Kripto vergileriyle mücadele eden bir Japon Kripto Yatırımcısı mısınız? Endişelenme, yalnız değilsin. Japonya'daki kripto yatırımcılarının çoğunluğu, bu tür varlıkların vergilendirilmesini düzenleyen kuralların karmaşıklığı ve bir varlık olarak kriptonun doğasında olan karmaşıklık göz önüne alındığında, kripto vergileriyle mücadele ediyor. Japonya, kripto işlemlerinde bazı durumlarda %55'e kadar çıkabilen en yüksek vergi oranlarından birine sahip olan kripto vergileri söz konusu olduğunda dünyanın en katı ülkeleri arasında yer alıyor.
Kripto vergilerinde gezinmenin çoğu yatırımcı için korkutucu bir görev olabileceğinin farkındayız, bu nedenle Japonya'da kripto vergilendirmesinin tüm yönlerini kapsayan ayrıntılı bir vergi rehberi hazırladık. Bu kılavuzda kripto kazançları ve gelirlerinden DeFi ve NFT vergilerine kadar her şeyi ele alacağız. Ayrıca "Japonya'da kripto para nasıl vergilendirilir?", "Kripto vergileri nasıl beyan edilir?", "Vergi otoritesi kriptoyu takip edebilir mi?", "Kripto kazanç ve kayıpları nasıl hesaplanır?" gibi önemli soruları da yanıtlayacağız. ve dahası.
O halde hadi içeri girelim.
Japonya'da Kripto Nasıl Vergilendiriliyor?
Japon Ulusal Vergi Dairesi, kripto paraları mülk olarak görüyor ve bunların satışından elde edilen kazançlar gelir vergisine tabi. Üstelik airdrop, staking ve madencilik yoluyla alınan kriptolar da gelir vergisine tabidir. Dolayısıyla, kripto varlıklarından elde edilen toplam kazanç veya gelir bir vergi yılında 2.00.000 JPY'yi aşarsa, kazançlarınızı/gelirinizi NTA'ya bildirmeniz ve Ödeme Hizmetleri Yasası (PSA) ve Finansal Araçlar uyarınca bunlar üzerinden vergi ödemeniz gerekir. ve Borsalar Yasası (FIEA). Ayrıntılı yönergelere buradan erişebilirsiniz.
Bir birey veya işletme tarafından bildirilen herhangi bir gelir/kazanç, "Çeşitli Gelir" olarak sınıflandırılır ve vergi oranları %55'e kadar çıkabilir; bu oldukça dik bir rakam çünkü menkul kıymetlerden elde edilen kazançlar Japonya'da %20'lik sabit bir oranda vergilendiriliyor.
Japonya'da çeşitli gelirler üzerinden kâr üzerinden %5 ile %45 arasında değişen artan oranlı bir vergi uygulanmaktadır. Ayrıca, Japon vergi mükellefleri, kârları üzerinden %4'lük valilik oranı ve %6'lık belediye vergisini de içeren %10'luk bir konut vergisi ödemekle yükümlüdür. Sonuç olarak, efektif kripto vergisi oranı %15 ila %55 arasında değişmektedir. Japonya'da kalıcı olarak ikamet etmeyen kişiler için, ülke içinde kazanılan tüm gelirlere %20 oranında sabit bir vergi uygulanır.
Kripto Kazançları ve Kayıpları Nasıl Hesaplanır?
Japonya'da sermaye kazancı vergisi olmasa da, bunları gelirinizin yanında rapor edebilmek ve üzerlerine vergi ödeyebilmek için kripto varlıkları elden çıkarmaktan kaynaklanan kazançları yine de hesaplamanız gerekir.
Kripto kazançlarını hesaplamak oldukça basit bir süreçtir. Tek yapmanız gereken, maliyet esasınızı bertaraf tutarından düşürmek. Sermaye kazançlarınızı hesaplamak için aşağıdaki formülü kullanabilirsiniz:
-
Ancak çoğu yatırımcı maliyet esasını kavram olarak korkutucu bulmaktadır. Maliyet esası, süreçte ödenen ek ücretler de dahil olmak üzere, belirli bir varlığı elde etmek için ödediğiniz tutardır.
İşte bir örnek:
Diyelim ki Toshiro san 2.00.000 JPY karşılığında 1 $ETH aldı
Ve bu süreçte işlem ücreti olarak 2.500 JPY ödedi.
O zaman maliyet esası basitçe (2,00,000 + 2,500) JPY olacaktır.
Toshiro san'ın sonunda #Ethereum(ETH) tokenını 2.50.000 JPY karşılığında elden çıkarmaya karar verdiğini varsayalım.
