Ministerul Finanțelor a propus că "investițiile interne în tranzacții cu active virtuale vor fi supuse impozitului pe venit", stârnind îngrijorarea investitorilor din domeniul criptomonedelor. Cum ar trebui să privim problemele fiscale aferente în contextul sistemului fiscal actual? Autorul acestui articol este avocat specializat în active virtuale, Lin Shang-Lun. (Sumar: Coreea de Sud a amânat impozitarea câștigurilor din criptomonede până în 2027, iar procesul de impozitare din Taiwan va fi influențat?) (Context suplimentar: Ministerul Finanțelor: câștigurile din vânzarea de bitcoin trebuie impozitate! În termen de 3 luni se va elabora un plan de "îmbunătățire a inspecției fiscale") Într-o recentă ședință a Comisiei pentru Finanțe din Parlament, deputatul Kuomintang Lai Shih-Pao a contestat măsurile Ministerului Finanțelor privind impozitarea veniturilor din tranzacțiile personale cu active criptografice. În răspuns, Ministerul Finanțelor a declarat: "Toate tranzacțiile relevante vor fi supuse impozitului pe venit, dar metodele de verificare urmează să fie discutate." Răspunsul Ministerului Finanțelor a stârnit, de fapt, o discuție despre adoptarea unui mecanism de impozitare pe "câștiguri nerealizate". Acest sistem fiscal a fost utilizat în trecut de Japonia pentru impozitarea entităților care dețin active criptografice; agențiile fiscale din Japonia taxează direct valoarea apreciată a activelor criptografice deținute de entități la sfârșitul anului fiscal. De exemplu: "Dacă valoarea de piață a bitcoin-ului crește de la 1.000 la 1.500 de yeni, această creștere de 500 de yeni este considerată câștig nerealizat și va fi supusă impozitării. La sfârșitul anului, suma de apreciere a activelor criptografice va fi considerată venitul anual al companiei și va fi supusă impozitului pe venit al întreprinderilor." În ceea ce privește mecanismul de impozitare a câștigurilor nerealizate, autorul are o opinie contrară, deoarece politica aplicată în trecut de Japonia a fost, în esență, o penalizare a entităților care dețin active criptografice; nu doar că împiedică dezvoltarea industriei, dar un mecanism de impozitare prea rigoros a dus la rezultate fiscale slabe. În cele din urmă, guvernul japonez a renunțat în 2024 la mecanismul de impozitare a câștigurilor nerealizate la sfârșitul anului fiscal. Experiența reformelor fiscale din Japonia poate fi cu siguranță un model pentru Taiwan. Pentru a înțelege de ce membrii parlamentului sunt nemulțumiți de agențiile fiscale actuale în ceea ce privește activele criptografice, ar trebui să începem prin a înțelege cum sunt impozitate diferitele active criptografice. Vom explica acest lucru prin câteva întrebări: Dacă dețin bitcoin și acesta își crește valoarea, voi fi supus impozitului pe venit? Iată o situație tipică în care utilizatorii de pe platformele de schimb au câștigat bani: Ai cumpărat bitcoin acum 3 ani, iar astăzi pagina de pe platformă arată că ai câștigat 30.000 de dolari. Ai reușit să vinzi "bitcoin-ul cumpărat acum 3 ani de pe platformă" și ai obținut un profit de 30.000 de Tether (USDT) după vânzare. Ai transferat cei 30.000 de dolari din platformă prin contul bancar al platformei către contul tău bancar. Întrebare 1: În ce moment va fi recunoscut de către Autoritatea Fiscală Națională ca venitul din "tranzacțiile de proprietate" conform articolului 14 alineatul 1 punctul 7 din Legea impozitului pe venit, iar cei 30.000 de dolari ar trebui să fie incluși în impozitul tău pe venit? Punctul de vedere al agenției fiscale este că doar atunci când primești cei 30.000 de dolari în contul tău bancar se consideră "venit din tranzacții de proprietate". Pur și simplu vânzând bitcoin pe platformă și obținând 30.000 de Tether nu va fi inclus în venitul personal. Totuși, când acești 30.000 de Tether sunt convertiți în bani și transferați în contul tău bancar, acești 30.000 de dolari devin "venit din tranzacții de proprietate" și vor fi impozitați. Așadar, revenind la întrebare, dacă bitcoin-ul crește doar în valoare, nu va fi impozitat; dacă este vândut pe platformă pentru Tether, de asemenea, nu va fi impozitat. Dar când vei retrage venitul din Tether, acesta va deveni venitul tău personal. Întrebare 2: "Câștigul din creșterea valorii proprietății mele nu va fi inclus în impozitul pe venit personal, de ce câștigul din tranzacțiile cu criptomonede ar trebui să fie inclus?" Câștigul din vânzarea unei proprietăți apreciate nu va fi inclus în impozitul pe venit personal, dar asta nu înseamnă că câștigul din vânzarea proprietății nu va fi impozitat; acest câștig va fi impozitat conform articolului 14-4 din Legea impozitului pe venit (adică impozitul pe proprietate). Spre deosebire de "câștigul obținut din vânzarea activelor criptografice", care ar trebui să fie inclus în impozitul pe venit personal pe baza unui sistem