Источник статьи: Вейлин

Автор: Вейлин, PANews

27 декабря по местному времени Министерство финансов США и IRS выпустили документ «Окончательные правила для DeFi-брокеров», вызвавший широкую критику в криптоиндустрии, требующий от DeFi-брокеров с 2025 года сообщать о доходах от продажи цифровых активов и собирать информацию KYC пользователей.

Правила вступят в силу через 60 дней после публикации. Однако в документе также отмечается, что в период с 2025 по 2026 год будет переходный период, в течение которого может быть предоставлен определенный уровень отсрочки, но конкретные рамки и стандарты отсрочки еще не ясны. После отзывного периода новые правила начнут действовать с 2027 года для продаж цифровых активов, брокеры должны начать собирать и сообщать данные, необходимые для транзакций с цифровыми активами, начиная с 2026 года.

Эксперты в области криптовалют отмечают, что на практике именно пользователи способствуют сделкам, а IRS ошибочно определяет провайдеров DeFi как брокеров, принуждая к сбору информации о пользователях, что приведет к огромным нарушениям конфиденциальности и выходит за рамки полномочий IRS. Некоторые аналитики полагают, что Трамп может отменить правила отчета, но поскольку действие новых правил вступает в силу через 60 дней, что совпадает с началом работы нового правительства (20 января), республиканцы могут быть заняты другими приоритетами. Новые правила могут заставить провайдеров DeFi исключить пользователей из США из числа своих клиентов.

Окончательное правило «брокеров DeFi» требует отчетности о совокупном доходе брокеров и информации о пользователях.

Этот документ, выпущенный Министерством финансов США и IRS, называется (Регулярный отчет о совокупном доходе брокеров, способствующих продаже цифровых активов), предыдущая версия была опубликована в августе 2023 года и открыла процесс сбора общественного мнения, в ходе которого было получено 44 тысячи комментариев. На этот раз, в окончательном правиле на 115 страницах, DeFi-брокеры обязаны предоставлять клиентам формы 1099 и собирать информацию о транзакциях пользователей, включая имена и адреса. Кроме того, в отчете указывается общий доход, полученный клиентами от распоряжения цифровыми активами в некоторых сделках по продаже или обмену.

Согласно документу, если платформа DeFi участвует в содействии обмену или продаже цифровых активов (даже через смарт-контракты) и оказывает достаточный контроль или влияние на процесс транзакции, она может соответствовать определению брокера. Министерство финансов США отмечает, что окончательные правила применяются к «фронтальным сервисным провайдерам», которые «непосредственно взаимодействуют с клиентами», что означает, что это операторы основных веб-сайтов, используемых для доступа к децентрализованным протоколам, а не сами протоколы.

В документе IRS разделил экосистему DeFi на три независимых уровня:

Интерфейсный уровень (Interface Layer): включает компоненты, ориентированные на пользователя, такие как экраны, кнопки, формы и другие визуальные элементы на веб-сайтах, мобильных приложениях и расширениях браузера. Этот уровень предназначен для содействия взаимодействию между пользователями и участниками DeFi.

Уровень приложений (Application Layer): уровень, выполняющий инструкции пользователя по транзакциям и являющийся частью процесса верификации транзакций.

Уровень расчетов (Settlement Layer): отвечает за регистрацию финансовых транзакций в распределенном реестре, включая транзакции, осуществляемые через протоколы DeFi.

IRS считает, что только интерфейсный уровень, особенно «фронтальные торговые услуги» (Front-end trading services), будет рассматриваться как «брокер». Основной принцип заключается в том, что фронтальные торговые услуги имеют наиболее тесные отношения с клиентами, что позволяет им собирать KYC (Know Your Customer) информацию и сообщать соответствующие данные в IRS. IRS отмечает, что фронтальные торговые услуги включают сайты, позволяющие пользователям обменивать цифровые активы через их интерфейс, неконтролируемые кошельки и расширения браузера. (Неконтролируемые кошельки, используемые исключительно для управления закрытыми ключами, не подпадают под категорию брокеров).

Множество страниц в документе описывают полученные комментарии и определения многих основных понятий, а также взгляды Министерства финансов и IRS, которые считают, что «DeFi-брокеры» должны следовать тем же правилам, что и брокеры, работающие с традиционными ценными бумагами. В документе также отмечается, что «Министерство финансов и IRS не согласны с тем, что окончательные правила отражают предвзятость по отношению к индустрии DeFi, и не согласны с тем, что эти правила будут препятствовать законопослушным клиентам в использовании этой технологии».

По оценкам IRS, от 650 до 875 брокеров DeFi пострадают от этих окончательных правил.

«Согласно пункту 6045, отчетность о доходах DeFi-брокеров повысит уровень соблюдения налогоплательщиков, поскольку налогоплательщики, участвующие в торговле цифровыми активами и не имеющие контролируемых брокеров, будут получать более прозрачную информацию о своих доходах как перед IRS, так и перед собой». IRS оценивает, что новые правила повлияют на 2,6 миллиона налогоплательщиков.

