Escrito por: TaxDAO
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Autor: Escritório de Assuntos Públicos, Departamento de Justiça dos EUA
Um homem do Texas, Frank Richard Ahlgren III, foi condenado a dois anos de prisão por apresentar declarações de impostos falsas e subestimar os ganhos de capital de 3,7 milhões de dólares em Bitcoin. Ahlgren era um investidor inicial em Bitcoin e, entre 2017 e 2019, usou várias táticas para ocultar os lucros de suas transações em Bitcoin, incluindo relatar falsamente o preço de compra e usar ferramentas como misturadores para encobrir as transações. No final, Ahlgren foi condenado por evasão fiscal totalizando mais de 1 milhão de dólares.
De acordo com documentos do tribunal e declarações no tribunal, Frank Richard Ahlgren III apresentou declarações de impostos falsas, subestimando ou não relatando os enormes ganhos obtidos com a venda de Bitcoin no valor de 4 milhões de dólares. No entanto, de acordo com a legislação tributária dos EUA, todos os contribuintes devem relatar na declaração de impostos qualquer receita de venda de criptomoedas (como Bitcoin), assim como os ganhos ou perdas reais.
Ahlgren foi um investidor inicial em Bitcoin e começou a comprar Bitcoin em 2011. Em 2015, ele comprou 1366 Bitcoins através da Coinbase. Em outubro de 2017, ele vendeu 640 Bitcoins, obtendo um lucro de 3,7 milhões de dólares, e comprou uma casa em Utah. Ao declarar seu imposto de renda de 2017, ele apresentou uma declaração de ganhos falsa, exagerando o preço de compra do Bitcoin e subestimando os ganhos de capital. Em 2018-2019, ele vendeu Bitcoin no valor de 650 mil dólares, mas não fez declaração fiscal. Para encobrir as transações, durante esses anos, Ahlgren usou várias táticas complexas, tentando ocultar suas transações em Bitcoin, incluindo o uso de várias carteiras para transferir Bitcoin, realizar transações em Bitcoin em dinheiro offline e usar misturadores projetados para ocultar a identidade dos comerciantes. Estima-se que Ahlgren tenha evadido impostos sobre Bitcoin totalizando 1 milhão de dólares.
Este caso é o primeiro caso criminal de evasão fiscal totalmente centrado em criptomoedas nos EUA. Funcionários do DOJ afirmaram que Ahlgren foi condenado por ocultar os ganhos de Bitcoin e tentar encobrir os lucros das transações na blockchain. O chefe da divisão de investigações criminais do IRS enfatizou que eles têm a capacidade técnica de rastrear transações em criptomoedas e afirmar que, independentemente da forma de moeda utilizada, a evasão fiscal será punida pela lei.
Além de dois anos de prisão, o juiz do tribunal de distrito dos EUA para o distrito ocidental do Texas, Robert Pitman, também condenou Ahlgren a um ano de supervisão externa e exigiu que ele pagasse ao governo dos EUA uma compensação de 1.095.031 dólares.
Comentário do TaxDAO:
Antes deste caso, a evasão fiscal em criptomoedas era frequentemente tratada em conjunto com outras infrações fiscais, mas desta vez o Departamento de Justiça dos EUA (DOJ) processou separadamente a evasão fiscal em criptomoedas, tornando este caso o primeiro caso criminal de evasão fiscal totalmente centrado em criptomoedas nos EUA. Este caso alerta os investidores em criptomoedas de que, ao acumular riqueza, eles também devem estar cientes dos riscos de conformidade tributária.
Evasão fiscal em criptomoedas se torna um caso independente pela primeira vez
Antes disso, embora as transações em criptomoedas tenham sido incluídas na supervisão tributária do IRS, a evasão fiscal em criptomoedas frequentemente era processada em conjunto com outras atividades ilegais. Por exemplo, em casos anteriores como o caso Bruno Block e o caso Bitqyck, os promotores se concentraram principalmente nas acusações de fraude de valores mobiliários e não se concentraram especificamente na questão da evasão ou omissão de impostos. O caso de Ahlgren, por outro lado, é o primeiro caso criminal tributário nos EUA focado exclusivamente em criptomoedas, sinalizando que no futuro a conformidade tributária relacionada a criptomoedas será regulamentada de forma mais rigorosa, e os investidores em criptomoedas precisarão prestar mais atenção à conformidade tributária em relação às transações e rendimentos, a fim de evitar penalidades fiscais e perdas desnecessárias.
Declaração falsa sobre ganhos em criptomoedas tem consequências comparáveis a crimes de agressão
Nos EUA, a evasão fiscal é claramente classificada como um crime grave (felony). De acordo com o Título 26 do Código dos EUA, Seção 7201 (26 U.S.C. §7201), qualquer pessoa que intencionalmente tente evadir ou evitar o pagamento de impostos pode ser condenada a até 5 anos de prisão, multas de até 100 mil dólares (para empresas, as multas podem chegar a 500 mil dólares) ou ambos. Em comparação, criminosos que causam danos graves a outros (Aggravated Assault) podem ser condenados a mais de 5 anos de prisão, o que significa que os EUA consideram a evasão fiscal como um crime apenas ligeiramente menos grave do que causar ferimentos a outros.
