IRS și Departamentul de Justiție sunt hotărâte să combată evaziunea fiscală offshore folosind instrumente investigative puternice, cum ar fi citațiile John Doe. Nevis Services Limited, o filială a Trident Trust Group, a primit o citație John Doe de la IRS pentru a obține informații despre contribuabilii din SUA care ar fi putut folosi serviciile Grupului pentru a ascunde conturi financiare și active. IRS poate, de asemenea, să emită citații instituțiilor financiare și serviciilor de curierat pentru a identifica contribuabilii din SUA care au trimis sau primit bani sau documente către sau de la Trident Trust Group. Citația John Doe este o armă puternică împotriva evazionistilor fiscali ale căror identități sunt necunoscute pentru IRS și trebuie să îndeplinească criterii specifice pentru a fi emisă și aplicată.
Privilegiul avocat-client, care păstrează confidențialitatea comunicațiilor dintre avocați și clienții lor, nu poate împiedica utilizarea unei citații John Doe de la IRS. Acest privilegiu asigură că avocații nu pot dezvălui comunicațiile clienților lor, chiar și în proceduri legale sau atunci când sunt solicitați de IRS. Cu toate acestea, atunci când o citație John Doe este emisă unei firme de avocatură, aceasta creează tensiune în cadrul parametrilor privilegiului. În 2019, IRS a folosit o citație John Doe pentru a obține informații despre clienți care au folosit o firmă de avocatură specifică.
În timp ce confidențialitatea comunicațiilor avocat-client este crucială pentru clienți în a împărtăși informații deschis cu avocatul lor, o citație John Doe emisă unei firme de avocatură creează tensiune în cadrul privilegiului. Într-un caz recent, IRS a folosit o citație John Doe pentru a obține informații despre clienți care au folosit o firmă de avocatură specializată în planificarea trusturilor și a succesiunilor pentru a stabili structuri offshore. Deși firma de avocatură nu a fost nevoită să predea memorii, note și dosare ale clienților, a fost totuși obligată să identifice clienții relevanți, care au fost auditați de IRS. Acest caz evidențiază capacitatea IRS de a pătrunde în revendicările de confidențialitate profesională atunci când investighează posibile evaziuni fiscale prin structuri offshore.