Bu durumda,
Sermaye Kazancı/Zararı = Elden Çıkarılan Tutar - Maliyet Esası = 2,50,000 - 2,02,500 = 47,500 JPY
Kayıp veya çalınan kripto paraların vergi makamları tarafından nasıl ele alındığını anlamak.
Japonya'da Kripto Vergisi Kırıldı
Japonya'nın kripto işlemlerini vergilendirme şekline göre vergi faturanızı düşürmek için yapabileceğiniz pek bir şey yok. Daha önce de belirtildiği gibi, Japonya'da ve ötesinde, kayıplarınızı kazançlarla telafi edemezsiniz ve vergilerinizi stratejik olarak düşürmenin neredeyse hiçbir yolu yoktur.
Bilinçli olarak yapmaya karar verebileceğiniz şeylerden biri, toplam kazancınızı Japonya'daki normal gelir vergisi muafiyet limiti olan 200.000 JPY'nin altında tutmak için varlıklarınızı düşük gelirli bir yılda elden çıkarmaktır. Japonya'da ayrıca kurumsal geçmişe sahip çalışanların vergiye tabi gelirlerinden belirli bir miktar kesinti yapmalarına olanak tanıyan bir istihdam geliri kesintisi de bulunmaktadır. Aşağıda verilen gelir dilimleri ve her dilimde izin verilen kesintilerdir.
-
-
Ancak kripto işlemlerinden elde edilen gelirler için bu kesintilere izin verilip verilmeyeceği açık değil. Konuyu netleştirmek için deneyimli bir vergi uzmanından rehberlik almanızı öneririz.
Kripto Maliyet Temel Yöntemi Japonya
Japonya iki muhasebe yöntemine izin vermektedir; toplam ortalama muhasebe yöntemi ve hareketli ortalama muhasebe yöntemi veya ACB (Ortalama Maliyet Esası Yöntemi).
-
-
Toplam ortalama muhasebe yöntemi, yatırımcıların/tüccarların varsayılan olarak kullanması gereken yöntemdir. Ancak hareketli ortalama muhasebe yöntemini kullanmayı seçerseniz, vergi raporunuzda tutarsızlıkları önlemek için tüm maliyet esaslı hesaplamalarınızda bu yöntemi kullandığınızdan emin olun.
Ortalama Maliyet Tabanı (ACB) yöntemi olarak da bilinen hareketli ortalama yöntemi, halihazırda sahip olduğunuz aynı türdeki varlıkların ortalama maliyetini daha sonraki bir elden çıkarma işlemi için maliyet temeli olarak varsayar. Toplam ortalama yöntemi, tek bir istisna dışında oldukça benzerdir; bir mali yılda satın aldığınız tüm varlıkların (belirli bir türden ETH diyelim) ortalama maliyetini dikkate alır.
Daha basit bir ifadeyle, her bertaraf için maliyet esası, bertarafa bağlı olarak değişebilmektedir. Ancak toplam ortalama muhasebe yöntemini kullandığınızda zamana, yere veya elden çıkarma sırasına bakılmaksızın sabit bir maliyet esasına sahip olursunuz.
Hareketli ortalama muhasebe yönteminin nasıl çalıştığını anlamak için bir örnek:
2022/02/21 - Ishida san 2.00.000 JPY karşılığında 1 ETH satın aldı
2022/03/17 - Ishida san, her biri 1.90.000 JPY karşılığında 3 ETH satın aldı
2022/05/23 - Ishida san 2.10.000 JPY karşılığında 1 ETH sattı
2022/06/04 - Ishida san, her biri 1.70.000 JPY karşılığında 2 ETH satın aldı
2022/08/27 - Ishisa san 2.40.000 JPY karşılığında 1 ETH sattı
Yukarıdaki işlem defterinden de anlaşılacağı üzere Ishida san iki tasarruf gerçekleştirdi.
Her iki elden çıkarmanın maliyet esasını hesaplamak için Hareketli Ortalama Muhasebe Yöntemini kullanalım.
Şimdi, ilk elden çıkarma yapılmadan önce ETH tokenleri iki ayrı olayda satın alındı. Bu yüzden ortalama satın alma fiyatını hesaplamamız gerekiyor:
Ortalama Edinme Fiyatı = (1*2,00,000 + 3*1,90,000)/4 = 1,92,500 JPY
Yani elden çıkarma için maliyet esası artık 1.92.500 JPY oluyor
İlk Elden Çıkarmada Sermaye Kazancı = Elden Çıkarma Tutarı - Maliyet Esası = 2,10,000 - 1,92,500 JPY = 17,500 JPY
Ancak artık 1 ETH tokeni elden çıkarıldığı için sahip olunan toplam ETH token sayısı üçe düştü. Üstelik Ishida san, her biri ortalama 1.70.000 JPY fiyatla 2 ETH tokenı daha satın aldı.
