Articol preluat din: Chloe

Autor: Chloe, PANews

După alegerea lui Trump pentru a reveni la Casa Albă, împreună cu candidații prietenoși cu criptomonede care au intrat în Congresul Statelor Unite, se așteaptă ca criptomonedele să prospere într-un mediu de reglementare favorabil, ceea ce va duce la o creștere a prețului Bitcoin peste 90.000 de dolari. Conform unui raport din 18 noiembrie de la CNA, „legislatorii” din Taiwan au ridicat recent problema impozitării criptomonedelor, discutând dacă ar trebui să impună impozite pe tranzacțiile personale cu criptomonede.

În cadrul unei sesiuni de întrebări, „legislatorii” au contestat măsurile Ministerului Finanțelor privind impozitarea câștigurilor din tranzacțiile personale cu criptomonede, afirmând că, în prezent, impozitul pe vânzări și impozitul pe profit sunt aplicate doar pe bursele de criptomonede, iar pentru părțile individuale sau juridice care obțin profituri din tranzacții nu există reglementări clare de impozitare, subliniind că Ministerul Finanțelor din Taiwan ar trebui să acționeze activ pentru a îmbunătăți mecanismele de impozitare a criptomonedelor.

În prezent, în Taiwan, 26 de operatori de active virtuale au finalizat declarația de conformitate cu legea privind prevenirea spălării banilor la „Comisia de Supraveghere Financiară”, toți având înregistrări fiscale și plătind impozite pe vânzări și impozite pe profit. Totuși, „legislatorii” consideră că, în ceea ce privește impozitarea criptomonedelor, principalul accent este pe operatori, iar impozitarea tranzacțiilor personale și verificările sunt încă insuficient dezvoltate de Ministerul Finanțelor.

Directorul Autorității Fiscale, Song Xiuling, a subliniat că, conform legislației fiscale actuale, criptomonedele nu sunt considerate monedă, ci active digitale care sunt supuse impozitării ori de câte ori există câștiguri din vânzarea activelor. Deoarece este auto-raportare, trebuie să se întărească verificările, iar Ministerul Finanțelor va colabora cu Comisia de Supraveghere Financiară pentru a adopta legislații speciale pentru activele virtuale, iar în viitor vor fi implementate noi măsuri de verificare. „În prezent, departamentul fiscal are instrumente de verificare disponibile pentru a examina tranzacțiile de bunuri digitale și promite să dezvolte în termen de 3 luni măsuri legate de impozitarea câștigurilor din tranzacțiile cu criptomonede”, a declarat Song Xiuling.

În cele din urmă, Ministerul Finanțelor a declarat că va continua să urmărească tendințele internaționale în impozitarea criptomonedelor și a serviciilor digitale și va ajusta sistemul fiscal în funcție de situația reală din Taiwan.

Problema impozitării tranzacțiilor cu criptomonede a devenit un subiect de interes pentru multe țări în ultimii ani. În ceea ce privește modul în care diferite țări și regiuni abordează impozitarea activelor criptografice, PAnews a realizat o sinteză pentru cititorii săi.

La nivel global, transparența informațiilor fiscale privind tranzacțiile cu active criptografice crește treptat.

Statele Unite, Uniunea Europeană și alte regiuni au început în 2023 să impună noi cerințe de raportare fiscală pentru brokerii de active criptografice și alte instituții intermediare, cu scopul de a crește transparența tranzacțiilor. Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OECD) a lansat în iunie anul trecut cadrul de raportare a activelor criptografice (CARF) și a actualizat standardele comune de raportare pentru instituțiile financiare (CRS), inclusiv noile tipuri de produse financiare în domeniul de raportare.

Țările din întreaga lume implementează treptat informațiile fiscale referitoare la activele criptografice pentru a evita utilizarea acestora ca instrumente de evaziune fiscală. PwC (Raportul global privind impozitarea activelor criptografice 2024) a subliniat că, până la data de 1 decembrie 2023, 54 de jurisdicții majore de pe piețele criptografice au anunțat că vor implementa rapid cadrul de raportare a activelor criptografice (CARF) publicat de OECD, cu așteptarea de a implementa un mecanism de schimb automat de informații pentru tranzacțiile cu active criptografice până în 2027. Tranzacțiile care trebuie raportate includ: schimburile între activele criptografice, schimburile între activele criptografice și moneda națională, transferul de active criptografice cu o valoare de peste 50.000 de dolari pentru bunuri sau servicii.

