Написал: TaxDAO
1. Введение
Государство Катар (англ. The State of Qatar), называемое Катар, расположено на полуострове Катар на юго-западном побережье Персидского залива. Это одна из самых богатых стран в мире, имеющая богатые запасы нефти и природного газа. ресурсы. Финансовая индустрия Катара быстро развивается и известна своей низкой налоговой ставкой и благоприятной инвестиционной средой. Он становится еще одним финансовым центром в Персидском заливе, помимо Дубая. В то же время финансовая отрасль Катара подлежит строгому надзору, а его правовая система относительно совершенна для поддержания порядка на финансовом рынке и защиты интересов инвесторов. Катарский финансовый центр (QFC) выпустил комплексную систему надзора и создания цифровых активов, которая охватывает процесс токенизации, юридическое признание прав собственности на токены и связанные с ними активы, механизмы хранения, переводы и транзакции, а также обеспечивает поддержку смарт-контрактов. юридическое признание. В этой статье будут проанализированы системы Катара, связанные с криптоактивами, с нескольких аспектов, таких как характеристика Катара криптовалюты, налоговой политики и нормативно-правовой базы, а также спрогнозированы тенденции его будущего развития.
2. Характеристика криптоактивов Катара
Катар считает, что цифровые активы, также известные как токены, являются цифровым представлением прав собственности. Когда базовый объект представлен токеном, говорят, что он токенизирован. QFC считает, что криптоактивы являются заменителями или представителями законного платежного средства, не выпущенного каким-либо государственным органом, цифровым представлением прав на недвижимое или личное имущество (включая договорные права), которые могут быть выпущены, переданы или переданы с использованием технологии распределенного реестра. или другие подобные технологии хранения. Токены могут использоваться в качестве средства платежа, но не представляют прав на какое-либо имущество (кроме самих токенов). Он также предусматривает, что стейблкоины в криптоактивах могут рассматриваться как заменители валют, используемых в качестве платежного средства, а также право запрещать токенизацию определенных базовых активов.
3. Основная налоговая политика Катара
3.1 Обзор налоговой политики Катара
Налоговая система Катара уникальна среди мировых налоговых систем. В стране существует и реализуется стратегия двухсистемного налогового управления, а именно: Национальная налоговая правовая система Катара и Правовая система финансового центра Катара. Каждая система действует на основе своей собственной исключительной нормативно-правовой базы.
Ядро национальной налоговой правовой системы Катара лежит в Законе о подоходном налоге, который устанавливает краеугольный камень налоговых правил для компаний, созданных в Катаре, но не желающих регистрироваться в Катарском финансовом центре. Эти компании должны следовать надзору и указаниям Главного налогового управления Катара, чтобы обеспечить соблюдение налоговых требований и своевременность. Национальная налоговая правовая система Катара, благодаря ее стабильности и универсальности, обеспечивает надежную налоговую поддержку экономической деятельности Катара.
Правовая система Финансового центра Катара руководствуется (Налоговыми правилами финансового центра Катара) и (Руководством по налоговым операциям Управления финансового центра Катара) и предназначена для финансовых компаний, зарегистрированных в Финансовом центре Катара, и определенных типов нефинансовых компаний ( охватывающих бухгалтерские услуги, юридические услуги, групповое финансовое управление и холдинговые компании и т. д.), разработали политику налоговых льгот и процессы управления. Являясь профессиональным регулирующим органом в этой области, Департамент налогового администрирования Финансового центра Катара отвечает за обеспечение точной реализации и эффективного управления налоговой политикой. Стоит отметить, что компании в Катарском финансовом центре освобождены от применения закона Катара о подоходном налоге и связанных с ним правил, что, несомненно, дает мощный импульс развитию финансового центра.
Хотя существует два набора налоговых систем, налоговая система Катара в целом относительно проста и основана на территориальном принципе. Основные собираемые налоги включают подоходный налог, подоходный налог, таможенные пошлины, налог на потребление, налог на добавленную стоимость и т. д. Подоходный налог с населения не принят отдельным законом, но включен в (Закон о подоходном налоге). (Закон о подоходном налоге) и связанные с ним правила не применяются к Катарскому финансовому центру и Катарскому научно-технологическому парку.
Кроме того, поскольку правительство Катара только что изменило свое политическое отношение к криптоактивам, система поддержки криптоактивов в Катаре не идеальна, особенно с точки зрения налогообложения. Оно не издало специальных законов и правил о налоге на криптоактивы и не нацелилось на существующие. налоговая система по криптоактивам Предоставить рекомендации или официальные объяснения по применению полей активов. Таким образом, в настоящее время криптоактивы Катара по-прежнему находятся под юрисдикцией общей налоговой системы Катара, и соответствующие налоговые обязательства в области криптоактивов необходимо определять в соответствии с общей налоговой системой.
