Tranzacțiile și investițiile în criptomonede câștigă rapid popularitate în Brazilia. Alături de această creștere, Agenția Federală de Venituri (Receita Federal) a implementat obligații fiscale stricte pentru a asigura conformitatea și transparența. Mai jos este un ghid detaliat pentru înțelegerea și îndeplinirea responsabilităților fiscale legate de criptomonede în Brazilia.
---
Ce sunt criptomonedele conform Agenției Federale de Venituri?
Agenția Federală de Venituri definește criptomoneda ca fiind „reprezentarea digitală a valorii, exprimată în propria unitate de cont, al cărei preț poate fi exprimat în monedă suverană locală sau străină, tranzacționată electronic folosind criptografie și tehnologii de registru distribuit. Criptomonedele pot fi folosite ca o formă de investiție, un instrument pentru transferul de valoare sau accesarea serviciilor, dar nu constituie monedă legală.”
---
Obligații fiscale pentru deținătorii de criptomonede
Investitorii brazilieni în criptomonede trebuie să respecte obligații specifice stabilite de Agenția Federală de Venituri:
1. Vânzări sub R$35,000 pe lună:
Nu se datorează impozit pe venit.
Raportați câștigurile totale, dacă există, în secțiunea „Venituri scutite și non-impozabile”.
2. Vânzări care depășesc R$35,000 pe lună:
Impozitul pe venit trebuie plătit pentru orice profit obținut.
Declarați profitul în secțiunea „Câștiguri de capital”.
3. Tranzacții lunare de peste R$30,000 (Tranzacții internaționale):
Raportați astfel de tranzacții către Agenția Federală de Venituri, mai ales dacă operați în afara unei burse naționale.
4. Declarația de proprietate:
Monedele digitale în valoare de peste R$5,000 trebuie raportate în declarația de impozit pe venit sub secțiunea „Active și Drepturi”.
---
Cine trebuie să plătească impozit pe criptomonede?
Investitorii trebuie să plătească impozite atunci când profiturile depășesc R$35,000 din vânzările totale lunare. Cu toate acestea, impozitele sunt declanșate doar atunci când activele cripto sunt vândute, ceea ce înseamnă că fluctuațiile de preț singure nu constituie un eveniment impozabil.
---
Ratele impozitului pe venit pentru criptomonede
Ratele impozitului pentru câștigurile din criptomonede sunt progresive și se aplică după cum urmează:
Până la R$5 milioane: 15%
R$5 milioane până la R$10 milioane: 17.5%
R$10 milioane până la R$30 milioane: 20%
Peste R$30 milioane: 22.5%
Această schemă de impozitare progresivă se aplică monedelor digitale tranzacționate pe burse naționale. Pentru bursele internaționale, profiturile sunt impozitate la o rată fixă de 15%, fără excepții.
---
Cum să plătiți impozitul pe venitul din criptomonede
Impozitele pe câștigurile din criptomonede trebuie plătite până în ultima zi lucrătoare a lunii următoare tranzacției. De exemplu, dacă ați vândut criptomonede în octombrie, termenul limită pentru plata impozitului ar fi 30 noiembrie.
Pașii pentru plată:
1. Generați Documentul de Colectare al Agenției Federale de Venituri (DARF) prin sistemul Sicalcweb.
2. Utilizați codul fiscal 4600, care corespunde câștigurilor de capital din vânzările de active.
3. Finalizați plata în termenul specificat pentru a evita penalitățile.
---
Raportarea tranzacțiilor de peste R$30,000
Pentru persoanele fizice care folosesc burse internaționale sau platforme fără un domiciliu brazilian, tranzacțiile care depășesc R$30,000 pe lună trebuie raportate pe portalul e-CAC al Agenției Federale de Venituri. Aceasta include:
Accesând ghidul "Colectare și Inspecție".
Transmiterea declarației sub „Obligații accesorii.”
Bursele naționale raportează automat toate tranzacțiile către agenție, indiferent de valoare.
---
Declarația de proprietate a criptomonedelor
Deținerea criptomonedelor trebuie raportată dacă valoarea totală a achiziției depășește R$5,000 pentru fiecare tip de activ. Raportați costul de achiziție, nu valoarea de piață actuală. De exemplu, dacă ați cumpărat R$3,000 în Bitcoin în ianuarie, R$1,000 în iulie și R$3,000 în noiembrie, suma declarată ar fi R$7,000.
---
Unde să declarați criptomonedele
Declarațiile ar trebui să fie făcute prin programul Agenției Federale de Venituri. În cadrul sistemului:
Navigați la tab-ul „Active și Drepturi”.
Selectați „Grupul 08 – Criptoactive.”
Furnizați detalii precise despre deținerile și istoricul tranzacțiilor dumneavoastră.
---
Penalități pentru neconformitate
Nerespectarea obligațiilor fiscale privind criptomonedele poate duce la:
1. Amenzi:
Penalitățile variază în funcție de natura și severitatea infracțiunii, inclusiv omisiunea sau raportarea incorectă.
2. Consecințe legale:
Informațiile pot fi transmise către Parchetul Public Federal (MPF) dacă se detectează dovezi de spălare a banilor sau ascundere de active.
---
Puncte cheie:
1. Rămâneți organizat: Păstrați evidența tuturor tranzacțiilor și deținerilor de criptomonede.
2. Plăți la timp: Folosiți sistemul DARF pentru a plăti impozitele înainte de termenele limită.
3. Evitați penalitățile: Asigurați declarații precise și complete pentru a respecta cerințele legale.
Prin înțelegerea și respectarea acestor orientări, investitorii în criptomonede din Brazilia pot naviga responsabil pe peisajul fiscal, evitând repercusiuni legale.