Privind problema impozitării criptomonedelor, care a fost discutată recent în Taiwan, situația actuală se concentrează pe KYC și prevenirea spălării banilor, adică toți operatorii de criptomonede trebuie să cunoască informațiile clienților, iar în cazul unor retrageri mari (peste 500.000 de dolari taiwanezi), acestea trebuie raportate activ. Prin urmare, în Taiwan, în afară de legislația privind prevenirea spălării banilor, nu există reglementări clare sau legi fiscale aplicabile criptomonedelor.

Pentru utilizatorii obișnuiți, în prezent, tranzacționarea criptomonedelor nu necesită plata impozitelor pe tranzacții; câștigurile sunt tratate ca câștiguri din alte tipuri de tranzacții (cum ar fi câștigurile din tranzacțiile valutare), iar veniturile din tranzacționare trebuie raportate, fiind incluse în impozitul pe venitul personal.

Pe scurt, principiul actual al impozitării criptomonedelor în Taiwan este că „câștigurile se contabilizează la ieșire”. Atâta timp cât fondurile câștigate de investitor nu sunt retrase în contul bancar, nu se generează câștiguri reale. Odată ce criptomonedele au generat câștiguri și au fost retrase în contul bancar, impozitarea se aplică doar dacă suma atinge un anumit prag.

În plus, comercianții care fac din vânzarea de criptomonede activitatea principală și au vânzări lunare ce depășesc 40.000 de dolari taiwanezi sunt considerați comercianți de criptomonede activi și trebuie să finalizeze înregistrarea fiscală și să plătească impozitul pe vânzări și impozitul pe profit.

Statele Unite consideră criptomonedele ca proprietăți supuse impozitării; metodele de calcul al impozitelor variază de la un stat la altul.

Guvernul Statelor Unite definește criptomoneda ca: orice reprezentare digitală de valoare care este înregistrată pe un registru distribuit criptografic. Activele digitale nu sunt adevărată monedă legală, deoarece nu sunt monedele și bancnotele Statelor Unite, nici moneda legală emisă de băncile centrale ale oricărei țări.

În plus, Serviciul de Impozite Internale din Statele Unite (IRS) consideră criptomonedele ca proprietăți supuse impozitării. Dacă valoarea de piață a criptomonedelor se schimbă și prețul de piață este mai mare decât valoarea de achiziție, atunci un investitor care face o retragere va genera câștiguri sau pierderi de capital. Dacă există câștiguri, deținătorul trebuie să plătească impozit pentru criptomonedele vândute. De asemenea, dacă o parte primește criptomonede ca plată în cadrul unei activități comerciale, aceasta trebuie să le considere venit comercial și să plătească impozit pe acesta.

De exemplu, dacă persoana A cumpără 1 BTC la prețul de 5.000 de dolari și îl vinde după 3 luni la 7.000 de dolari, atunci conform impozitului pe câștigurile de capital pe termen scurt, persoana trebuie să plătească impozit pentru câștigul de 2.000 de dolari. Dacă profitul provine dintr-o vânzare a unui activ deținute mai puțin de un an, pentru anul fiscal 2023 din Statele Unite, impozitul variază între 0% și 37%, rata exactă depinzând de câștigurile raportate de persoană.

Pe lângă câștigurile din tranzacționare, celelalte venituri din ecosistemul criptomonedelor sunt, de asemenea, supuse impozitării. De exemplu, recompensele obținute din activitățile de minerit, recompensele primite din staking și dobânzile câștigate prin intermediul platformelor de împrumut sunt în general considerate venituri curente și trebuie impozitate conform ratelor standard de impozitare. În 2023, IRS a adoptat o serie de reglementări noi care clarifică momentul în care veniturile din recompensele de staking sunt recunoscute și definește NFT-urile ca obiecte de colecție, aplicându-le reguli fiscale speciale.

La mijlocul acestui an, IRS a publicat o versiune finală a reglementărilor privind impozitarea criptomonedelor, stabilind că, începând cu 2025, brokerii de criptomonede vor trebui să depună formularul 1099-DA la IRS pentru a raporta informațiile despre tranzacțiile clienților. Acest nou sistem se așteaptă să crească semnificativ conformitatea fiscală și să impună cerințe suplimentare de conformitate pentru participanții la piață.

La nivel de stat, fiecare stat are metode diferite de calcul al impozitelor, dar în prezent nu există un consens asupra definiției și modului de impozitare a NFT-urilor.

Există diferențe mari între ratele de impozitare din țările Uniunii Europene, Danemarca având o rată de până la 52%?

În plus, în Europa, țările din Uniunea Europeană își actualizează constant sistemele de impozitare pentru criptomonede. Dacă se dorește minimizarea sarcinii fiscale asupra criptomonedelor, Slovacia, Luxemburg, Bulgaria, Grecia, Ungaria și Lituania ar fi alegeri mai prietenoase; în prezent, aceste țări au cele mai mici rate de impozitare pentru deținătorii de criptomonede în cadrul Uniunii Europene.