«Эти правила помогут гарантировать, что все налогоплательщики следуют одним и тем же правилам и могут получить необходимую информацию для точной отчетности», — заявила заместитель министра налоговой политики Авива Арон-Дайн в официальном заявлении. «Согласование требований по налоговой отчетности цифровых активов с требованиями по отчетности других активов сделает подачу налоговых деклараций для добросовестных налогоплательщиков проще и дешевле, а также поможет сократить налоговые разрывы».

Криптоиндустрия резко против, массовые нарушения прав пользователей могут произойти.

Одним из примеров, вероятно, непосредственно затронутых окончательными правилами, является Uniswap Labs, который управляет децентрализованной биржей uniswap.org, а главный юрисконсульт Uniswap Кэтрин Минадик в посте на X 27 декабря заявила: «Существует множество способов оспорить это (окончательное правило), и это абсолютно должно быть оспорено».

Тем временем, отраслевые организации, такие как Blockchain Association, DeFi Education Fund и Texas Blockchain Council, подали в суд на Министерство финансов США и IRS. 28 декабря Blockchain Association опубликовала в Twitter, что IRS и Министерство финансов выходят за рамки своих полномочий, расширяя определение «брокера», включая поставщиков фронтендов DeFi, хотя они не осуществляют транзакции. Это не только нарушает право на конфиденциальность лиц, использующих децентрализованные технологии, но и может вынудить всю процветающую технологию переместиться за границу.

Юридический директор организации Мариса Ташман Коппель заявила, что окончательные правила нарушают (Закон об административной процедуре) (Administrative Procedure Act, APA) и являются неконституционными. Даже если эти поставщики услуг не осуществляют сделки — это пользователи осуществляют сделки — IRS ошибочно определяет их как брокеров. Эти поставщики программного обеспечения будут обязаны собирать и сообщать данные о транзакциях и личную информацию. Эти поставщики не являются традиционными посредниками и не имеют «клиентов», как брокеры.

Она полагает, что принудительный сбор такой информации вызывает огромные проблемы с конфиденциальностью и выходит за рамки полномочий IRS. Кроме того, IRS не в полной мере обсудил риски, которые эти правила представляют для пользователей, предпринимателей и других участников экосистемы DeFi. DeFi позволяет пользователям участвовать в более справедливой финансовой системе. Но теперь правительство насильно вводит посредническую роль, которая не существует, что влечет за собой больше рисков и неравные возможности. Мы должны защищать технологии DeFi, а не уничтожать их. Эти правила нарушают APA, Конституцию и полномочия IRS. Путем раскрытия адресов кошельков они также нарушают права на конфиденциальность миллионов людей, желающих проводить транзакции вне традиционной финансовой системы. Мы надеемся, что суд согласится с этим и отменит эти правила.

Руководитель по соблюдению нормативных требований известного криптоинвестиционного фонда a16z Crypto Мишель Корве также написала в X-платформе: «Мы в a16z Crypto верим, что DeFi сделает финансовые услуги и цифровую экономику более удобными, эффективными, взаимосвязанными, надежными и ориентированными на потребителей. Однако вчера Министерство финансов США выпустило новые правила отчетности для брокеров, которые представляют собой прямую угрозу этому обязательству и подрывают будущее инноваций DeFi в США... Строители DeFi должны быть уверены, что юристы отрасли работают над защитой этой технологии. Мы будем продолжать бороться на всех фронтах — в судах, в Конгрессе и с помощью нового правительства.

Администрация Трампа может отменить правила отчета, но времени в обрез.

По анализу экспертов, окончательная версия правил отчета о DeFi может быть оспорена в рамках Закона о Congressional Review Act. Этот закон позволяет Конгрессу отменять окончательные правила, изданные федеральными агентствами, в течение определенного времени. Первая администрация Трампа уже отменяла 16 правил, принятых во время администрации Обамы.

Ключевым моментом является то, считает ли Конгресс, что эти правила соответствуют законодательству, принятому Конгрессом, и, кроме того, предстоящая смена правительства будет совпадать с 60-дневным обзорным периодом. Тем не менее, у республиканцев в 2025 году есть другие приоритеты, такие как разработка нового налогового плана для продления налогового закона, принятого в 2017 году. Старший менеджер по глобальным информационным отчетам Deloitte Washington National Tax Джонатан Катлер заявил, что отмена правил о криптовалюте может быть проигнорирована. «Конгресс может не иметь времени на это, потому что у них слишком много других дел».

Некоторые налоговые специалисты, сосредоточенные на криптовалюте, выражают сомнения в способности IRS осуществлять эти правила отчетности. Например, агентство может даже не знать о существовании некоторых платформ DeFi, что делает аудит трудным.

29 декабря, глава исследований Galaxy Digital Алекс Торн заявил, что если IRS не отменит правило, классифицирующее фронтэнды DeFi как «брокеров», индустрия DeFi столкнется с тремя вариантами: соблюдать требования IRS по отчетности и принять статус брокера, пытаться заблокировать пользователей из США или отказаться от обновлений смарт-контрактов и доходов.

На данный момент правила для брокеров DeFi все еще могут измениться с приходом новой администрации Трампа, поддерживающей криптовалюты; PANews будет внимательно следить за развитием событий.