Escrito por: Tom Jarvis
Compilado por: TaxDAO
A rápida expansão da tecnologia blockchain e a ampla adoção global de criptoativos criaram uma série de problemas para os reguladores. Essencialmente, as leis financeiras em muitas jurisdições desenvolveram-se ao longo de décadas para fornecer um quadro fiscal específico para investidores, empregadores, empregados e outros indivíduos residentes no país.
No entanto, a tecnologia blockchain é transfronteiriça por natureza e as criptomoedas não se enquadram bem na maioria das estruturas existentes devido à natureza dos ativos. Portanto, não é fácil descobrir exatamente quais leis fiscais se aplicam em diferentes situações, já que cada jurisdição trata os lucros das criptomoedas de maneira um pouco diferente.
Este artigo fornecerá uma análise aprofundada dos tipos de impostos que se aplicam aos investidores italianos em criptomoedas, incluindo os fatores que desencadeiam um evento tributável, as taxas de imposto que podem ser pagas e quando esses impostos são devidos.
Então pegue uma xícara de café e fique acordado, a época de declaração de impostos pode ser uma das épocas mais secas do ano, mas é importante que os residentes italianos compreendam plenamente as suas obrigações fiscais para que possam evitar quaisquer consequências legais ao longo do tempo. Esperamos que este artigo tenha fornecido tudo o que você precisa saber sobre o imposto sobre criptografia na Itália.
Pontos chave:
A Itália introduziu uma nova forma de pagar impostos sobre criptomoedas no início de 2023, o que significa que existem atualmente dois impostos principais sobre criptomoedas no país;
Os indivíduos podem escolher qual imposto sobre criptomoedas pagarão, pois podem declarar seus rendimentos em sua declaração anual de imposto de renda ou declarar o valor de sua carteira de criptomoedas no dia 1º de janeiro de cada ano;
Os dois impostos criptográficos na Itália são o imposto sobre ganhos de capital e o imposto sobre valores alternativos;
A taxa fixa para imposto sobre ganhos de capital é de 26%;
A taxa fixa para o imposto sobre o valor de reposição é de 14%;
Qualquer transação que envolva a transferência de ativos digitais pode desencadear um facto gerador em Itália;
Quaisquer lucros acima do limite de 2.000€ durante o exercício são considerados rendimentos tributáveis; quaisquer lucros abaixo deste limite estão isentos de imposto;
1 Tipos de ativos criptográficos reconhecidos na Itália
A Itália está lançando um novo conjunto de regulamentos em 2023 especificamente para tributar criptomoedas. Embora o país tenha fornecido orientações limitadas em comparação com outras jurisdições, como a Índia, a Itália estabelece agora vários limites para as taxas de imposto sobre ganhos de capital ao lidar com ativos criptográficos.
No entanto, os tipos de ativos criptográficos reconhecidos em Itália são bastante amplos, considerando que não é fornecida nenhuma definição restrita. Essencialmente, em Itália, quaisquer lucros obtidos durante a propriedade de qualquer tipo de ativo digital são considerados sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital.
Contudo:
Na Itália, stablecoins, NFTs, tokens de governança, tokens utilitários e qualquer outro tipo de ativo criptográfico são considerados sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital.
A Itália não fornece uma estrutura tributária para criptoativos obtidos por meio de mineração ou estaqueamento, o que significa que eles podem cair na mesma categoria que outros criptoativos e ser considerados “receitas diversas”.
2 tipos de impostos criptográficos que você precisa conhecer
O departamento fiscal do governo italiano (Agenzia Entrate) aprovou uma lei tributária dedicada às criptomoedas no anúncio do orçamento de 2023. Todos os lucros obtidos em criptomoedas com valor superior a 2.000 euros estão agora sujeitos a imposto sobre ganhos de capital ou imposto sobre o rendimento, dependendo do tipo de transação que o proprietário realiza.
Isto marca uma mudança significativa em relação ao passado, onde os lucros da propriedade de criptomoedas só eram tributados quando o valor da carteira individual excedia 51.645,69 euros. Indivíduos com lucros superiores a 2.000 euros são agora obrigados a declarar rendimentos de criptomoedas como rendimentos diversos na sua declaração fiscal anual, e esse montante fica então sujeito ao imposto sobre ganhos de capital.