În comparație, Danemarca, Finlanda, Olanda, Germania și Irlanda nu sunt foarte prietenoase cu tranzacțiile de criptomonede. Danemarca consideră câștigurile din criptomonede ca venit personal și aplică o rată de impozitare ridicată, între 37% și 52%. Iată tipurile de impozite și ratele din diverse țări ale Uniunii Europene. Impozitul pe câștigurile de capital (Capital Gains Tax) este aplicat în principal veniturilor din investiții, iar rata este de obicei fixă; impozitul pe venitul personal (Personal Income Tax) utilizează un sistem de impozitare progresivă, legat de venitul total al contribuabilului.

Atât Hong Kong, cât și Singapore nu impun în prezent impozitul pe câștigurile de capital pentru persoane fizice.

În cele din urmă, în țările asiatice, de exemplu în Japonia, câștigurile generate din tranzacțiile cu criptomonede sunt clasificate ca „venituri diverse” și trebuie impozitate conform unei rate progresive. Rata variază în funcție de venitul personal, iar impozitul pe criptomonede în Japonia variază de la 5% la 45%; de exemplu, pentru un venit anual de peste 40 milioane de yeni (aproximativ 276.000 de dolari), rata poate ajunge până la 45%. În mod special, guvernul japonez stipulează că pierderile din criptomonede nu pot fi deduse din venitul impozabil al contribuabililor sau din alte active, doar pierderile din imobile, afaceri și venituri din pădurile pot fi deduse din venituri, iar criptomonedele nu fac parte din aceste categorii.

În Coreea de Sud, țara plănuiește să impună un impozit de 20% pe profiturile din criptomonede, aplicabil profiturilor care depășesc 2,5 milioane de woni (aproximativ 1.800 de dolari). Totuși, implementarea acestuia a fost amânată în repetate rânduri, de la 2023 la 2025 și acum până în 2028, motivul întârzierii fiind volatilitatea pieței și lipsa unei infrastructuri fiscale adecvate, temându-se că implementarea prematură ar putea afecta sentimentul investitorilor.

De asemenea, în Hong Kong și Singapore nu se impune impozitul pe câștigurile de capital pentru persoanele fizice. În prezent, Hong Kong nu are reglementări fiscale specifice pentru activele digitale, dar Biroul Fiscal din Hong Kong a actualizat în martie 2020 ghidul de interpretare și aplicare a reglementărilor fiscale (DIPN) nr. 39, adăugând un capitol referitor la impozitarea activelor digitale.

Cu toate acestea, ghidul nu acoperă încă conținuturile legate de staking, DeFi sau Web3 (cum ar fi NFT-urile și tokenizarea activelor fizice). Totuși, Hong Kong aplică principiul impozitării regionale, impunând un impozit pe câștigurile de capital de 16,5% pentru veniturile din comerț, profesii sau afaceri desfășurate în Hong Kong, dar nu include profiturile de capital. În ceea ce privește veniturile din tranzacțiile cu criptomonede, acestea trebuie evaluate în funcție de faptele și circumstanțele specifice.

Agenția pentru Impozite din Singapore (IRAS) nu impune impozitul pe câștigurile de capital pentru tranzacțiile individuale cu criptomonede. Profiturile obținute din investițiile pe termen lung în criptomonede sunt scutite de impozit. Totuși, dacă o persoană tranzacționează frecvent criptomonede sau desfășoară activități comerciale legate de criptomonede, venitul respectiv poate fi considerat venit din tranzacționare și impozitat conform unei rate progresive de până la 22%.

Politicile fiscale din diferite țări au influențat semnificativ strategiile de investiții în criptomonede, iar ratele reduse ale impozitului atrag mai multe companii internaționale să investească în acele țări. În contrast, politicile cu rate ridicate de impozitare, cum ar fi cele din Statele Unite, Japonia, Franța și Spania, ar putea descuraja unii investitori. Conform unui studiu Coincub, în Statele Unite, s-ar putea colecta aproximativ 1,87 miliarde de dolari din impozite pe criptomonede doar anul trecut.

Situația din țările europene este mixtă, unele țări oferind condiții favorabile pentru deținătorii pe termen lung, în timp ce altele mențin rate ridicate de impozitare, ceea ce poate influența comportamentul investitorilor. Totuși, în general, nivelul impozitării criptomonedelor în Europa este mai mare decât media globală, reflectând o parte din sistemul fiscal global al Uniunii Europene.