу.
Нарешті, рекомендується належним чином вести облік усіх транзакцій, депозитів та зняття коштів для майбутніх декларацій, підтвердження джерел фінансування та можливих податкових перевірок.
Розширене читання: [Останнє за 2024 рік] Посібник із виведення криптовалюти: покрокова інструкція щодо виведення доларів США та Тайваню
Поширені податкові запитання:
Q1: необхідно декларувати лише внутрішні зняття коштів у розмірі 500 000
Коли користувач одноразово знімає понад 500 000 NT$ з тайванської біржі, банк зобов’язаний повідомити про це в Бюро розслідувань Міністерства юстиції. Але це не означає, що його не буде виявлено, якщо менше 500 000.
Q2: Як задекларувати доходи
Внутрішній: надходження від операцій з майном (будинки – стосується тих, хто не може підтвердити вартість придбання)
За кордоном: надходження від операцій з нерухомістю за кордоном
на закінчення
Оскільки ринок криптовалют стає все більш популярним, пов’язані з цим юридичні та податкові питання стають складнішими, і уряд також розробляє стандарти для більш точного визначення внутрішнього та іноземного доходу, а також ситуацій, пов’язаних із транскордонними транзакціями.
Тому, якщо необхідно, зверніться за допомогою до професійних податкових консультантів, щоб забезпечити відповідність інвестиційним операціям, максимізуючи прибутки від власних інвестицій.
Криптовалюта є інвестицією з високим ризиком, і вміст цього веб-сайту не є жодною інвестиційною консультацією чи відповідальністю.