Outra mudança durante o anúncio do Orçamento de 2023 foi a introdução de um “imposto sobre valor alternativo”, que incentiva os proprietários de criptomoedas a declararem o valor de suas carteiras no início do ano. O Imposto sobre Valor Alternativo oferece uma taxa de imposto mais baixa para todos os proprietários de ativos criptográficos que declaram o valor de seu portfólio em 1º de janeiro de cada ano.
Portanto, existem dois impostos principais sobre criptomoedas que você precisa conhecer:
mais-valias fiscais
imposto sobre valor alternativo
2.1 Imposto sobre ganhos de capital (aplica-se quando você aliena ativos criptográficos)
Na Itália, todos os lucros acima do limite de 2.000 euros estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital. Os ganhos de capital são tributados a uma taxa fixa de 26%.
Não existem regulamentações específicas sobre o tipo de tributação sobre ativos criptográficos na Itália, o que significa que todos os ativos digitais baseados em blockchain serão tratados igualmente, desde que os lucros excedam o limite. Da mesma forma, não há diferença entre lucros comerciais, criptomoedas obtidas na mineração ou retornos de apostas. Essencialmente, qualquer rendimento superior a 2.000 euros estará sujeito a um imposto sobre ganhos de capital de 26%.
No entanto, um facto tributável só é desencadeado após a alienação de um ativo criptográfico, o que significa que os ganhos não realizados não são tributáveis ao abrigo da lei italiana. O ganho é definido como a diferença positiva entre o preço no ponto de venda e o preço no ponto de compra, portanto, o imposto sobre ganhos de capital só se aplica depois que o ativo criptográfico de propriedade é vendido ou trocado.
As seguintes transações podem ser classificadas como factos tributáveis em Itália:
Venda ativos criptográficos por moeda fiduciária
Troque uma criptomoeda por outra
Use criptomoedas para comprar bens e serviços
Receba criptomoeda como pagamento por bens e serviços
Receba criptomoeda como presente
Mineração de criptomoedas usando equipamento ou software especializado
Receba salário denominado em criptomoeda do seu empregador
Ganhe renda apostando ativos criptográficos
Receba airdrops denominados em criptomoeda
Venda criptomoedas geradas a partir de investimentos com fins lucrativos
A venda de criptomoedas em troca de moeda fiduciária na Itália desencadeará um evento tributável. O imposto aplica-se apenas aos lucros obtidos durante o período de propriedade e não ao valor total no momento da venda. A taxa de imposto sobre ganhos de capital é de 26% quando o lucro total anual excede 2.000€. Isto é semelhante ao imposto sobre criptografia do Reino Unido e ao imposto sobre criptografia da Alemanha. Ambos os países esperam que os proprietários de ativos criptográficos paguem imposto sobre ganhos de capital quando vendem seus ativos.
Trocar criptomoedas por criptomoedas
Na Itália, a troca de uma criptomoeda por outra também é uma atividade tributável. Por exemplo, isso pode se aplicar à troca de Ethereum (ETH) por Tether (USDT) ou à compra de NFTs usando Solana (SOL). Um imposto sobre ganhos de capital de 26% será aplicado sobre quaisquer lucros obtidos durante a troca de propriedade dos ativos utilizados na primeira parcela.
Gaste ou receba criptomoedas em bens e serviços
A utilização de criptoativos para pagamento de bens e serviços é classificada como fato gerador, e o imposto sobre ganhos de capital é cobrado da mesma forma que os investimentos. Ou seja, o preço de venda é subtraído do preço de compra e incide um imposto de 26% sobre o restante.
Doe criptomoeda
Oferecer criptomoeda a outra pessoa significa que a obrigação fiscal foi transferida para o destinatário. Isto significa que o destinatário deve registar a sua propriedade dos criptoativos a partir do momento em que o presente é recebido e, uma vez vendido ou trocado, quaisquer lucros obtidos estarão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital em Itália.
2.2 Imposto sobre valor alternativo (pode ser usado para reduzir impostos sobre criptomoedas na Itália)
Normalmente, na Itália, todos os ganhos provenientes de ativos criptográficos são relatados em declarações fiscais anuais. A partir deste momento, os lucros acima do limite de 2.000 euros estarão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital a uma taxa fixa de 26%. No entanto, o imposto sobre o valor alternativo foi introduzido no início de 2023 e visa incentivar os proprietários de criptomoedas a declarar o valor das suas carteiras, oferecendo taxas de imposto mais baixas.