Yani artık ortalama satın alma fiyatı değişiyor.
Sahip olunan 3 ETH tokeninin değeri = 1,92,500 * 3 = 5,77,500 JPY
İlk elden çıkarmanın ardından elde edilen 2 ETH tokeninin değeri = 1,70,000 * 2 = 3,40,000 JPY
Ortalama Edinme Fiyatı = (5,77,500 + 3,40,000)/5 = 9,17,500/5 = 1,83,500 JPY
Artık maliyet esası 1.83.500 JPY olarak değişti
Yani ikinci elden çıkarma için
Sermaye Kazancı = Elden Çıkarılan Tutar - Maliyet Esası = 2,40,000 - 1,83,500 = 56,500 JPY
Her iki Elden Çıkarmadan Toplam Kazanç = 74.000 JPY
Şimdi aynı işlem defterini ele alalım ve her iki elden çıkarma işlemi için sermaye kazançlarını hesaplamak için toplam ortalama yöntemini kullanalım.
Toplam ortalama yöntemini kullanmak, bir mali yılda yapılan tüm satın almaların ortalama maliyetinin toplam varlık sayısına bölünmesini dikkate aldığından çok daha basittir.
Yani ortalama satın alma fiyatı = (1*2,00,000 + 3*1,90,000 + 2*1,70,000)/6 = 1,85,000 JPY
Bu, 1,85,000 JPY tutarında bir maliyet esasına işaret eder
Şimdi 1. İmha için
Sermaye Kazancı = Elden Çıkarılan Tutar - Maliyet Esası = 2,10,000 - 1,85,000 = 25,000 JPY
Ve 2. İmha için
Sermaye Kazancı = Elden Çıkarılan Tutar - Maliyet Esası = 2,40,000 - 1,85,000 = 55,000 JPY
Her iki elden çıkarmadan elde edilen Toplam Kazanç = 80.000 JPY
Toplam ortalama muhasebe yöntemini kullandığınızda sermaye kazancının 6.000 JPY daha yüksek olduğuna dikkat edin.
Kripto Gelir Vergisi Japonya
Daha önce de belirtildiği gibi, kripto işlemlerinden elde edilen herhangi bir kazanç veya gelir, NTA tarafından çeşitli gelir olarak vergilendirilmektedir. Aşağıdaki işlemlere katılırsanız, Japonya'da çeşitli gelir elde ettiğiniz görülüyor:
Fiat için kriptonun elden çıkarılması
Bir kripto varlığını diğeriyle değiştirme
Kripto ile mal veya hizmet satın almak
Kripto cinsinden tazminat alma
Madencilik, staking ve likidite havuzlarından ödüller
DeFi işlemlerinden elde edilen ödüller
NFT'leri kripto veya fiat'a dönüştürme
Ardops veya faiz geliri
Bu tür işlemlerden elde edilen her türlü gelir veya kazancın vergi beyannamenize eklenmesi ve bildirilmesi gerekmektedir. Bu tür gelirlere uygulanan vergi oranı, işlemlerin niteliğine ve Japonya'da nerede ikamet ettiğinize bağlı olarak %55'e kadar çıkabilir.
Kripto Gelir Vergisi Oranı
Japonya'daki kripto vergi oranı, hangi vergi dilimine girdiğinize bağlı olarak %45'e kadar çıkabilir. Ayrıca gelir vergisine ek olarak %10 oranında yerel sakin vergisi de ödemeniz gerekecektir. Japonya'daki gelir vergisi oranları şunlardır:
-
-
Kripto Geliri Nasıl Hesaplanır?
Kripto gelirinizi hesaplamak oldukça basittir. Tüm işlemlerden elde edilen kazançları/gelirleri eklemeniz yeterlidir. Yukarıdaki bölümlerde kripto işlemlerinden elde ettiğiniz kazancı nasıl hesaplayabileceğinizi tartıştık; airdrop, staking, madencilik veya likidite havuzlarından aldığınız tokenlar gelir olarak algılanacak ve kripto paranın adil piyasa değerini takip etmeniz gerekecek. Daha sonra kazancınıza eklemek ve gerçek vergiye tabi gelir tabanınızı bildirmek için jetonları makbuz üzerine kullanın.
