В Канаде доход, связанный с криптовалютой, классифицируется либо как прирост капитала, либо как доход от бизнеса. 50% прироста капитала от инвестиций в криптовалюту облагается налогом. Например, если вы купили Биткойн за 10 000 долларов США и продали его за 15 000 долларов США, налоги будут взиматься с 2500 долларов вашей прибыли. Однако 100% доходов бизнеса от криптовалюты облагается налогом. Чем активнее вы являетесь трейдером и чем выше ваша прибыль, тем больше вероятность того, что ваша прибыль от криптовалюты будет считаться доходом от бизнеса.
Прирост капитала от инвестиций в криптовалюту облагается теми же налоговыми ставками, что и федеральный подоходный налог и провинциальный подоходный налог. Налогооблагаемые события для криптоинвесторов включают продажу криптовалюты за бумажную валюту, обмен одной криптовалюты на другую, использование криптовалюты для покупки товаров и услуг, дарение криптовалюты и получение вознаграждений посредством майнинга или размещения криптовалюты. Необлагаемые налогом события включают покупку криптовалюты за фиатную валюту и ее хранение, получение подарка в виде криптовалюты, перевод криптовалюты между двумя вашими собственными криптокошельками и создание DAO.
Налоговую отчетность по криптовалюте можно упростить, используя специальное программное обеспечение для налогообложения криптовалют. Убытки от криптовалюты могут быть компенсированы в Канаде, при этом половина ваших капитальных потерь от криптовалюты будет вычтена из налогооблагаемого прироста капитала. Однако потери капитала не могут быть вычтены из других форм дохода. Если ваши капитальные убытки превышают ваш прирост капитала за год, разница может быть зачтена в счет вашего прироста капитала за другие годы. Вы можете переносить чистые убытки от капитала на неопределенный срок или на три года назад.
Криптовалютные биржи в Канаде обязаны сообщать CRA обо всех транзакциях на сумму более 10 000 долларов США. Биржи также обязаны хранить информацию о транзакциях на сумму менее 10 000 долларов США и раскрывать эту информацию властям, если их об этом попросят. Поэтому желательно предположить, что CRA знает обо всей вашей активности с криптовалютой и соответствующим образом сообщать о ваших криптовалютных транзакциях.