作者 ： TaxDAO

Visão geral da evolução da regulamentação fiscal dos ativos criptográficos nos Estados Unidos e das exigências de relatório

Ao revisar a trajetória da regulamentação fiscal dos ativos criptográficos nos Estados Unidos, seu caminho evolutivo é relativamente claro. Em 2014, o IRS publicou o Aviso 2014-21, definindo oficialmente as criptomoedas como propriedade e não como moeda, estabelecendo um quadro de tratamento fiscal correspondente. Em 2021, a assinatura da (Lei de Infraestrutura e Emprego) (IIJA) exigiu que todas as transações envolvendo ativos criptográficos fossem declaradas e introduziu o formulário 8300, expandindo as transações de ativos criptográficos para o escopo de relatório do formulário 1099, elevando ainda mais a regulamentação fiscal das transações de ativos criptográficos a um novo patamar. Com o rascunho do IRS sobre a declaração de vendas e transações de ativos digitais pelos corretores sendo finalmente finalizado recentemente, a regulamentação fiscal dos ativos criptográficos nos Estados Unidos entrou em uma fase de estrita severidade sem precedentes.

(As exigências de relatório para a receita total de corretores que prestam serviços de venda de ativos digitais regularmente) (doravante denominadas “(exigências de relatório)”) são documentos importantes elaborados pelo IRS dos EUA para regular a declaração fiscal das transações de ativos digitais. (As exigências de relatório) detalham uma série de regulamentos de declaração fiscal que os corretores devem seguir ao fornecer serviços de venda e transação de ativos digitais aos clientes. Elas definem claramente o que é um corretor, incluindo plataformas tradicionais de negociação de ativos digitais, processadores de pagamento, provedores de carteiras custodiadas, bem como prestadores de serviços de Finanças Descentralizadas (DeFi) que executam transações automaticamente por meio de software ou contratos inteligentes. Isso significa que, mesmo que a plataforma DeFi não possua diretamente as chaves privadas ou os ativos digitais dos clientes, desde que forneça serviços essenciais como interface de negociação, processamento de pedidos e execução, deve cumprir as respectivas exigências de relatório fiscal. Além disso, (as exigências de relatório) também especificam detalhadamente o conteúdo e o formato do relatório, o tempo e a frequência do relatório, fornecendo diretrizes operacionais claras para os corretores, além de servir como base para o IRS monitorar as atividades de transação de ativos digitais e regular a conformidade fiscal.

O formulário 1099-DA é uma ferramenta que o IRS está usando para lidar com o aumento da frequência das transações de ativos criptográficos e a dificuldade na regulamentação fiscal, destacando sua abrangência e detalhamento. Este formulário não apenas exige que os corretores divulguem detalhadamente a data das transações, tipos (como compra, venda, troca, etc.), mas também relatem com precisão o valor das transações, abrangendo informações sobre receitas totais e possíveis ganhos, perdas e custos básicos. O mais importante é que os corretores devem fornecer informações abrangentes dos investidores, incluindo nome, endereço, número de segurança social, e expandir para tipos específicos de ativos digitais, quantidades e seu valor de mercado justo.

Uma medida amarga, mas necessária?

A nova regulamentação impõe requisitos de declaração fiscal mais rigorosos para os corretores de ativos criptográficos. Para atender aos padrões de relatório rigorosos, os corretores devem implementar plenamente a política KYC (Conheça seu Cliente), o que resultará em um aumento significativo nos custos operacionais e na dificuldade de conformidade, colocando a indústria diante de novos desafios.

Do ponto de vista da prevenção à lavagem de dinheiro, a falta de transparência nos ativos criptográficos pode constituir uma vulnerabilidade na linha de defesa financeira. As atividades de lavagem de dinheiro perturbam a ordem normal dos mercados financeiros e fornecem cobertura financeira para várias atividades criminosas. Como participantes importantes do mercado financeiro, os dados de transações e informações dos clientes que os corretores possuem são a base de dados importante para monitoramento da lavagem de dinheiro. Exigências de relatório rigorosas ajudam a descobrir e interromper rapidamente os caminhos da lavagem de dinheiro, inibindo assim o surgimento e a disseminação de crimes financeiros.

No que diz respeito ao financiamento do terrorismo, a baixa transparência dos ativos criptográficos também pode representar um problema. O financiamento do terrorismo é a base econômica para a continuidade e expansão de atividades terroristas. Como participantes das atividades financeiras, os corretores têm a obrigação e a capacidade de monitorar e relatar transações suspeitas, fornecendo informações cruciais para os departamentos antiterrorismo, a fim de cortar as fontes de financiamento dos terroristas e manter a segurança nacional e a estabilidade social.

