Principais Conclusões: O Formulário 1099-DA exige que os corretores relatem transações cripto, incluindo detalhes de base de custo e aquisição, ao IRS a partir de 2025.
Registros de base de custo ausentes podem resultar em ganhos tributáveis mais altos, uma vez que o IRS pode considerar um valor de aquisição de $0.
As novas regras de relatório podem desencadear auditorias, aumento do scrutínio do IRS e uma potencial venda no mercado antes de janeiro de 2025.
YEREVAN (CoinChapter.com) — A partir de 1º de janeiro de 2025, os detentores de criptomoedas nos EUA enfrentarão uma fiscalização fiscal mais rigorosa, à medida que as exchanges de criptomoedas começarem a relatar transações de usuários ao IRS através do Formulário 1099-DA. Este novo requisito, delineado na Lei de Investimento em Infraestrutura e Empregos, aumentará a transparência fiscal para ativos digitais, incluindo criptomoedas, NFTs e stablecoins. Os investidores devem se preparar, pois todas as vendas, trocas e disposições serão relatadas diretamente ao IRS.
Rascunho do Formulário 1099 DA. Fonte: IRS.GOV IRS Impõe Novas Regras de Relatório de Cripto
O Formulário 1099-DA exige que os corretores de cripto dos EUA, como Coinbase e Kraken, divulguem detalhes-chave das transações de ativos digitais. Isso inclui a data de aquisição, base de custo, receitas de venda e datas de disposição. Anteriormente, os contribuintes relataram sua atividade cripto por conta própria, levando a uma ampla subnotificação.
Uma questão significativa é o tratamento de antigas posses de cripto. Se os investidores não puderem provar a data de compra original ou a base de custo dos ativos, o IRS pode considerar a base de custo como $0, resultando em ganhos tributáveis mais altos. Por exemplo, se alguém adquiriu DOGE em 2020 a $0,002 e o vende em 2025 a $0,40, o IRS exigirá prova da base de custo original. Sem registros, o imposto se aplicará ao ganho total.
Risco de um Colapso do Mercado de Cripto em Janeiro
Com as novas regulamentações começando em janeiro, as preocupações estão aumentando sobre uma potencial venda no mercado. Traders com holdings de longo prazo podem liquidar ativos antes que o relatório do IRS entre em vigor para minimizar a exposição tributária. Essa situação pode levar a uma pressão de venda aumentada no início de 2025.
A incerteza em torno dos registros de base de custo ausentes acrescenta ao problema. Investidores que transferiram ativos entre carteiras e exchanges ao longo dos anos podem ter dificuldades para consolidar seus históricos de transações. Esses desafios podem levar muitos a vender agora em vez de enfrentar contas de impostos inflacionadas mais tarde.
Aumentos de Auditorias e Scrutínio do IRS
O IRS também usa ferramentas de análise de blockchain para identificar transações não relatadas. A implementação do Formulário 1099-DA dará ao IRS acesso direto aos dados de transações individuais, reduzindo a margem de erro na reportagem.
Os novos requisitos também podem desencadear auditorias de anos fiscais anteriores. Investidores que não relataram ganhos cripto no passado podem enfrentar penalidades, impostos atrasados e escrutínio adicional. O IRS incentiva os contribuintes a garantir que toda a atividade cripto passada e atual seja reportada com precisão para evitar auditorias.
Aviso de Base de Custo. Fonte: Gordonlaw Form 1099-DA: Propósito e Detalhes Chave
O Formulário 1099-DA foi introduzido sob a Lei de Investimento em Infraestrutura e Empregos (IIJA) para melhorar a conformidade fiscal cripto nos EUA. Ele exige que os corretores de ativos digitais relatem detalhes das transações, incluindo vendas, trocas e base de custo, ao IRS. O formulário se aplica a entidades "em posição de conhecer" as identidades das partes da transação, como ATMs de Bitcoin, processadores de pagamento e fornecedores de carteiras.
No entanto, permanecem preocupações sobre a inclusão de carteiras não hospedadas (carteiras autogeridas), que os críticos argumentam não serem corretores. Uma decisão judicial de março de 2024 envolvendo a Coinbase sugeriu que carteiras hospedadas e não hospedadas poderiam ser excluídas. Mineradores, operadores de nós e desenvolvedores de software já estão excluídos dos requisitos de relatório.
O rascunho atual do Formulário 1099-DA, baseado nas propostas de agosto de 2023, ainda pode mudar antes de entrar em vigor em 2025, com a implementação final esperada para 2026.