Сегодня мы поговорим о налоговых правилах IRS США в отношении криптовалюты. Последние правила были опубликованы в июле 2024 года, они уже некоторое время обсуждаются и вступят в силу в 2025 году, с переходным периодом в один год.
IRS рассматривает криптовалюту как имущество, а не как валюту. Поэтому любые операции с криптовалютой (такие как покупка, продажа, обмен) могут привести к получению капитальной прибыли или убытка.
Требования к отчетности: С 2023 года все налогоплательщики обязаны в своих федеральных налоговых декларациях отвечать на вопрос о том, занимались ли они в этом году какими-либо действиями, связанными с цифровыми активами, включая получение, продажу, обмен и т.д.
Новые правила отчетности по сделкам: IRS 9 июля 2024 года опубликовал окончательные правила, требующие от брокеров, управляющих цифровыми активами, начиная с 2025 года, сообщать о продажах и обменах цифровых активов, а с 2026 года фактически предоставлять отчеты. Эти правила применяются к платформам, управляющим сделками с цифровыми активами, некоторым поставщикам цифровых кошельков, автоматам по продаже цифровых активов и некоторым процессорам платежей в цифровых активах. Охватываются различные централизованные и децентрализованные проекты, такие как CEX, DEX и другие.
Конкретные события сделок: Хард-форк и аирдроп: Если криптовалюта проходит хард-форк, в результате которого распределяется новая криптовалюта, и налогоплательщик фактически или конструктивно получает новую валюту, может возникнуть налогооблагаемый доход. Майнинг, стейкинг и трейдинг: Криптовалюта, полученная от майнинга или стейкинга, рассматривается как обычный доход и подлежит налогообложению по ее справедливой рыночной стоимости на момент получения.
Освобождение от налога: Если криптовалюта прошла хард-форк, но налогоплательщик не получил новую валюту, налогооблагаемый доход не возникает.
Исполнение налогов: IRS продолжает повышать соблюдение налоговых норм, увеличивая проверку транзакций с криптовалютой, включая выдачу повесток John Doe криптовалютным биржам для получения данных пользователей.
Базовое распределение: IRS предоставляет способ, позволяющий налогоплательщикам разумно распределять стоимость цифровых активов до 2025 года в ответ на новые требования отчетности. Эти правила направлены на снижение налогового разрыва, особенно за счет повышения соблюдения налоговых норм высокодоходными физическими лицами.
Важно отметить, что эти политики могут быть скорректированы или обновлены с течением времени, например, после прихода Трампа к власти.