No que diz respeito à prevenção de evasão fiscal, as exigências de relatório para corretores de ativos criptográficos também são extremamente importantes. A evasão fiscal enfraquece as bases fiscais do país, prejudica a equidade tributária e a ordem do mercado. Como parte do sistema de arrecadação fiscal, as obrigações de relato dos corretores ajudam as autoridades fiscais a identificar com precisão a evasão fiscal, a fortalecer a gestão fiscal e a garantir a justiça e a autoridade do sistema tributário. Portanto, aumentar a transparência dos ativos criptográficos, através das exigências de relatório dos corretores, é uma medida importante para lidar com esses potenciais problemas.

Dor de conformidade ou veneno mortal?

(As exigências de relatório) tiveram um impacto significativo no campo do DeFi. O DeFi, com sua descentralização e anonimato, oferece serviços financeiros flexíveis e eficientes fora do sistema financeiro tradicional. No entanto, o fortalecimento da regulamentação pode desafiar seriamente essas características. Por um lado, o formulário 1099-DA exige que os corretores divulguem os endereços das carteiras dos investidores e a quantidade de transações, o que resultará na implementação de políticas KYC que enfraquecerão o anonimato do DeFi, forçando os investidores a mudar seus hábitos de negociação e fornecer informações de identidade reais, reduzindo a privacidade das transações. Por outro lado, para atender às exigências de relatório, as plataformas DeFi precisarão aumentar recursos e esforços para coletar, organizar e relatar os dados de transações dos usuários, o que, sem dúvida, aumentará os custos operacionais, afetando indiretamente a operação autônoma dos contratos inteligentes, aumentando a intervenção humana e impactando negativamente a operação autônoma dos contratos inteligentes e a governança descentralizada. Mais importante ainda, (as exigências de relatório) podem ter um impacto profundo no ecossistema DeFi, desafiando a missão central do DeFi de popularizar a usabilidade de moedas e métodos de pagamento, promovendo a globalização dos serviços financeiros e a descentralização. Se o DeFi se tornar transparente e não anônimo, sua atratividade no mercado e potencial de desenvolvimento serão severamente reduzidos.

(As exigências de relatório) não apenas afetam o DeFi, mas também agitam toda a indústria de criptomoedas. As novas regras colocam os corretores de ativos criptográficos sob pressão dupla de conformidade e custos operacionais, forçando-os a investir mais recursos para atender à regulamentação. Isso pode levar corretores menores ou startups a sair do mercado devido à dificuldade de suportar, intensificando a concorrência no mercado e a reestruturação da indústria. Ao mesmo tempo, as novas regras geraram controvérsias sobre privacidade, segurança de dados e direitos constitucionais; as novas regras também representam uma ameaça potencial à inovação e ao desenvolvimento da indústria de criptomoedas. A indústria de criptomoedas precisa urgentemente de um ambiente regulatório flexível e permissivo para estimular a inovação. No entanto, a pressão de conformidade e o aumento dos custos trazidos pelas novas regras podem sufocar a dinâmica inovadora da indústria.

De certa forma, as regras para corretores de criptomoedas são como um remédio amargo, destinadas a aumentar a transparência fiscal, combater comportamentos ilegais e garantir a equidade tributária e a ordem do mercado. No entanto, sua urgência operacional levanta preocupações sobre se isso se tornará um veneno mortal que colocará a indústria de criptomoedas em uma situação desesperadora. É inegável que a implementação dessa regra parece um pouco precipitada. No contexto do rápido desenvolvimento da indústria de criptomoedas, encontrar um ponto de equilíbrio entre incentivar a inovação e fortalecer a regulamentação é uma questão que precisa ser resolvida urgentemente. Além disso, considerando a postura favorável do governo Trump em relação aos ativos criptográficos, talvez Trump possa vetar essa regulamentação antes que o prazo de vigência das (exigências de relatório) chegue, reservando mais espaço para o desenvolvimento da indústria de criptomoedas.

Claro que devemos reconhecer que, se essa regra começar a entrar em vigor, certamente terá um impacto no setor de Finanças Descentralizadas (DeFi). Como uma força emergente no campo das criptomoedas, o núcleo do DeFi é a descentralização e a operação autônoma, enquanto o fortalecimento das exigências de relatórios fiscais sem dúvida aumentará os custos operacionais e a dificuldade de conformidade das plataformas DeFi, podendo até forçá-las a mudar seus modelos de negócios originais. No entanto, isso pode ser uma dor necessária que a indústria de criptomoedas deve enfrentar durante seu processo de crescimento. Historicamente, a indústria de criptomoedas sempre carregou a missão da descentralização, e a regulamentação centralizada do governo tem sido uma pressão inevitável em seu desenvolvimento. Embora cada intensificação da regulamentação possa fazer a indústria passar por dificuldades, a resiliência e a capacidade de inovação que a indústria de criptomoedas demonstrou sempre foram capazes de fazê-la renascer das cinzas. O caminho para o desenvolvimento futuro pode estar cheio de incertezas, mas a indústria de criptomoedas ainda possui um vasto potencial e possibilidades ilimitadas.