A transação "invisível" também pode ser rastreada
As características de descentralização e anonimato são o núcleo da atração das criptomoedas, mas isso não significa que as transações em criptomoedas possam escapar da supervisão tributária. Para aumentar a capacidade de supervisão, as autoridades podem adotar várias medidas contra o anonimato, como o uso de tecnologias de análise de dados para identificar transações suspeitas, intensificar o compartilhamento e a cooperação de informações com instituições financeiras internacionais, bem como desenvolver ferramentas de monitoramento para novos meios de pagamento, garantindo a transparência e conformidade nas atividades financeiras. Além disso, as autoridades relevantes também podem utilizar ferramentas de análise de blockchain para rastrear transações em criptomoedas, vinculando endereços de carteiras a informações de identidade conhecidas. Além disso, o Departamento do Tesouro dos EUA e o IRS aprovaram a legislação “Relatório de Renda Bruta e Base por Corretores e Determinação do Valor Realizado e Base para Transações de Ativos Digitais”, exigindo que os corretores de criptomoedas relatem as vendas e transações de criptomoedas de seus clientes a partir de 1º de janeiro de 2025, o que também limita ainda mais o espaço para ocultar rendimentos de criptomoedas.
Reflexões frias sobre um tópico quente: o sistema tributário não é intrinsecamente perfeito
Este caso, ao gerar controvérsia, também nos leva a refletir sobre o próprio sistema tributário de criptomoedas dos EUA. Ou seja, o sistema tributário de criptomoedas dos EUA pode apresentar algumas ambiguidades, e a carga tributária que os investidores individuais enfrentam pode ser excessiva. Essa deficiência no design do sistema pode, de certa forma, ter contribuído para a evasão fiscal em criptomoedas? Os sistemas tributários de criptomoedas em vários países ainda estão em fase de exploração, e os EUA não são exceção. Atualmente, o sistema tributário dos EUA não consegue orientar claramente os investidores sobre como relatar e pagar corretamente o imposto sobre ganhos de transações em criptomoedas, especialmente considerando que Ahlgren começou a investir em Bitcoin. Por exemplo, em transações de criptomoedas, como calcular corretamente o custo de aquisição é uma questão persistente. Devido à grande volatilidade dos preços das criptomoedas, os investidores podem usar diferentes métodos de transação, como compras em lotes, através de diferentes plataformas ou usando diferentes métodos de pagamento. Esses fatores complicam o cálculo do custo real de aquisição. O quadro tributário existente carece de diretrizes claras sobre como lidar com essas flutuações de preços e métodos de transação, especialmente para investidores comuns, que muitas vezes não têm conhecimento suficiente para entender como calcular corretamente a base de custo de cada transação. Além disso, as diretrizes tributárias geralmente se baseiam em modelos de transação de ativos tradicionais, sem considerar plenamente as características das criptomoedas, como transações transfronteiriças, diferenças nas taxas entre as exchanges e o uso de ferramentas de privacidade como misturadores. Essa falta de orientação clara pode levar a erros na declaração pelos investidores, resultando em riscos de conformidade tributária e até mesmo em evasão fiscal. Para as autoridades fiscais, a ambiguidade atual também aumenta a dificuldade das auditorias fiscais, tornando o trabalho de supervisão mais desafiador.
Além disso, as transações em criptomoedas envolvem transações transfronteiriças e anônimas, e a arrecadação de impostos apresenta dificuldades técnicas e operacionais. A cooperação ativa dos contribuintes ajuda a reduzir os custos de arrecadação. Nesse caso, se o governo ainda impuser uma forte regulamentação e alta carga tributária sobre as criptomoedas, isso pode levar os contribuintes a serem menos proativos na declaração de impostos, até mesmo a evadir ou omitir impostos. Talvez, em comparação com as ações ilegais de Ahlgren, o que merece mais atenção seja a solidez do quadro regulatório tributário.
Os riscos fiscais não devem ser subestimados; a conformidade é a solução
Embora seja verdade que pagar impostos é uma responsabilidade básica dos cidadãos, também devemos instar os legisladores a projetar regras fiscais mais claras e níveis de carga tributária mais apropriados, evitando que uma carga tributária excessiva impeça o desenvolvimento do mercado de criptomoedas. Ao mesmo tempo, a comunidade de criptomoedas também deve compreender e respeitar a importância da conformidade tributária. O objetivo da conformidade tributária é tornar o mercado de criptomoedas mais saudável e transparente, promovendo seu desenvolvimento a longo prazo, em vez de cair em disputas legais intermináveis e oposições políticas. Especialmente à medida que os EUA e outros países continuam a aprimorar a estrutura regulatória das criptomoedas e a combater a lavagem de dinheiro e o financiamento do terrorismo, a legitimidade das fontes de criptomoedas se torna cada vez mais importante, e a documentação fiscal completa é uma forte prova da legalidade das fontes de ativos. Sob esse aspecto, a conformidade tributária atual está intimamente alinhada com os interesses patrimoniais a longo prazo dos investidores em criptomoedas.
