Recentemente, o IRS dos EUA anunciou uma medida temporária de alívio destinada a detentores de criptomoedas que utilizam exchanges centralizadas (CEX). Essa iniciativa permite que esses usuários adotem um método contábil de ativos mais flexível, isentando-os das rigorosas obrigações fiscais de FIFO normalmente associadas às transações de ativos digitais.
Nova regulamentação entra em vigor de 1º de janeiro de 2025 a 31 de dezembro de 2025, permitindo que usuários de exchanges CeFi determinem o valor específico das criptomoedas vendidas com base em seus próprios registros ou software tributário. Isso representa uma grande divergência do método FIFO tradicional, que exige que os contribuintes vendam primeiro os ativos mais antigos.
FIFO (First In, First Out), também conhecido como 'primeiro a entrar, primeiro a sair', é o método padrão dos EUA para calcular impostos sobre ganhos de capital. Ele é calculado assumindo que as criptomoedas mais antigas são vendidas primeiro.
Um executivo tributário de criptomoedas descreveu que, se os contribuintes relatarem impostos de acordo com a regra FIFO do IRS durante um mercado em alta, isso será 'catastrófico' para os contribuintes de criptomoedas. Se os investidores venderem primeiro seus ativos comprados mais cedo (ou seja, aqueles com a base de custo mais baixa), 'sem perceber maximizam seus ganhos de capital', aumentando os ganhos de capital dos contribuintes.
A mais recente política de isenção temporária do IRS dos EUA visa aliviar a carga tributária elevada associada às rigorosas regras de FIFO, permitindo que os detentores de criptomoedas tenham maior flexibilidade ao relatar e rastrear suas vendas de ativos digitais. No entanto, é importante observar que essa medida de alívio é temporária e se aplica apenas ao período designado em 2025.
O IRS dos EUA considera criptomoedas como propriedade semelhante a ações e impõe dois principais impostos sobre transações de criptomoedas:
Imposto sobre ganhos de capital: Aplicável a atividades de negociação.
Imposto sobre a renda: Aplicável a recompensas ou lucros, como mineração, staking, juros ou qualquer outra forma de rendimento.
As regulamentações finais do IRS sobre relatórios tributários de criptomoedas têm implicações significativas para a indústria:
Definição de corretor: O IRS restringiu a definição de 'corretor', excluindo participantes da indústria não custodiada, como exchanges descentralizadas e provedores de carteiras digitais não custodiadas.
Requisitos de relatório: Provedores de serviços que oferecem carteiras custodiadas e processadores de pagamentos que facilitam transações de criptomoedas serão considerados corretores para fins fiscais federais dos EUA.
Emissores de stablecoin: Emissores de stablecoins que trocam stablecoins por dinheiro também serão considerados corretores.
Corretores não americanos: Corretores não americanos (exceto parcerias estrangeiras controladas por americanos) estão isentos das exigências de relatório tributário sobre criptomoedas para cidadãos americanos.
O IRS dos EUA ainda está estudando se plataformas não custodiadas devem assumir a responsabilidade de relatar. A regulamentação final restringiu as regras de relatório de dados de pagamento e provedores de aplicativos (PDAP) e excluiu empréstimos de ativos digitais do relatório de informações, embora essa isenção possa mudar no futuro.
Embora o IRS dos EUA tenha oferecido uma política de isenção temporária para usuários de CeFi, a exigência de que corretores DeFi relatem os dados de transações dos usuários continua a gerar controvérsias.
Três grupos da indústria de criptomoedas dos EUA, incluindo o 'DeFi Education Fund', a 'Blockchain Association' e o 'Texas Blockchain Council', processaram o IRS dos EUA, buscando impedir a nova regra que exige que operadores ou instituições de finanças descentralizadas (DeFi) coletem informações dos clientes.
Essa regulamentação controversa deve entrar em vigor em 2027, exigindo que alguns operadores de front-end DeFi coletem informações pessoais e históricos de transações dos usuários.
Leitura adicional:
DeFi também precisa de KYC? Nova regra do IRS dos EUA: corretores DeFi devem relatar dados de transações dos usuários
Este artigo foi reproduzido com autorização de: (Block客)
'Alívio das regras tributárias sobre criptomoedas! O IRS dos EUA introduz medidas de alívio, mas novas regras DeFi ainda geram controvérsia' este artigo foi publicado pela primeira vez em 'Crypto City'