Автор: Weilin, PANews
27 декабря по местному времени Министерство финансов США и Налоговая служба (IRS) выпустили окончательное правило «Брокеры DeFi», вызвавшее широкую критику в криптоиндустрии, требующее от брокеров DeFi с 2025 года сообщать о доходах от продаж цифровых активов и собирать информацию KYC пользователей.
Правила вступят в силу через 60 дней после публикации. Однако документ также указывает, что с 2025 по 2026 год будет переходный период, в течение которого может быть предоставлена определенная степень отсрочки, но конкретный объем и стандарты отсрочки еще не определены. После переходного периода новые правила начнут применяться к продаже цифровых активов с 2027 года, и брокеры должны будут начать сбор и отчетность данных, необходимых для транзакций с цифровыми активами, с 2026 года.
Эксперты криптоиндустрии указывают на то, что на практике сделки осуществляют пользователи, а Налоговая служба ошибочно определяет поставщиков DeFi как брокеров, принуждая их собирать информацию о пользователях, что вызовет огромные проблемы с правом на неприкосновенность частной жизни и выйдет за рамки полномочий Налоговой службы США. Есть мнение, что Трамп может отменить правила отчетности, но из-за того, что 60-дневный срок вступления в силу совпадает с вступлением в должность нового правительства (20 января), республиканцы могут быть заняты другими приоритетами. Новые правила могут вынудить поставщиков DeFi исключить американских пользователей из числа своих клиентов.
Окончательное правило «Брокеры DeFi» требует отчитываться о валовом доходе брокеров и информации о пользователях.
Этот документ Министерства финансов и Налоговой службы США называется (Регулярный отчет о валовом доходе брокеров, способствующих продаже цифровых активов), предыдущая версия была опубликована в августе 2023 года и открыла процесс сбора публичных комментариев, в котором было получено 44 тысячи отзывов. На этот раз окончательное правило объемом 115 страниц требует от брокеров DeFi предоставления клиентам форм 1099, сбора информации о транзакциях пользователей, включая имя и адрес. Кроме того, отчет включает валовой доход, полученный клиентами от продажи или обмена цифровых активов.
Согласно документу, если платформа DeFi участвует в содействии обмену или продаже цифровых активов (даже через смарт-контракты) и оказывает достаточный контроль или влияние на процесс сделки, она может соответствовать определению брокера. Министерство финансов США указывает, что окончательное правило применяется к «поставщикам переднего плана», которые взаимодействуют «прямо с клиентами», что означает операции, осуществляемые организациями, работающими с основными веб-сайтами для доступа к децентрализованным протоколам, а не к самим протоколам.
В документе IRS разделил экосистему DeFi на три независимых уровня:
Интерфейсный уровень (Interface Layer): включает компоненты, ориентированные на пользователей, такие как экраны, кнопки, формы и другие визуальные элементы на веб-сайтах, мобильных приложениях и браузерных расширениях. Этот уровень предназначен для содействия взаимодействию между пользователями и участниками DeFi.
Прикладной уровень (Application Layer): уровень, который выполняет команды пользователей по транзакциям и является частью процесса проверки транзакций.
Уровень расчета (Settlement Layer): отвечает за регистрацию финансовых транзакций в распределенной бухгалтерской книге, включая транзакции, осуществляемые через протоколы DeFi.
IRS считает, что только интерфейсный уровень, особенно «услуги фронтальной торговли» (Front-end trading services), будет рассматриваться как «брокер». Основной принцип заключается в том, что услуги фронтальной торговли наиболее тесно связаны с клиентами, поэтому могут получать информацию KYC (знай своего клиента) и сообщать соответствующие данные в IRS. IRS отмечает, что услуги фронтальной торговли включают веб-сайты, позволяющие пользователям обменивать цифровые активы через их интерфейс, некастодиальные кошельки и браузерные расширения. (Некастодиальные кошельки, используемые только для управления приватными ключами, т.е. unhosted wallets, не относятся к категории брокеров.)
Множество страниц документа описывают полученные комментарии и определения многих основных понятий, а также взгляды двух государственных учреждений — Министерства финансов и IRS, которые считают, что «брокеры DeFi» должны следовать тем же правилам, что и брокеры, работающие с традиционными ценными бумагами. Документ также отмечает, что «Министерство финансов и Налоговая служба США не согласны с тем, что окончательные правила отражают предвзятость к индустрии DeFi, и не согласны с тем, что эти правила помешают законопослушным клиентам адаптировать эту технологию».
Согласно оценкам IRS, от этих окончательных правил могут пострадать от 650 до 875 брокеров DeFi.
«Согласно статье 6045, отчетность брокеров DeFi повысит уровень соблюдения налогового законодательства самими налогоплательщиками, поскольку доходы налогоплательщиков, участвующих в сделках с цифровыми активами и не имеющих брокеров, будут более прозрачными как для IRS, так и для налогоплательщиков». Налоговая служба (IRS) оценивает, что новые правила повлияют на до 2,6 миллиона налогоплательщиков.
