Бразилию часто называют одной из стран с высоким налоговым бременем, но важно понимать контекст этого заявления. Хотя Бразилия на самом деле не является страной с самыми высокими налогами в мире в абсолютном выражении, ее эффективное налоговое бремя и сложность могут показаться тяжелыми по сравнению с другими странами. Давайте рассмотрим некоторые факторы, объясняющие такое восприятие.
1. Высокая налоговая нагрузка
Налоговое бремя в Бразилии, которое представляет собой сумму всех налогов, взимаемых с потребления, доходов, собственности и производства, является высоким по отношению к ВВП (валовому внутреннему продукту). По данным IBGE (Бразильского института географии и статистики), налоговое бремя Бразилии составляет около 33% ВВП, что ставит Бразилию в число стран с самым высоким налоговым бременем в мире, хотя есть и такие страны, как Франция, Дания и Бельгия, где налоговое бремя еще выше.
2. Сложность налоговой системы
Бразилия известна тем, что имеет одну из самых сложных налоговых систем в мире. Это означает, что, помимо высокой налоговой нагрузки, процесс уплаты и исполнения налоговых обязательств сопряжен с огромной бюрократией. Предприятиям и гражданам приходится иметь дело с множеством федеральных, государственных и местных налогов, каждый из которых имеет разные и часто меняющиеся правила.
К основным налогам в Бразилии относятся:
• Федеральные налоги, такие как IR (подоходный налог), IPI (налог на промышленную продукцию), PIS/COFINS (отчисления на валовой доход компаний) и INSS (отчисления на социальное обеспечение).
• Государственные налоги, такие как ICMS (налог на оборот товаров и услуг).
• Муниципальные налоги, такие как ISS (налог на услуги) и IPTU (налог на городскую и территориальную собственность).
Кроме того, множество дополнительных обязательств (документов и обязательных налоговых деклараций) еще больше усложняет систему, что требует от компаний и граждан нанимать специализированных специалистов, что увеличивает стоимость соблюдения требований.
3. Налоги на потребление
Одной из основных характеристик бразильской налоговой системы является высокий уровень налогов на потребление. ICMS, например, представляет собой государственный налог на оборот товаров, который может варьироваться от 7% до 18% в зависимости от штата и типа продукта. Кроме того, IPI, PIS и COFINS представляют собой налоги на производство и обращение товаров и услуг.
Эти налоги особенно тяжелы для потребителей, поскольку они напрямую влияют на конечную цену продуктов и услуг, повышая стоимость жизни и влияя на конкурентоспособность бразильских компаний. По данным ОЭСР (Организации экономического сотрудничества и развития), Бразилия входит в число стран с самыми высокими ставками налога на потребление.
4. Налоги на прибыль и имущество
Еще одним фактором, который способствует восприятию высокого налогообложения в Бразилии, является подоходный налог как для частных лиц, так и для компаний. Хотя максимальная ставка IRPF (индивидуального подоходного налога) в размере 27,5% не является одной из самых высоких в мировом масштабе, таблицу ставок и диапазоны льгот можно считать менее благоприятными для населения с низким и средним доходом, что приводит к увеличению числа людей. уплачивая подоходный налог.
Кроме того, IPTU и IPVA (налог на имущество транспортных средств) являются другими примерами налогов, которые напрямую затрагивают граждан Бразилии.
5. Неравенство в распределении налогового бремени.
Одним из наиболее важных моментов бразильской налоговой системы является регрессивность многих налогов, то есть налоги, применяемые к потреблению (такие как ICMS, IPI, PIS/COFINS и т. д.), влияют на людей с низкими доходами сильнее, чем на людей с низкими доходами. высокий доход. Это происходит потому, что, хотя богатые могут платить большие суммы налогов на свои доходы, беднейшие в конечном итоге тратят значительную часть своих доходов на налоги на потребление.
Эта проблема усугубляется отсутствием прогрессивности налоговой системы, то есть самые богатые не платят налоги, пропорциональные своей платежеспособности, что усугубляет социальное неравенство в стране.
6. Международное сравнение
По сравнению с другими странами Бразилия не обязательно находится на вершине по абсолютным ставкам налогов. Например:
• Налоговое бремя Франции составляет 45% ВВП, что является одним из самых высоких показателей в мире.
• Швеция и Дания также имеют более высокое налоговое бремя, главным образом из-за прогрессивной налоговой системы и высоких ставок по доходам.
