Scris de: TaxDAO
Știri conexe: Investitorii timpurii în bitcoin condamnați pentru declarații false privind veniturile din criptomonede
Autor: Office of Public Affairs. U.S. Department of Justice
Un bărbat din Texas, Frank Richard Ahlgren III, a fost condamnat la doi ani de închisoare pentru depunerea unei declarații fiscale false, subestimând câștigurile de capital din bitcoin de 3,7 milioane de dolari. Ahlgren a fost un investitor timpuriu în bitcoin, iar între 2017 și 2019 a folosit diverse metode pentru a ascunde profiturile din tranzacțiile cu bitcoin, inclusiv raportarea falsă a prețului de achiziție și utilizarea de instrumente de mixer pentru a ascunde tranzacțiile. În cele din urmă, Ahlgren a fost condamnat pentru evaziune fiscală în valoare de peste 1 milion de dolari.
Conform documentelor și declarațiilor din instanță, Frank Richard Ahlgren III a depus declarații de impozit false, subestimând sau nereportând câștigurile enorme obținute din vânzarea bitcoinului în valoare de 4 milioane de dolari. Cu toate acestea, conform legii fiscale din SUA, toți contribuabilii trebuie să declare în declarațiile lor de impozit orice venit din vânzarea criptomonedelor (cum ar fi bitcoin).
Ahlgren a fost un investitor timpuriu în bitcoin, începând să cumpere bitcoin din 2011. În 2015, a achiziționat 1366 de bitcoin prin Coinbase. În octombrie 2017, a vândut 640 de bitcoin, obținând un profit de 3,7 milioane de dolari, și a cumpărat o casă în Utah. La declararea impozitului pe venit din 2017, a depus un raport fals de câștiguri, exagerând prețul de achiziție al bitcoinului și subestimând câștigurile de capital. Între 2018 și 2019, a vândut bitcoin în valoare de 650.000 de dolari, dar nu a efectuat declarații fiscale. Pentru a ascunde tranzacțiile, în acești ani, Ahlgren a folosit diverse metode complexe, încercând să transfere bitcoinul între mai multe portofele, să efectueze tranzacții de bitcoin în numerar offline și să utilizeze instrumente de mixer pentru a ascunde tranzacțiile sale de bitcoin. Se estimează că Ahlgren a evitat impozitele pe un total de un milion de dolari în bitcoin.
Acest caz este prima acțiune penală din SUA axată complet pe evaziunea fiscală prin criptomonede. Funcționarii din cadrul Ministerului Justiției din SUA au declarat că Ahlgren a fost condamnat pentru ascunderea câștigurilor din bitcoin și încercarea de a ascunde profiturile tranzacțiilor de pe blockchain. Șeful Biroului de Investigații Criminale al IRS a subliniat că au capacitatea profesională de a urmări tranzacțiile cu criptomonede și a subliniat că, indiferent de forma monetară utilizată, evaziunea fiscală va fi pedepsită conform legii.
Pe lângă doi ani de închisoare, judecătorul Robert Pitman de la Tribunalul Districtual din Texas a condamnat-l pe Ahlgren la un an de supraveghere în afara închisorii și i-a cerut să plătească guvernului SUA suma de 1.095.031 de dolari ca despăgubire.
TaxDAO comentariu scurt:
Înainte de acest caz, evaziunea fiscală în criptomonede era adesea tratată împreună cu alte încălcări fiscale, dar acum Ministerul Justiției din SUA a intentat o acțiune separată împotriva evaziunii fiscale în criptomonede, făcând din acest caz prima acțiune penală din SUA complet axată pe criptomonede. Cazul le amintește investitorilor în criptomonede că, pe lângă acumularea de bogăție, trebuie să fie întotdeauna atenți la riscurile de conformitate fiscală.
Evaziunea fiscală în criptomonede a fost prima dată tratată separat
Anterior, deși tranzacțiile cu criptomonede au fost incluse în domeniul de reglementare fiscală al IRS, evaziunea fiscală în criptomonede era adesea tratată împreună cu alte infracțiuni legale. De exemplu, în cazurile deja judecate Bruno Block și Bitqyck, procurorii s-au concentrat în principal pe acuzațiile de fraudă de valori mobiliare și nu au pus accentul special pe evaziunea fiscală. Cazul lui Ahlgren este prima acțiune penală din SUA care se concentrează exclusiv pe criptomonede, ceea ce sugerează că reglementările pentru conformitatea fiscală în criptomonede vor deveni mai stricte, iar investitorii în criptomonede trebuie să fie mai atenți la conformitatea fiscală a tranzacțiilor și câștigurilor, pentru a evita sancțiunile fiscale și pierderile inutile.
Declarația falsă a veniturilor din criptomonede are un cost asemănător cu infracțiunea de vătămare corporală
În SUA, evaziunea fiscală este clasificată în mod clar ca o infracțiune gravă (felony). Conform Secțiunii 7201 din Codul Statelor Unite (26 U.S.C. §7201), oricine intenționează să evite sau să ocolească impozitele poate fi condamnat la o pedeapsă de până la 5 ani de închisoare, o amendă de până la 100.000 de dolari (pentru companii, amenda poate ajunge la 500.000 de dolari) sau ambele. Comparativ, în SUA, doar infractorii care cauzează vătămări grave altora (Aggravated Assault) pot primi pedepse de peste 5 ani de închisoare, ceea ce înseamnă că SUA consideră că evaziunea fiscală este doar puțin mai puțin dăunătoare decât vătămarea gravă a altora.
