Ключевые выводы: Форма 1099-DA требует от брокеров сообщать о крипто-транзакциях, включая базовую стоимость и детали приобретения, в Налоговую службу с 2025 года.
Отсутствие записей о базовой стоимости может привести к более высоким налогооблагаемым доходам, поскольку Налоговая служба может установить базовую стоимость на уровне $0.
Новые правила отчетности могут вызвать проверки, увеличение внимания Налоговой службы и потенциальную распродажу на рынке до января 2025 года.
ЕРЕВАН (CoinChapter.com) — С 1 января 2025 года держатели криптовалют в США столкнутся с более строгим налоговым контролем, поскольку криптобиржи начнут сообщать о транзакциях пользователей в Налоговую службу США через форму 1099-DA. Это новое требование, изложенное в Законе о инвестициях в инфраструктуру и рабочих местах, увеличит налоговую прозрачность для цифровых активов, включая криптовалюты, NFTs и стейблкоины. Инвесторы должны приготовиться, так как все продажи, обмены и disposal будут сообщаться напрямую в Налоговую службу.
Проект формы 1099 DA. Источник: IRS.GOV Налоговая служба предписывает новые правила отчетности по криптовалюте
Форма 1099-DA требует от крипто-брокеров США, таких как Coinbase и Kraken, раскрытия ключевых деталей транзакций с цифровыми активами. К ним относятся дата приобретения, базовая стоимость, выручка от продажи и даты распоряжения. Ранее налогоплательщики сами сообщали о своей криптоактивности, что привело к широкому недоучету.
Существенной проблемой является обращение с более старыми криптоактивами. Если инвесторы не могут доказать дату первоначальной покупки или базовую стоимость активов, Налоговая служба может считать базовую стоимость равной $0, что приведет к более высоким налогооблагаемым доходам. Например, если кто-то приобрел DOGE в 2020 году за $0,002 и продал его в 2025 году за $0,40, Налоговая служба потребует доказательства первоначальной базовой стоимости. Без записей налог будет применяться к полной прибыли.
Риск краха крипторынка в январе
С новыми правилами, вступающими в силу в январе, растут опасения по поводу потенциальной распродажи на рынке. Трейдеры с долгосрочными активами могут ликвидировать активы до того, как вступит в силу отчетность Налоговой службы, чтобы минимизировать налоговые риски. Эта ситуация может привести к увеличению давления на продажу в начале 2025 года.
Неопределенность вокруг отсутствующих записей о базовой стоимости добавляет к проблеме. Инвесторы, которые передавали активы между кошельками и биржами на протяжении многих лет, могут столкнуться с трудностями при консолидации своей истории транзакций. Эти проблемы могут заставить многих продать сейчас, чтобы не столкнуться с завышенными налоговыми счетами позже.
Увеличенные проверки и внимание Налоговой службы США
Налоговая служба также использует инструменты анализа блокчейна для выявления неучтенных транзакций. Внедрение формы 1099-DA даст Налоговой службе прямой доступ к данным о индивидуальных транзакциях, что уменьшит вероятность ошибок в отчетности.
Новые требования также могут вызвать проверки предыдущих налоговых лет. Инвесторы, которые не сообщили о крипто-прибыль в прошлом, могут столкнуться с штрафами, задолженностью по налогам и дополнительным контролем. Налоговая служба призывает налогоплательщиков убедиться, что вся прошлая и текущая криптоактивность точно сообщена, чтобы избежать проверок.
Предупреждение о базовой стоимости. Источник: Gordonlaw Форма 1099-DA: Цель и ключевые детали
Форма 1099-DA была введена в рамках Закона о инвестициях в инфраструктуру и рабочих местах (IIJA) для улучшения соблюдения налоговых норм по криптовалюте в США. Она требует от брокеров цифровых активов сообщать детали транзакций, включая продажи, обмены и базовую стоимость, в Налоговую службу. Форма применяется к организациям, которые "находятся в положении знать" личности сторон транзакции, таким как Bitcoin-банкоматы, процессоры платежей и провайдеры кошельков.
Однако остаются опасения по поводу включения неведомых кошельков (самообслуживаемые кошельки), которые критики утверждают, что не являются брокерами. Решение суда в марте 2024 года, касающееся Coinbase, предполагает, что управляемые и неуправляемые кошельки могут быть исключены. Майнеры, операторы узлов и разработчики программного обеспечения уже исключены из требований по отчетности.
Текущий проект формы 1099-DA, основанный на предложениях августа 2023 года, может еще измениться перед вступлением в силу в 2025 году, окончательная реализация ожидается к 2026 году.
