Автор | TaxDAO
С быстрым развитием крипторынка также всё больше проявляются регуляторные риски, связанные с налоговой отчетностью. В апреле 2024 года Роджер Вер, известный как 'Иисус биткоина', был обвинён Налоговой службой США (IRS) в уклонении от уплаты налогов на сумму 48 миллионов долларов и был арестован в Испании. На протяжении нескольких месяцев дела продолжали волновать профессионалов криптоактивов и привлекли большее внимание к налоговой отчетности в криптоиндустрии.
На фоне того, что биткойн преодолел отметку в 100,000 долларов, дело 'Иисуса биткойна' также получило новое развитие на прошлой неделе. Команда адвокатов Роджера Вера подала прошение в суд 4 декабря 2024 года с просьбой отклонить обвинения Налоговой службы США в уклонении от уплаты налогов против Роджера Вера. В настоящее время он всё ещё ожидает решения о экстрадиции в Испанию. TaxDAO в этой статье рассмотрит дело 'Иисуса биткойна' и предоставит рекомендации по связанным налоговым рискам.
1. Предыстория дела 'Иисуса биткойна'
1.1 Кто такой Иисус биткойна?
Роджер Вер родился в 1979 году в Силиконовой долине США, он известный либерал и анархист. В 1999 году, учась в университете, он основал компанию Memory Dealers, основной деятельностью которой была перепродажа компьютерных запчастей. Позже он бросил учебу, чтобы полностью заняться этой компанией, и благодаря своему острому коммерческому чутью в 24 года заработал свои первые миллион долларов.
В 2011 году Роджер Вер начал инвестировать в биткойн и объявил, что основанная им компания Memory Dealers принимает биткойны в качестве оплаты, став первой компанией в мире, поддерживающей биткойн-платежи. С тех пор Роджер Вер продолжает активно приобретать и получать биткойны как от своего имени, так и от своих компаний, став CEO Bitcoin.com и одним из основателей Фонда биткойна. Он активно пропагандировал применение и ценность биткойна, способствуя его раннему распространению и накопив значительное влияние в области криптоактивов, за что СМИ и криптосообщество окрестили его 'Иисусом биткойна'.
1.2 Почему Налоговая служба США подала в суд на Иисуса биткойна?
В 2014 году Роджер Вер получил гражданство Федеративного государства Сент-Китс и Невис, а вскоре после этого отказался от американского гражданства. Согласно правилам налогового законодательства США, лица, отказывающиеся от гражданства, должны полностью задекларировать капитализируемую прибыль от своих глобальных активов, включая количество и рыночную стоимость биткойнов. Налоговая служба США считает, что Роджер Вер скрывал и занижал стоимость своих активов до отказа от гражданства, а после отказа от гражданства получил и продал около 70,000 биткойнов через свою контролируемую компанию в США, получив почти 240 миллионов долларов дохода, уклонившись от уплаты как минимум 48 миллионов долларов налогов.
В этом отношении Налоговая служба США выдвинула два основных обвинения: во-первых, Роджер Вер не соблюдал правила выхода из налогового резидентства. При отказе от американского гражданства Роджер Вер занижал фактическое количество биткойнов, принадлежащих ему и контролируемым им компаниям, скрывая соответствующие транзакции и уклоняясь от налоговых обязательств. Во-вторых, Роджер Вер нарушил свои налоговые обязательства как нерезидент США. После отказа от американского гражданства в 2017 году Роджер Вер получил и продал биткойны через свою контролируемую компанию в США, получив огромный доход. Несмотря на то, что Роджер Вер отказался от американского гражданства, поскольку его компании расположены в США, он не сообщил о доходах, полученных от передачи биткойнов, находившихся на счетах его американской компании.
2. Может ли Иисус биткойна 'искупить' себя?
В США уклонение от уплаты налогов считается серьезным уголовным преступлением, за которое можно получить до 5 лет тюремного заключения и штрафы до 100,000 долларов (для физических лиц) или 500,000 долларов (для компаний). Согласно американским прецедентам, для успешного обвинения Роджера Вера в уклонении от уплаты налогов прокуратуре обычно необходимо доказать три элемента: (1) наличие значительной налоговой задолженности у Роджера Вера; (2) преднамеренность уклонения от уплаты налогов; (3) активная реализация уклонения от уплаты налогов.
Во-первых, прокуратуре необходимо проследить и подсчитать общую сумму задолженности по налогам Роджера Вера, и доказать, что эта задолженность достигла 'значительного' стандарта. В деле Роджера Вера прокуратура в настоящее время утверждает, что 48 миллионов долларов задолженности значительно превышает 'значительный' стандарт, установленные судебной практикой, и адвокатам Роджера Вера будет сложно избежать этого требования, используя аргументы неясности.
