O Canadá tem um mercado de criptomoedas bem desenvolvido, com inúmeras bolsas regulamentadas e um número crescente de investidores em criptomoedas. À medida que a criptomoeda se torna cada vez mais popular, o tema dos impostos sobre criptomoedas torna-se cada vez mais relevante. Neste artigo, forneceremos uma explicação rápida sobre os impostos sobre criptomoedas no Canadá e abordaremos algumas das dúvidas mais comuns que os usuários canadenses de criptomoedas têm sobre os impostos.

Quais são os impostos criptográficos no Canadá?

No Canadá, a receita de transações relacionadas a criptomoedas é considerada um ganho de capital ou uma receita comercial. 

50% do ganho de capital obtido com o investimento em criptomoedas é tributável. Por exemplo, se você comprou Bitcoin no valor de US$ 10.000 e o vendeu por US$ 15.000 depois que seu preço aumentou, os impostos seriam aplicados apenas sobre US$ 2.500 do seu lucro (você ainda terá que relatar todo o ganho de US$ 5.000). 

Por outro lado, 100% do rendimento empresarial proveniente da criptomoeda é tributável. Quanto mais ativo você for como negociante de criptomoedas e quanto maiores forem seus lucros, maior será a probabilidade de que seus lucros criptográficos sejam considerados receitas comerciais em vez de ganhos de capital.

No Canadá, os ganhos de capital provenientes do investimento em criptomoedas estão sujeitos às mesmas taxas de imposto que o imposto de renda federal e o imposto de renda provincial. Aqui está o detalhamento do imposto de renda federal para 2024:

Limite de renda tributável Taxa Primeiros $ 55.867 de renda tributável 15% $ 55.867 - $ 111.733 20,5% $ 111.733 - $ 173.205 26% $ 173.205 - $ 246.752 29% $ 246.752 e acima de 33%

É claro que também existem taxas de imposto provinciais e territoriais que se aplicam além do imposto de renda federal. Para uma análise completa das taxas de impostos provinciais e territoriais, consulte este artigo. 

Com exceção de Quebec, o imposto de renda provincial em todas as províncias é calculado da mesma forma que o imposto de renda federal.

Eventos tributáveis ​​e não tributáveis ​​para investidores em criptografia no Canadá

Aqui está um breve resumo dos eventos tributáveis ​​que são relevantes para investidores em criptografia no Canadá:

  • Venda de criptomoeda por moeda fiduciária

  • Negociando uma criptomoeda por outro tipo de criptomoeda

  • Usando criptomoeda para comprar bens e serviços

  • Presenteando criptomoeda

  • Receber recompensas por meio de mineração ou piquetagem de criptomoedas

Agora, vamos dar uma olhada rápida nos tipos de transações criptográficas que não são tributáveis ​​no Canadá:

  • Comprar criptomoeda com moeda fiduciária e mantê-la

  • Recebendo um presente em forma de criptomoeda

  • Transferindo criptomoedas entre duas de suas próprias carteiras criptográficas

  • Criando um DAO (organização autônoma descentralizada)

Como você pode calcular seus impostos criptográficos no Canadá?

Como mencionamos acima, há vários eventos tributáveis ​​relacionados à criptomoeda dos quais os investidores e comerciantes de criptografia canadenses devem estar cientes. Para relatar corretamente seus impostos sobre criptomoedas, você deve rastrear a diferença entre o valor de sua criptomoeda quando você a comprou e seu valor quando você a vendeu, negociou, gastou ou presenteou. 

O primeiro passo é calcular a base de custo do seu investimento em criptomoeda. A base de custo consiste no custo da criptomoeda mais quaisquer taxas de transação ou despesas que você teve que pagar para adquiri-la.

Depois de determinar sua base de custo, subtraia esse valor do preço pelo qual você vendeu sua criptomoeda para descobrir se você teve ganho ou perda de capital. Se você não vendeu sua criptomoeda – por exemplo, se a usou, deu de presente ou trocou – então subtraia sua base de custo do valor justo de mercado da criptomoeda em CAD naquele dia.

Você pode simplificar significativamente seus relatórios fiscais sobre criptomoedas usando um software tributário dedicado para criptomoedas.

Você pode compensar as perdas com criptografia no Canadá?

Sim, você pode deduzir metade de suas perdas de capital provenientes da criptografia contra seu ganho de capital tributável. Tenha em mente que não é permitido deduzir perdas de capital de outras formas de rendimento (por exemplo, rendimentos de trabalho). 

Se as suas perdas de capital excederem os seus ganhos de capital num determinado ano, a diferença pode ser aplicada contra os seus ganhos de capital de outros anos. Você pode transportar perdas de capital líquidas indefinidamente ou transportá-las por um período de três anos.

O CRA pode rastrear criptografia?

Algumas pessoas têm a ideia errada de que as criptomoedas são anônimas e que podem usá-las para evitar o pagamento de impostos. A realidade é que as autoridades podem rastrear detalhadamente a atividade de criptomoedas graças às ferramentas de análise de blockchain, e também podem solicitar informações de exchanges de criptomoedas.

As exchanges de criptomoedas no Canadá são obrigadas a relatar todas as transações acima de US$ 10.000 ao CRA. No entanto, as bolsas também são obrigadas a manter informações sobre transações abaixo de US$ 10.000 e divulgar as informações às autoridades, se solicitado.

Resumindo, você deve presumir que o CRA está ciente de todas as suas atividades de criptomoeda e deve relatar suas transações de criptografia de acordo.

O resultado final

Talvez o aspecto mais interessante dos impostos sobre criptomoedas no Canadá seja que apenas 50% do ganho de capital obtido em transações com criptomoedas é tributado. No entanto, se o rendimento for considerado rendimento empresarial, será tributado integralmente. Se você é um negociante ativo de criptomoedas e obteve lucros substanciais, há uma chance de que seus ganhos em criptomoedas possam ser classificados como receita comercial.

É importante compreender que vender criptomoeda, trocá-la por outra criptomoeda ou mesmo gastá-la na aquisição de bens e serviços são considerados eventos tributáveis ​​no Canadá e você deve acompanhar seu ganho/perda de capital ao fazer tais transações. Enquanto isso, simplesmente comprar e manter criptomoedas não é um evento tributável.

Se você deseja iniciar um negócio de criptografia no Canadá ou fez transações complexas com criptomoedas, poderá se beneficiar dos serviços de um contador fiscal de criptografia.