Tranzacțiile „invizibile” pot fi urmărite
Caracteristicile descentralizării și anonimatului sunt atracția centrală a criptomonedelor, dar aceasta nu înseamnă că tranzacțiile cu criptomonede pot evita reglementarea fiscală. Pentru a îmbunătăți capacitatea de reglementare, autoritățile de aplicare a legii ar putea adopta diverse măsuri anti-anonimat, cum ar fi utilizarea tehnologiilor de analiză a datelor pentru a identifica tranzacțiile anormale, îmbunătățirea schimbului de informații și colaborarea cu instituțiile financiare internaționale, precum și dezvoltarea de instrumente de monitorizare pentru noile metode de plată, asigurând transparența și conformitatea activităților financiare. În același timp, autoritățile relevante ar putea utiliza instrumente de analiză a blockchain-ului pentru a urmări tranzacțiile cu criptomonede, prin corelarea adreselor portofelului și a informațiilor de identitate cunoscute pentru a identifica țintele. În plus, Ministerul Finanțelor din SUA și IRS au adoptat deja legea privind raportarea veniturilor brute și baza de către brokeri și determinarea sumei realizate și a bazei pentru tranzacțiile cu active digitale, cerând brokerilor de criptomonede să raporteze vânzările și tranzacțiile clienților lor începând cu 1 ianuarie 2025, ceea ce a restrâns și mai mult spațiul pentru ascunderea veniturilor din criptomonede.
Reflecții critice asupra subiectului: sistemul fiscal nu este perfect din naștere
Această caz a generat o mare dezbatere, dar ne-a și îndemnat să reflectăm asupra sistemului fiscal pentru criptomonede din SUA. Cu alte cuvinte, sistemul fiscal pentru criptomonede din SUA ar putea avea mai multe aspecte neclare, iar povara fiscală suportată de investitorii individuali ar putea fi, de asemenea, prea mare. Această insuficiență în designul sistemului a dus, într-o anumită măsură, la apariția evaziunii fiscale în criptomonede? Sistemele fiscale pentru criptomonede din diferite țări sunt încă în faza de explorare, iar SUA nu face excepție. Actualul sistem fiscal din SUA nu poate oferi îndrumări clare investitorilor despre cum să declare și să plătească corect impozitul pe veniturile din tranzacțiile cu criptomonede, cu atât mai puțin în momentul în care Ahlgren a început să investească în bitcoin. De exemplu, în tranzacțiile cu criptomonede, cum să calculăm corect costul de achiziție este o problemă de lungă durată. Datorită volatilității extreme a prețurilor criptomonedelor, investitorii ar putea folosi diferite metode de tranzacționare, cum ar fi achiziționarea în tranșe, prin intermediul diferitelor platforme sau folosind diferite metode de plată. Acești factori complică calcularea costului real de achiziție. Structura fiscală existentă nu are reguli clare privind modul de gestionare a acestor fluctuații de preț și metode de tranzacționare, în special pentru investitorii obișnuiți, care de obicei nu au cunoștințele profesionale necesare pentru a înțelege cum să calculeze corect baza de cost pentru fiecare tranzacție. În plus, ghidurile fiscale ale autorităților fiscale sunt adesea bazate pe modele de tranzacționare a activelor tradiționale și nu iau în considerare pe deplin caracteristicile criptomonedelor, cum ar fi tranzacțiile transfrontaliere, diferențele de taxe între burse și utilizarea instrumentelor de confidențialitate, cum ar fi mixerii de criptomonede. Această situație, lipsită de îndrumări clare, poate duce la erori în declarații, generând riscuri de conformitate fiscală și chiar evaziune fiscală. Pentru autoritățile fiscale, standardele neclare existente complică, de asemenea, examinarea fiscală, făcând munca de reglementare mai provocatoare.
În plus, tranzacțiile cu criptomonede implică tranzacții transfrontaliere și tranzacții anonime, iar colectarea impozitelor în sine prezintă dificultăți tehnice și operaționale, cooperarea activă a contribuabililor având un rol benefic în reducerea costurilor de colectare. În acest moment, dacă guvernul continuă să adopte o reglementare strictă și o povară fiscală ridicată pentru criptomonede, ar putea forța contribuabilii să declare impozitele pasiv, chiar să evite sau să omită plățile fiscale. Poate, comparativ cu comportamentul ilegal al lui Ahlgren, ceea ce merită o atenție mai mare este soliditatea cadrului de reglementare fiscală.
Riscurile fiscale nu pot fi ignorate, conformitatea este soluția
Desigur, plata impozitelor este o responsabilitate fundamentală a cetățenilor, dar, de asemenea, ar trebui să încurajăm legiuitorii să creeze reguli fiscale mai clare și un nivel mai adecvat al impozitului, pentru a evita ca povara fiscală prea mare să împiedice dezvoltarea pieței criptomonedelor. În același timp, comunitatea cripto ar trebui să înțeleagă și să respecte importanța conformității fiscale. Scopul conformității fiscale este de a face piața criptomonedelor mai sănătoasă, transparentă și de a susține dezvoltarea sa pe termen lung, nu de a cădea într-un conflict legal nesfârșit și de politici opuse. În special, pe măsură ce SUA și alte țări continuă să îmbunătățească cadrul de reglementare pentru criptomonede și să combată spălarea banilor și finanțarea terorismului, legalitatea surselor criptomonedelor devine din ce în ce mai importantă, iar dovezile complete de plată a impozitelor reprezintă o dovadă puternică a legalității sursei activelor. Din această perspectivă, conformitatea fiscală actuală se aliniază strâns cu interesele pe termen lung ale investitorilor în criptomonede.