progresiv, câștigul din aprecierea proprietății va fi impozitat conform impozitului pe proprietate, iar rata de impozitare va fi determinată în funcție de durata deținerii proprietății. Întrebare 3: "Eu efectuez tranzacții cu criptomonede doar prin operațiuni pe blockchain, nici măcar nu știu în ce țară tranzacționez, cum își vor recupera impozitul?" Agenția fiscală actuală nu are problema "imposibilității de a determina locația tranzacției" pentru a nu putea colecta impozitul. Dimpotrivă, agenția fiscală determină în prezent dacă venitul tău este venit intern sau venit extern pe baza "locului fizic în care a fost transferat capitalul în contul tău". De exemplu, dacă ai cumpărat bitcoin acum 3 ani de pe platforma Binance și acum îl vinzi, obținând un profit de 30.000 de Tether. Dacă transferi cei 30.000 de Tether mai întâi în portofelul de pe platforma MAX din Taiwan și apoi retragi 30.000 de dolari prin MAX, atunci acest venit va fi considerat venit intern, deoarece a fost transferat în contul tău prin contul din Taiwan de pe MAX; pe de altă parte, dacă retragi cei 30.000 de Tether direct în SUA de pe platforma Binance și transferi 30.000 de dolari printr-o bancă americană în contul tău din Taiwan, acest venit va fi considerat venit extern, deoarece a fost transferat în contul tău printr-un cont american. Cel mai mare avantaj al recunoașterii ca venit extern este posibilitatea de a beneficia de scutirea de impozit conform reglementărilor de bază privind impozitul pe venit "veniturile externe sub 7.500.000 de dolari sunt neimpozitate". Prin urmare, mulți oameni profită de bănci externe pentru a transfera veniturile din investiții în mod legal în conturile din Taiwan. Întrebare 4: "Vor fi impozitate afacerile de servicii pentru activele virtuale (de exemplu, platformele de schimb)?" În prezent, mulți oameni se întreabă dacă afacerile de servicii pentru activele virtuale sunt toate underground sau dacă evadează impozitul? Dar, de fapt, pentru afacerile de servicii pentru activele virtuale conforme (de exemplu, platformele de schimb), plata impozitelor pe vânzări și impozitul pe venit al întreprinderilor a fost deja o practică de ani de zile. Luând ca exemplu platformele de schimb, operatorii percep în mod obișnuit comisioane de tranzacție și alte taxe de servicii de la toți traderii, care sunt considerate vânzări de servicii. Taxele de servicii percepute de platforme (fără a deduce costurile) sunt impozitate conform legii privind impozitul pe vânzări, cu o rată de 2-5% pentru impozitul pe vânzări; venitul platformei (taxele de servicii percepute - costurile de operare) va fi impozitat conform articolului 24 din Legea impozitului pe venit cu un impozit pe venitul întreprinderii de 20%. Întrebare 5: "Voi fi supus impozitului pe "impozitul pe tranzacțiile cu valori mobiliare" când tranzacționez active criptografice?" Autorul a fost întrebat și despre "dacă voi fi supus impozitului pe "impozitul pe tranzacțiile cu valori mobiliare" atunci când tranzacționez active criptografice". Deși acest lucru este posibil să se întâmple în Taiwan, în majoritatea cazurilor de cumpărare sau vânzare a criptomonedelor nu se aplică impozitul pe tranzacțiile cu valori mobiliare. În Taiwan, există într-adevăr active criptografice cu caracter de valoare mobilă, cum ar fi "Sunshine Green Benefit Debt-type STO" vândut prin Cathay Securities. Conform articolului 2 din Legea privind impozitul pe tranzacțiile cu valori mobiliare, la vânzarea valorilor mobiliare, se aplică un impozit de 0,1% din prețul valorii mobiliare. Astfel, la vânzarea "Sunshine Green Benefit Debt-type STO", vânzătorul va fi supus impozitului pe tranzacțiile de valori mobiliare de 0,1% din preț. În prezent, Taiwan nu a adoptat sistemul de impozitare a câștigurilor nerealizate, iar autorul susține acest lucru, sperând că guvernul nu va adopta impulsiv un sistem de impozitare a câștigurilor nerealizate. Guvernul trebuie să ia în considerare cele mai extreme situații atunci când adoptă orice sistem fiscal, și anume că "investitorii în active criptografice pot efectua întotdeauna tranzacții prin portofele auto-administrate pentru a-și ascunde activele și a evita impozitul." Deoarece aceasta ar fi soluția pe care investitorii o vor adopta în cazul în care guvernul impune un sistem fiscal strict. În cele din urmă, nu doar că rezultatele fiscale nu se vor ridica la așteptări, dar afacerile de active virtuale din Taiwan vor fi, de asemenea, împiedicate de sistemul fiscal strict, ceea ce este cu adevărat o pierdere. Știri conexe: Măsuri drastice! Biroul Fiscal din Coreea de Sud a impus impozite de 83,3 miliarde de woni utilizatorilor Bithumb, va urma platforma din Taiwan? Cum se impozitează investiția în "ETF-ul pe piața spot a bitcoin-ului"? Trebuie să aveți în vedere aceste două aspecte. "Avocatul Shang-Lun...

#BTC #USDT