Vergisiz Kripto İşlemleri
Kripto'daki bazı vergisiz kripto işlemleri şunlardır:
Fiat ile kripto satın alma
Cüzdanlar arasında kripto aktarımı
Vergilendirilen Kripto İşlemleri
Aşağıda Kripto'daki vergiye tabi bazı kripto işlemleri yer almaktadır:
Fiat karşılığında kripto satmak
Kripto takası
Kripto staking
Kripto madenciliği
Likidite Madenciliği
Verim Tarımı
Kripto harcamak
Tazminat olarak kripto alma
Japonya'da Kripto Vergileri Ne Zaman Bildirilmeli?
Japonya'da vergi yılı 1 Ocak'tan 31 Aralık'a kadar sürer ve vergilerinizi her yıl 16 Şubat ile 15 Mart arasında beyan edebilirsiniz.
Japonya'da Kripto Vergileri Nasıl Dosyalanır?
Japonya'da vergi beyannamenizi vermenin iki yolu vardır.
Kağıt Formları Kullanma
NTA'nın Çevrimiçi Portalını Kullanma
Kripto vergilerinizi kağıt formlar kullanarak beyan etmek istiyorsanız istihdamınızı ve çeşitli gelirlerinizi beyan etmek için A Formunu kullanmalısınız. Ancak, diğer kaynaklardan elde edilen çeşitli gelirlerin 2.00.000 JPY'yi aşmaması durumunda vergi beyannamesi doldurmaya uygun olmadığınızı unutmayın.
NTA'nın çevrimiçi portalını kullanarak kripto vergilerinizi nasıl beyan edebileceğinize dair adım adım bir eğitim:
İlk adım, kayıtlı kimlik bilgilerinizi kullanarak NTA'nın web sitesinde oturum açmaktır. NTA'ya kayıtlı değilseniz bunu buradan yapabilirsiniz.
Bunu yaptıktan sonra seçeneklere gidin ve “İlgili Gelir” altındaki “Maaş”a gidin.
Buradan “Çeşitli Gelirler”e gidin
Bunu yaptığınızda size “Eviniz için kesinti almak ister misiniz?” sorusu sorulacaktır. Evet/Hayır olarak yanıtlayın ve devam edin
Bu adımda e-vergi numaranızı girmeniz veya hesabınızı Numaram Portalı Web Sitesine bağlamanız gerekmektedir.
Şimdi bir vergi yılı boyunca kazandığınız toplam muhtelif geliri ve kar veya zararı girmeniz gerekiyor.
Şimdi kategoriyi belirtmek için açılır listeden “Kripto”yu seçin
Şimdi kullandığınız borsaların adını ve yasal adreslerini girin
NTA Hangi Kayıtları İsteyecek?
NTA tarafından kripto kayıtlarının tutulmasına ilişkin resmi bir kılavuz bulunmamaktadır. Ancak sorunsuz bir vergi beyanı deneyimi sağlamak için en az 3 yıla kadar olan tüm işlemlerinizin ayrıntılı kayıtlarını tutmanız akıllıca olacaktır. Saklamanız gereken belgelerin listesi aşağıdadır:
İşlemlerin tarihi ve saati
İşlemlerin niteliği ve ilgili tarafların niyeti
Staking, madencilik, airdrop veya tazminat yoluyla alınan varlıkların FMV'sinin ayrıntılı bir kaydı
Özel anahtarlarınızın olduğu cüzdan adresleri
Sahip olunan varlıkların türüne ilişkin ayrıntılar
Satın alma ve elden çıkarma makbuzları
Kripto Kullanarak Kripto Vergileri Nasıl Dosyalanır?
Artık kripto işlemlerinizin nasıl vergilendirildiğini ve vergi raporunuzu tamamlamak için hangi formları doldurmanız gerektiğini bildiğinize göre, Kriptos'un bu görevi sizin için nasıl kolaylaştırabileceğinin adım adım bir dökümünü burada bulabilirsiniz:
Kryptos'u ziyaret edin ve e-postanızı veya Google/Apple Hesabınızı kullanarak kaydolun
Ülkenizi, para biriminizi, saat diliminizi ve muhasebe yönteminizi seçin
Tüm işlemlerinizi cüzdanlardan ve kripto borsalarından içe aktarın
Tercih ettiğiniz raporu seçin ve ekranınızın sol tarafındaki rapor oluştur seçeneğine tıklayın ve tüm muhasebeyi Kryptos'un yapmasına izin verin.
Vergi raporunuz hazır olduğunda PDF formatında indirebilirsiniz.