Во-вторых, по вопросу преднамеренности уклонения от уплаты налогов прокуратуре необходимо доказать, что действия Роджера Вера по уклонению от уплаты налогов не были случайными или результатом небрежности, а представляли собой преднамеренное намерение. Например, доказать, что Роджер Вер предоставил ложную информацию оценщикам и налоговым консультантам, а также не раскрыл ключевую информацию о биткойн-транзакциях, может служить доказательством такой преднамеренности. В отношении этого субъективного элемента обе стороны ещё могут вести борьбу.
В конечном счете, для активного осуществления уклонения от уплаты налогов прокуратуре необходимо доказать, что Роджер Вер предпринял активные меры для сокрытия активов, занижения доходов или обмана налоговых органов. Из обвинительного акта видно, что прокуратура перечислила ряд конкретных действий Роджера Вера, таких как перевод средств на оффшорные счета, сокрытие биткойн-транзакций и преувеличение расходов на активы, которые соответствуют определению 'уклонения от уплаты налогов' по американскому налоговому законодательству. Если подлинность и законность доказательств этих действий не будут поставлены под сомнение, они могут стать сильным инструментом для прокуратуры.
Согласно сообщениям, команда адвокатов Роджера Вера подала 4 декабря 2024 года прошение к федеральному судье с просьбой призвать администрацию Трампа выполнить обещание об окончании жесткого регулирования криптовалют и снять уголовные обвинения в уклонении от уплаты налогов против Роджера Вера. Они утверждают, что налоговое законодательство США в отношении криптоактивов неясно, что затрудняет налогоплательщикам понимание своих юридических обязательств. Кроме того, адвокатская команда утверждает, что правительство вело себя недобросовестно в процессе обвинения, включая выборочное цитирование и искажение содержания соответствующей коммуникации, а также сокрытие доказательств, которые могли бы быть полезны для ответчика. Они также считают, что прокуратура в этом деле нарушила принципы выборочного правоприменения и не справедливо относилась к другим аналогичным делам, а только к Роджеру Веру как к публичной фигуре.
На данный момент суд назначил слушания на февраль 2025 года для рассмотрения этой просьбы.
В целом, вероятность победы Роджера Вера в данном деле может зависеть от множества факторов, включая правовые и политические обстоятельства. С положительной стороны его адвокатская команда утверждает, что налоговое законодательство относительно криптоактивов неясно, что создает аргументы о наличии пробелов в налоговом законодательстве для защиты. Они также обвиняют прокуратуру в выборочном правоприменении, если им удастся предоставить достаточные доказательства, это может ослабить законность обвинений со стороны IRS. Важно отметить, что администрация Трампа намерена прекратить жесткий контроль над криптоактивами, это политическое отношение может привести к изменениям в деле. Однако негативная сторона заключается в том, что прокуратура уже собрала множество конкретных доказательств, включая 48 миллионов долларов налоговых задолжностей и ряд записей уклонений от уплаты налогов, и эти действия, вероятно, соответствуют установленным требованиям для обвинения в уклонении от уплаты налогов. Если суд будет политически нейтрален, то в конечном итоге оценка субъективного намерения и законности доказательств станет ключевым моментом в приговоре.
3. Из дела 'Иисуса биткойна' видно, что существуют налоговые риски в области криптовалют
Дело Иисуса биткойна сигнализирует о необходимости соблюдения налогового законодательства в криптоиндустрии, особенно для индивидуальных инвесторов в криптоактивы. Укрепление международного сотрудничества и продвижение технологий продолжают сокращать пространство для уклонения от уплаты налогов инвесторами. Для инвесторов в криптоиндустрии соблюдение налоговых обязательств стало ключевым вопросом, который нельзя игнорировать.
3.1 Укрепление международного налогового сотрудничества, возрастание сложности уклонения от уплаты налогов в оффшорах
Роджер Вер отказался от американского гражданства и стал гражданином Сент-Китс и Невис, пытаясь использовать оффшорный статус, чтобы избежать налоговых обязательств в США, что является распространённым способом уклонения от уплаты налогов.
Однако с усилением международного налогового сотрудничества стало значительно сложнее уклоняться от уплаты налогов, используя оффшорный статус. В настоящее время более 100 стран и регионов обязались присоединиться к системе CRS (Общий стандарт отчетности) для автоматического обмена финансовой информацией, в том числе такие, которые считаются 'в оффшорах', как Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Бермуда, Багамские острова, Острова Кука и Маршалловы острова и т. д.
Например, в США в последние годы Налоговая служба постепенно начинает уделять больше внимания контролю за такими способами уклонения от уплаты налогов и расследует такие действия в рамках международного сотрудничества. Если оффшорные компании или физические лица используют оффшорный статус для уклонения от уплаты налогов, но при этом продолжают вести значительную экономическую деятельность в США (например, ведение бизнеса или источники клиентов), они могут быть признаны Налоговой службой США и другими налоговыми органами обязанными уплачивать налоги. Более того, если состоятельные инвесторы хранят активы в оффшорных кошельках или переводят их в юрисдикции, с которыми не подписаны налоговые соглашения (например, в некоторых оффшорных районах), это также может вызвать обязательства по отчетности о зарубежных активах в их странах. Например, закон FATCA в США требует декларирования активов на глобальных счетах, и несоблюдение этого требования может привести к штрафам или даже уголовному преследованию.