«Эти правила помогут обеспечить, чтобы все налогоплательщики следовали одним и тем же правилам и имели доступ к необходимой информации для точного декларирования налогов», — заявила заместитель министра налоговой политики Авива Арон-Дайн в официальном заявлении. «Согласование требований по налоговой отчетности цифровых активов с требованиями к другим активам упростит и удешевит процесс подачи налоговых деклараций для соблюдающих закон налогоплательщиков и поможет сократить налоговые разрывы».
Криптоиндустрия яростно протестует, массовые нарушения прав пользователей на неприкосновенность частной жизни.
Ярким примером, который, вероятно, будет непосредственно затронут этим окончательным правилом, является Uniswap Labs, которая управляет децентрализованной биржей uniswap.org, а главный юрисконсульт Uniswap Кэтрин Минирак в посте в X 27 декабря отметила: «Существует множество способов оспорить это (окончательное правило), и это определенно должно быть оспорено».
Тем временем организации криптоиндустрии Blockchain Association, DeFi Education Fund и Texas Blockchain Council уже подали иск против Министерства финансов и IRS. 28 декабря Blockchain Association tweeted, что Налоговая служба и Министерство финансов США вышли за рамки своих полномочий, расширив определение «брокера», включая поставщиков фронта транзакций DeFi, хотя они не осуществляют сделки. Это не только нарушает право на неприкосновенность частной жизни людей, использующих децентрализованные технологии, но и может вынудить всю процветающую технологию переместиться за границу.
Юридический директор организации Мариса Ташман Коппел заявила, что окончательное правило нарушает (Закон об административных процедурах, APA) и является неконституционным. Даже если эти поставщики услуг не осуществляют сделки — сделки выполняют пользователи — Налоговая служба США ошибочно определяет их как брокеров. Эти поставщики программного обеспечения должны будут собирать и сообщать данные о транзакциях и личной информации. Эти поставщики не являются традиционными посредниками и не имеют «клиентов», как брокеры.
Она считает, что принудительный сбор такой информации вызывает огромные проблемы с правом на неприкосновенность частной жизни и выходит за рамки полномочий Налоговой службы США. Кроме того, IRS не решает в полной мере риски, которые это правило создает для пользователей, предпринимателей и других участников экосистемы DeFi. DeFi позволяет пользователям участвовать в более справедливой финансовой системе. Но теперь правительство насильственно вводит посредническую роль, которая не существует, что создает больше рисков и неравных возможностей. Нам нужно защищать технологию DeFi, а не разрушать ее. Это правило нарушает APA, Конституцию и полномочия IRS. Раскрывая адреса кошельков, оно также нарушает право на неприкосновенность частной жизни миллионов людей, которые хотят проводить сделки вне традиционной финансовой системы. Мы надеемся, что суд сможет это признать и отменить правило.
Руководитель по соблюдению нормативных актов известного крипто венчурного фонда a16z Crypto Мишель Корве также написала на платформе X: «Мы, a16z Crypto, верим, что DeFi сделает финансовые услуги и цифровую экономику более удобными, эффективными, взаимозаменяемыми, надежными и ориентированными на потребителей. Однако вчера Министерство финансов США выпустило новые правила отчетности брокеров, которые напрямую угрожают этому обязательству и подрывают будущее инноваций в DeFi в США... Строители DeFi должны быть уверены, что юристы отрасли работают над защитой этой технологии. Мы будем продолжать бороться на всех фронтах — в суде, в Конгрессе и с помощью нового административного аппарата.
Администрация Трампа может отменить правила отчетности, но время поджимает.
Согласно анализу специалистов, окончательная версия правил отчета DeFi может столкнуться с вызовом по Закону о Congressional Review Act. Этот закон позволяет Конгрессу аннулировать окончательные правила, введенные федеральными агентствами, в течение определенного времени. Первая администрация Трампа аннулировала 16 правил, введенных в эпоху Обамы.
Ключевым моментом является то, считает ли Конгресс, что эти правила соответствуют законодательству, принятому Конгрессом. Кроме того, ожидаемая смена правительства совпадет с 60-дневным сроком проверки. Тем не менее, у республиканцев есть другие приоритеты в 2025 году, такие как разработка нового налогового плана для продления налогового законодательства, принятого в 2017 году. Старший менеджер по глобальной отчетности о налогах Deloitte Washington National Tax Джонатан Катлер отметил, что отмена правил для криптовалют может быть проигнорирована. «У Конгресса может не быть времени заниматься этим, потому что у них слишком много других дел».
Некоторые налоговые специалисты, сосредоточенные на криптовалютах, выражают сомнения в способности IRS применять эти отчетные правила. Например, агентство может даже не знать о существовании некоторых платформ DeFi, что затрудняет аудит.
29 декабря руководитель исследований Galaxy Digital Алекс Торн заявил, что если IRS не отзовет определение фронта DeFi как «брокера», то индустрия DeFi столкнется с тремя вариантами: подчиниться требованиям отчетности IRS и принять определение брокера, пытаться предотвратить доступ американских пользователей или отказаться от обновлений смарт-контрактов и доходов.