3.2 Подоходный налог
Независимо от того, является ли это предприятие резидентом или нерезидентом, пока оно осуществляет предпринимательскую деятельность в Катаре, оно должно платить корпоративный подоходный налог в размере 10% от полученного им дохода. Прирост капитала включается в корпоративный налогооблагаемый доход и облагается налогом по ставке 10%. Под предприятием-резидентом Катара понимается юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством Катара, или его штаб-квартира находится в Катаре, или его фактическая управляющая организация находится в Катаре. Под предприятиями-нерезидентами понимаются юридические лица, которые не созданы в Катаре и чьи фактические органы управления не расположены в Катаре. Налоговые обязательства предприятий-нерезидентов с постоянным представительством такие же, как и у предприятий-резидентов без постоянного представительства, в соответствии с законодательством они обязаны платить 10% подоходного налога. Если в Катаре осуществляются проекты, связанные с нефтегазовой деятельностью и нефтехимическими операциями, к доходам, полученным от них, будет применяться ставка налога в размере 35%.
В Катаре нет отдельного закона о подоходном налоге с населения. Все налоговые правила о подоходном налоге применяются в рамках (Закона о подоходном налоге) и правил его применения. В соответствии с Законом о подоходном налоге № 21 от 2009 года налогоплательщик-резидент обычно соответствует любому из следующих условий, а именно: физическое лицо, имеющее постоянное место жительства в Катаре, постоянно или непостоянно проживающее в Катаре более 183 дней; в любой 12-месячный период и чьи основные интересы исходят от Катара. Никаких соответствующих положений для налогоплательщиков-нерезидентов не существует. Физические лица, кроме граждан Катара или граждан стран Персидского залива, которые ведут предпринимательскую деятельность в Катаре, будут облагаться налогом в соответствии с соответствующими законами о подоходном налоге с предприятий. Если они считаются нерезидентами, они будут платить налог. облагаться налогом в соответствии с общим доходом Катара в размере 5% или 7%. Стоит отметить, что Катар не взимает НДФЛ с заработной платы, но взимает НДФЛ с предпринимательской или профессиональной предпринимательской деятельности, роялти, доходов от движимого и недвижимого имущества в Катаре, а также прироста капитала, полученного от деловых операций, то есть , Доходы от предпринимательской деятельности и доходы домохозяйств, полученные из катарских источников, облагаются подоходным налогом с населения в размере 10%. Лица, занимающиеся внештатным бизнесом, могут выбрать вычет своих вычитаемых расходов и издержек в размере 30% от валового дохода. Доходы граждан Катара и граждан стран Персидского залива, проживающих в Катаре, не облагаются налогом в Катаре.
Что касается правил Катара по подоходному налогу, если предприятие-нерезидент получает доход из Катара, предприятие-резидент Катара, которое платит предприятию-нерезиденту, должно удержать подоходный налог. Если предпринимательская деятельность предприятия-нерезидента в Катаре представляет собой постоянное представительство, оно считается постоянным представительством. Предприятия-резиденты облагаются налогом по ставке 10%. Для предприятий-нерезидентов, чья коммерческая деятельность в Катаре не представляет собой постоянное представительство, применяется единая ставка подоходного налога в размере 5%. применяется.
В случае дохода от криптоактивов прирост капитала, возникающий в результате покупки и продажи криптоактивов физическими или юридическими лицами, будет облагаться налогом на прирост капитала в размере 10%. В то же время, если такая деятельность, как добыча полезных ископаемых, считается коммерческой деятельностью или профессиональной предпринимательской деятельностью, подоходный налог также будет уплачиваться с доходов от добычи полезных ископаемых. Однако Катар не облагает налогом завещания, поэтому криптоактивы, полученные по завещанию, не подлежат налогообложению.
3.3 Налог на потребление
Система акцизного налога Катара соответствует общей системе акцизного налога, согласованной государствами-членами Совета сотрудничества стран Персидского залива. Она взимает 100% акцизного налога на табак и его производные, 50% акцизного налога на газированные напитки и 100% акцизного налога на функциональные напитки. Он также взимает 100% акцизный налог на другие продукты. Товары специального назначения (такие как алкоголь и свинина) также облагаются 100% акцизным налогом. Импортные, экспортные и складские операции с этими товарами также требуют регистрации налога на потребление. В ноябре 2022 года Министерство финансов Катара ввело правила возврата акцизного налога на облагаемые налогом товары, не потребляемые в Катаре при определенных обстоятельствах.
