Новый закон о НИОКР имеет слишком широкую формулировку, которая гласит, что «любая и вся» разработка программного обеспечения должна амортизироваться в течение пяти лет, если разработка велась в Соединенных Штатах, или в течение 15 лет, если работа была выполнена за рубежом. Изменение не кажется таким уж плохим на первый взгляд; некоторые утверждают, что оно может даже создать больше рабочих мест в сфере технологий в США.
Но это не так, как это будет. Во многих странах кредиты на НИОКР лучше, чем в США. Большая часть разработки программного обеспечения в США переместится в такие страны, как Великобритания, где правила проще и прибыльнее. Для компаний, которые умеют платить налоги, американские компании будут заниматься только маркетингом и продажами.
Представьте себе компанию, которая потеряла более миллиона долларов, но должна более 300 000 долларов налогов! Как это возможно? Эта гипотетическая компания имеет примерно 2,5 миллиона долларов дохода и в 2022 году потратила 1,5 миллиона долларов на создание своего программного обеспечения и 1 миллион долларов на другие расходы, что означает, что у нее был отрицательный денежный поток в размере 1 миллиона долларов. Однако, поскольку 1,5 миллиона долларов разработки были сделаны командой в Индии, она получит только 50 000 долларов от разработки программного обеспечения, оставив вычет в размере 1 050 000 долларов для компенсации 2,5 миллиона долларов дохода в этом году — это означает, что она должна налог с 1 450 000 долларов чистого дохода или банкротство в размере 304 500 долларов налога!
Ставки налога на криптовалюту в некоторых странах по состоянию на 2023 год
Сторонники этого налога говорят, что компании по-прежнему будут получать все преимущества вычета — просто в течение многих лет. Поставьте одного из этих сторонников перед компанией, которая потеряла миллион на операциях, но должна 300 000 долларов налогов, и посмотрите, скажут ли они то же самое. Денежный поток — король для поиска успеха стартапа, и эти типы расходов на НИОКР вычитались почти с тех пор, как в Соединенных Штатах появился подоходный налог, из-за того, насколько важны инновации для подпитки национального роста. В нынешнем климате высоких процентных ставок и усиленного регулирования это изменение закона убьет самые креативные разработки в США в области перспективных технологий, таких как ИИ и блокчейн.
Некоторые из увольнений в Big Tech, которые сейчас происходят, могут быть результатом этого изменения правил. Ничего удивительного: имеет смысл реструктурировать так, чтобы дочерние компании за пределами США занимались НИОКР. Для компаний, работающих в сфере блокчейна, криптовалют и невзаимозаменяемых токенов (NFT), которым и так приходится иметь дело со всеми проверками Комиссии по ценным бумагам и биржам, сейчас кажется очевидным дистанцироваться от США.
Существует так много сложностей и нерешенных вопросов о том, как применять этот закон, что это просто головокружительно. Например, если вы используете компьютер, сервер, майнер и т. д. для своих НИОКР, которые вы амортизируете, та часть амортизации, которую вы сможете взять в 2022 году, должна быть добавлена в корзину капитализации для амортизации. Это означает, что если вы используете эту коммунальную услугу в США и ожидаете, что в этом году от этого оборудования будет вычтено 50 000 долларов амортизации, вы увидите, что только 5 000 долларов из этой суммы фактически повлияют на итоговую строку. Это действительно сводит на нет цель специальных правил амортизации, которые поощряют компании тратить деньги на оборудование, но затем фактически не позволяют им увидеть вычет.
Еще один большой риск, связанный с этим законом, заключается в том, что вы привлекаете деньги и развиваетесь с большими убытками и без текущего дохода. Поначалу это не повредит вам, но если ваша компания обанкротится, вас ждет целый мир боли, потому что аннулирование долгового дохода по векселю SAFE, который не был погашен, может привести к уплате налогов, если нет чистых переносов операционных убытков для полной компенсации. И в настоящее время нет способа ускорить амортизацию НИОКР; даже если проект заброшен или компания закрыта, расходы не могут быть немедленно осуществлены. Это означает, что инвесторы в акционерный капитал могут не получить обратно средства, которые они должны получить. Вместо этого деньги в казне пойдут на уплату налогов за обанкротившуюся компанию, в то время как основатели, которые получили зарплату, могут даже оказаться на крючке из-за налоговых обязательств или возмещения инвесторам.
Все в правительстве и налоговой отрасли знали, что эти законы — полный бардак, и их должны были отменить 3 января в Конгрессе с помощью законопроекта, поддержанного обеими партиями. Но эта попытка провалилась, потому что демократы хотели увеличить детский налоговый кредит — в последнюю минуту — после того, как все было согласовано, а республиканцы на это не пошли.
Теперь, похоже, мы застряли с этим безумным налоговым законом, убивающим инновации. Предложение об отмене было вновь внесено, но не получило особой поддержки. Особенно в свете текущих проблем со сбором средств для блокчейн-компаний, вызванных повышением процентных ставок, криптозимой и крахом Silicon Valley Bank, мы можем увидеть массовое и ненужное вымирание технологических компаний, если Конгресс быстро не предпримет какие-то серьезные действия.
Crystal Stranger — налоговый консультант с федеральной лицензией и главный операционный директор GBS Tax. Ранее она работала разработчиком программного обеспечения в Сан-Франциско.
Эта статья предназначена для общих информационных целей и не предназначена и не должна восприниматься как юридический или инвестиционный совет. Взгляды, мысли и мнения, выраженные здесь, принадлежат исключительно автору и не обязательно отражают или представляют взгляды и мнения Cointelegraph.