3.2 Технологические обновления в области отслеживания транзакций, ограничения на уклонение от уплаты налогов через сокрытие
Налоговые органы обращают особое внимание на то, подают ли такие высокодоходные инвесторы, как Роджер Вер, правдивую информацию о налогообложении при масштабной продаже активов.
Некоторые состоятельные инвесторы могут использовать технологии анонимности в сети или приватные монеты (такие как Monero, Zcash) для сокрытия транзакций, но с развитием технологий отслеживания в сети риски такого подхода значительно возросли. Прогресс в технологиях делает транзакции на блокчейне более прозрачными, и некоторые налоговые органы могут прямо отслеживать данные в блокчейне и анализировать потоки средств. В то же время некоторые юрисдикции начинают сотрудничать с компаниями по анализу блокчейнов, чтобы еще больше ограничить уклонение от уплаты налогов с использованием криптоактивов.
Кроме того, некоторые инвесторы могут пытаться уменьшить налоговые обязательства и обязательства по раскрытию информации, используя сложные структуры сделок или множественные кошельки для диверсификации активов. Однако такие действия могут легко быть расценены налоговыми органами как преднамеренное уклонение от уплаты налогов, что может привести к юридическим рискам. Например, перевод активов на несколько кошельков или использование сложных трансакций между странами для сокрытия фактических источников дохода может привести к необходимости уплаты налогов, а также к штрафам или даже уголовному преследованию.
4. Рекомендации и советы от TaxDAO
Несмотря на примеры, подобные Роджеру Веру, некоторые инвесторы в криптоактивы могут недооценивать усилия налоговых органов по отслеживанию и принуждению в отношении криптоактивов. Хотя криптоактивы обладают децентрализованной природой, это не означает, что инвесторы могут избежать налогового контроля. Если инвесторы не выполняют требования по налоговой отчетности, это может привести к необходимости уплаты налогов, штрафам или даже уголовным делам. Для обеспечения соответствия сделок и избежания налоговых рисков, инвесторы в криптоактивы должны обращать внимание на:
Во-первых, признавайте налоговые обязательства и повышайте осведомленность о соблюдении законодательства. Уплата налогов — это не только юридическая обязанность, но и корректная налоговая декларация может служить доказательством легитимности источника активов. Как для индивидуальных инвесторов, так и для компаний важно отказаться от заблуждения, что 'децентрализация означает отсутствие налогов'. Соблюдение налоговых обязательств не только снижает юридические риски, но и повышает доверие общественности и регуляторов к их деятельности и финансовому состоянию.
Во-вторых, усиливайте налоговое планирование и управление, чтобы предотвратить неожиданные риски. Индивидуальные инвесторы должны развивать привычку регулярно проводить аудит своих активов и доходов, фиксировать все данные о транзакциях и доходах, обеспечивать своевременную и точную подачу налоговых деклараций, заранее планировать уплату налога на прибыль и налога на доход, чтобы избежать дополнительного давления из-за неожиданных деклараций или расследований. С точки зрения бизнеса необходимо создать систематическую налоговую управленческую структуру, включая учет распределения токенов, подробности о доходах и прозрачное отслеживание трансакций между странами, гарантируя, что каждое действие по налоговому соблюдению осуществляется строго и в соответствии с законодательством.
В-третьих, внимательно следите за изменениями в политике и динамически корректируйте инвестиционные стратегии. Налоговая политика в области криптоактивов сложна и быстро меняется, и правила в разных юрисдикциях могут значительно различаться. Инвесторы должны своевременно узнавать о новых налоговых правилах и последних событиях в международных соглашениях, оценивая их потенциальное влияние на свои инвестиционные действия. Например, корректировка структуры активов или сделок в зависимости от изменения политики может эффективно снизить риски, связанные с политикой, и обеспечить соблюдение законодательства.
В-четвертых, полагайтесь на профессиональную поддержку, чтобы избежать неправильного понимания политики. Для состоятельных инвесторов или организаций, участвующих в сложных трансакциях между странами, разумно сотрудничать с профессионалами, знакомыми с налоговыми законами о криптоактивах. Профессиональная команда может предоставить полное руководство по налоговым обязательствам и требованиям политики, помогая инвесторам заранее выявить потенциальные риски. Особенно когда речь идет о нескольких юрисдикциях, профессиональные рекомендации могут помочь избежать ошибок соблюдения из-за неправильного понимания политики.
Следуя вышеуказанным рекомендациям, инвесторы могут снизить юридические риски, возникающие из-за несоответствия налоговым требованиям, и одновременно добиться устойчивого развития в рамках правового поля. В условиях постепенного совершенствования законодательства и ужесточения контроля создание осознания налоговой отчетности должно стать необходимым выбором для каждого инвестора в криптоактивы.