Что касается налога на потребление, поскольку статьи налога на потребление являются конкретными и правительство Катара еще не разъяснило, являются ли криптоактивы товаром, в настоящее время не считается, что криптоактивы подпадают под действие налога на потребление в Катаре. .
3.4 Налог на добавленную стоимость
Катар уже давно не взимает налог на добавленную стоимость или налог с продаж, но на Арабском фискальном форуме (AFF) в феврале 2016 года страны Персидского залива согласились ввести налог на добавленную стоимость по ставке 5%. В 2017 году кабинет министров Катара одобрил проект закона о НДС и правила его применения, а НДС был введен в 2019 году. В настоящее время система НДС Катара в основном соответствует (Рамочному соглашению о налоге на добавленную стоимость стран Персидского залива). Что касается сферы налогообложения, Катар взимает налог на добавленную стоимость как с продажи товаров, так и с предоставления услуг. Местом налогообложения обычно является место, где происходят продажи. Следует отметить, что если годовой налогооблагаемый доход налогоплательщика превышает или, как ожидается, превысит 364 000 риалов (приблизительно 100 000 долларов США), налогоплательщик должен зарегистрироваться для уплаты НДС в налоговых органах Катара в соответствии с законодательством.
Для Катара введение налога на добавленную стоимость на криптоактивы поможет обеспечить справедливость налогообложения, ограничить чрезмерную спекулятивную торговлю криптоактивами и объективно принести значительные налоговые поступления правительству Катара. Однако то, как своевременно получать и отслеживать торговое поведение криптоактивов, станет неотложной задачей, которую предстоит решить правительству Катара.
4. Система регулирования криптоактивов Катара
Катар имеет процветающую экономику, всегда имел современную финансовую систему и относительно полный механизм регулирования. Серия законопроектов о надзоре за финансовыми и криптоактивами, представленная страной, обеспечила прочную институциональную основу для криптоиндустрии, особенно создав стабильную нормативную среду для развития криптоиндустрии.
4.1 Положения о финансовых услугах
Нормативные акты в сфере финансовых услуг включают полномочия регулирующих органов, объем регулируемой деятельности, требования и процессы получения разрешений, процедуры правоприменения, системы подачи жалоб и компенсаций и т. д. В частности, правила предусматривают, что регулирующие органы должны иметь процедуры для выявления и управления конфликтами интересов, с которыми могут столкнуться их директора, должностные лица, сотрудники и агенты при выполнении своих обязанностей, чтобы гарантировать, что такие лица не будут действовать в отношении вопросов, в которых у них имеется существенный конфликт интересов. Принимайте решения для обеспечения независимости и беспристрастности регуляторных решений. Кроме того, в правилах также подчеркивается регулярная проверка и надзор за финансовыми учреждениями, товариществами с ограниченной ответственностью и их филиалами, чтобы гарантировать строгое соблюдение ими нормативных требований. Это положение не только регулирует и направляет финансовую деятельность, но также обеспечивает кодекс поведения участников финансового рынка для обеспечения законности и стандартизации финансовой деятельности. Установление регулирования финансовых услуг является важной частью налогового надзора за индустрией шифрования в Катаре. Оно не только закладывает прочную основу для будущего здорового развития криптовалюты и индустрии шифрования, но также служит ориентиром для последующего порядка финансового управления. индустрии шифрования. В будущем это регулирование позволит лучше обеспечить справедливую и упорядоченную рыночную среду для всех типов субъектов, а также обеспечит надежную правовую гарантию качественного развития финансовой индустрии Катара, а также предотвращения и разрешения крупных финансовых рисков.
4.2 Положения о цифровых активах 2024 г.
2 сентября 2024 года Управление финансового центра Катара (QFCA) и Регулирующее управление финансового центра Катара (QFCRA) объявили о запуске QFC Digital Asset Framework, целью которого является создание новой институциональной структуры для создания и надзора за цифровыми активами внутри страны. КФК. Центральный банк Катара завершил создание инфраструктуры цифровой валюты и планирует протестировать ее с местными и международными банками. Эта структура устанавливает правовую и нормативную основу для цифровых активов, включая токенизацию активов, юридическое признание и смарт-контракты. Система цифровых активов QFC придерживается высоких стандартов и стремится создать безопасную и прозрачную экосистему цифровых активов, соответствующую передовой международной практике. Система регулирования цифровых активов QFC в основном состоит из пяти частей.