Um imposto sobre o valor alternativo funciona de forma ligeiramente diferente de um imposto sobre ganhos de capital tradicional, mas os princípios básicos são os mesmos. As pessoas físicas não precisam registrar e reportar todas as transações de criptomoedas realizadas durante o ano em suas declarações de imposto de renda, bastando simplesmente declarar o valor de sua carteira no dia 1º de janeiro de cada ano.
O imposto sobre o valor alternativo é significativamente mais baixo, com uma taxa fixa de 14% aplicada aos criptoativos, em vez da taxa de 26% sobre ganhos de capital. Tal como acontece com as mais-valias, estes 14% não se aplicam ao valor total da carteira, mas sim aos lucros auferidos em todos os períodos. Portanto, se um indivíduo tiver um valor de carteira de 20.000 euros em 1º de janeiro, depois de comprar Bitcoin (BTC) no valor de 15.000 euros em setembro, um imposto de 14% seria aplicado a um lucro de 5.000 euros.
3 Como calcular o imposto criptográfico na Itália
3.1 Cálculo do imposto sobre ganhos de capital
Use uma fórmula simples para calcular o valor do imposto sobre ganhos de capital a pagar na Itália. As mais-valias são calculadas subtraindo o valor de um determinado bem no momento da compra ao seu valor no momento da venda e deduzindo uma taxa fixa de 26% ao valor restante (se houver diferença positiva), ou seja:
Ganhos de capital = Preço de venda da criptomoeda - Preço de compra da criptomoeda
Imposto sobre ganhos de capital = 26% dos ganhos de capital
Tomemos como exemplo uma única transação:
Uma pessoa compra 100 SOL por 20 euros e depois troca por USDT quando vale 40 euros
Custo de aquisição = 2.000 euros
Valor de venda = 4000 euros
Imposto sobre ganhos de capital = 26% dos lucros
ou seja, 26% de € 2.000 = € 520
3.2 Perguntas frequentes
Como liquidar criptomoedas sem pagar impostos na Itália?
A Itália exige que todos os residentes paguem impostos sobre os seus rendimentos em criptomoedas. Quer você lucre com a negociação de criptomoedas, receba recompensas de mineração de criptomoedas ou gere renda por meio de empréstimos de criptomoedas, você precisará pagar imposto sobre ganhos de capital na Itália. Portanto, pode haver algumas penalidades por sacar criptomoedas na Itália sem pagar impostos. Com um planejamento financeiro adequado, pode ser possível reduzir o valor do imposto criptográfico devido.
Existe imposto sobre ganhos com criptomoedas na Itália?
Sim, em Itália, todos os lucros de criptoativos com valor superior a 2.000 euros estão sujeitos a imposto sobre ganhos de capital a uma taxa fixa de 26%.
Quando preciso pagar imposto sobre criptomoedas na Itália?
Existem dois impostos criptográficos na Itália, dependendo de como são declarados. Os lucros obtidos com ativos criptográficos estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital se um indivíduo decidir declarar sua renda de criptomoeda em sua declaração anual de imposto de renda. Alternativamente, se um indivíduo optar por declarar o valor da sua carteira de investimentos em 1º de janeiro de cada ano, apenas será devido o imposto sobre o valor alternativo.
Os prazos para os residentes italianos apresentarem as suas declarações fiscais podem variar, sendo que os documentos em papel devem ser entregues até 30 de junho e as declarações fiscais digitais devem ser entregues até 30 de novembro.
Como as criptomoedas são tributadas na Itália?
A Itália introduziu novas regulamentações fiscais sobre criptomoedas no início de 2023. Como parte dos novos regulamentos, as criptomoedas podem ser tributadas a uma taxa mais baixa do que os ganhos de capital tradicionais se o valor de uma carteira de criptomoedas for declarado em 1º de janeiro de cada ano. Caso contrário, os lucros obtidos com criptomoedas estarão sujeitos a ganhos de capital e deverão ser declarados na declaração fiscal anual.