Часть первая. Определение цифровых активов. Цифровые активы (также известные как токены) — это цифровые представления прав собственности (известные как объекты). Когда базовый объект представлен токеном, говорят, что он токенизирован. Он охватывает различные формы, такие как криптовалюта, стабильная валюта и токенизированные ценные бумаги. Эта часть в основном классифицирует цифровые активы в соответствии с их использованием и характеристиками риска, а также применяет различные нормативные требования.
Часть 2. Требования к доступу к рынку и соответствию: для компаний, которые хотят вести бизнес с цифровыми активами в Катаре, новые правила устанавливают четкие условия доступа к рынку. Включая, помимо прочего, получение операционной лицензии, выданной центральным банком, соблюдение требований по борьбе с отмыванием денег (AML) и требованиям «знай своего клиента» (KYC), предоставление прозрачных отчетов о бизнес-операциях и т. д. Он также включает в себя некоторое важное содержимое, такое как поставщик услуг токенов (TSP) 1, служба токенов 2 и т. д. Эти требования соответствия предназначены для предотвращения незаконной деятельности и защиты интересов инвесторов.
Часть 3. Технические стандарты и гарантии безопасности. Чтобы обеспечить безопасность транзакций с цифровыми активами, новые правила также выдвигают четкие требования к техническим стандартам. Включая требования безопасности для сетей блокчейн, меры защиты конфиденциальности данных, механизмы управления рисками и т. д. Эти технические стандарты помогут улучшить общую безопасность и доверие на рынке цифровых активов.
Часть 4. Защита потребителей и образование: Центральный банк Катара также усилит меры защиты инвесторов, потребует от поставщиков услуг цифровых активов раскрывать соответствующие риски и разработает механизмы реагирования на чрезвычайные ситуации. В то же время центральный банк также будет проводить мероприятия по обучению инвесторов, чтобы повысить осведомленность общественности и осведомленность о рисках цифровых активов, а также минимизировать потери, вызванные отсутствием общественного понимания.
Часть 5. Международное сотрудничество и стандартизация. Учитывая глобальные характеристики цифровых активов, Центральный банк Катара заявил, что будет укреплять сотрудничество с другими странами и международными организациями для совместной разработки и продвижения международных стандартов в области цифровых активов. Этот шаг поможет повысить международную конкурентоспособность и влияние рынка цифровых активов Катара.
5. Резюме и перспективы
От всеобъемлющего запрета до создания нормативной базы отношение Катара к криптоактивам изменилось от абсолютного сопротивления к активному принятию. В то же время вопросам соблюдения налогового законодательства в отношении криптоактивов в Катаре, несомненно, будет уделяться все больше внимания. Правительство Катара запретило торговлю криптоактивами, указывая на то, что оно имеет более глубокое понимание потенциальных рисков, связанных с криптоактивами. Эта осведомленность о рисках сохраняется в системе регулирования цифровых активов. Публикация этой основы установит новую структуру для криптоактивов. и связанных с ними транзакций. Более детальная налоговая и нормативная база будет способствовать финансовым инновациям, одновременно защищая финансовую и налоговую безопасность и эффективно борясь с отмыванием денег и финансированием терроризма.
Абдулазиз Нассер Аль-Эмади, исполняющий обязанности генерального директора Катарской фондовой биржи, заявил в интервью, что цель Катара — создать финансовый рынок и рынок капитала, который демонстрирует инновации, эффективность и защиту инвесторов, чтобы полностью раскрыть экономический потенциал Катара. Катар рассматривает развитие рынка капитала как один из четырех столпов «Национального видения 2030 года», призванного возглавить региональные инновации и повышение эффективности, а также способствовать национальному развитию за счет увеличения ликвидности. Мы считаем, что в будущем Катар будет и дальше совершенствовать свои законы и правила в отношении криптоактивов. Это не только неизбежный шаг для соответствия глобальной тенденции в области финансовых технологий, но и усиление контроля Катара в этой области для обеспечения стабильности финансового порядка. и рыночный порядок.
Ссылки
[1].Одалили планирует создать нормативную базу для цифровых активов и изменить свою жесткую позицию в отношении криптовалют.
[2]. Хулианто А. Катар запускает систему регулирования цифровых активов VOI – Waktunya Merevolusi Pemberitaan.
[3]. Исследовательская группа по Национальным руководящим принципам налогообложения инвестиций Департамента международного налогообложения Государственной налоговой администрации. Налоговое руководство для жителей Китая, инвестирующих в Катар. Жители Китая едут в Катар (hicg.com.hk)
[4].Регулирование цифровых активов 2024 г. | Свод правил.