O Ministério das Finanças levantou preocupações entre os investidores de criptomoedas ao afirmar que "a tributação sobre os ganhos de capital de ativos virtuais nacionais será imposta". Com o atual sistema tributário, como devemos abordar as questões fiscais relacionadas? O autor deste artigo é o advogado especializado em ativos virtuais Lin Shang-lun. (Resumo anterior: a Coreia do Sul adiou a tributação sobre ganhos de criptomoedas para 2027, isso afetará o processo de tributação em Taiwan?) (Contexto adicional: Ministério das Finanças: a venda de Bitcoin gerará imposto! Em três meses, um plano para "fortalecer a fiscalização fiscal" será desenvolvido.) Recentemente, durante uma reunião do Comitê de Finanças do Yuan Legislativo, o legislador do Kuomintang Lai Shih-pao questionou as medidas de tributação do Ministério das Finanças sobre os ganhos de transações pessoais de ativos criptográficos. Em resposta, o Ministério das Finanças declarou: "As transações relevantes serão tributadas, mas o método de verificação ainda precisa ser discutido." A resposta do Ministério das Finanças realmente gerou uma discussão sobre se deve ser adotado um mecanismo de "tributação sobre ganhos não realizados". Este sistema tributário foi o método que o Japão utilizou no passado para tributar entidades que possuíam ativos criptográficos. A autoridade fiscal japonesa, ao final do ano fiscal, tributaria diretamente o aumento do valor dos ativos criptográficos detidos pela entidade. Por exemplo: "Se o valor de mercado do Bitcoin subir de 1.000 para 1.500 ienes, esse aumento de 500 ienes é considerado um ganho não realizado e será tributado. No final do ano, o aumento do valor dos ativos criptográficos será diretamente considerado como receita operacional anual da empresa e será sujeito ao imposto sobre a renda corporativa." Em relação ao mecanismo de "tributação sobre ganhos não realizados", eu me oponho, pois as políticas adotadas pelo Japão no passado, em essência, puniram as entidades que mantinham ativos criptográficos; isso não apenas prejudica o desenvolvimento da indústria, mas também, devido ao sistema tributário excessivamente rigoroso, resultou em resultados fiscais insatisfatórios. No final, o governo japonês também aboliu em 2024 o mecanismo de "tributação sobre ganhos não realizados" baseado no cálculo do valor de mercado no final do ano fiscal. A experiência da reforma tributária no Japão claramente pode servir de referência para Taiwan. Para entender por que os legisladores estão insatisfeitos com as autoridades fiscais atuais em relação aos ativos criptográficos, é primeiro necessário compreender como as autoridades fiscais tributam os diversos ativos criptográficos. Abaixo, apresento algumas perguntas para esclarecer: Se o Bitcoin que possuo valorizar, serei tributado sobre o imposto de renda? A seguir estão as situações típicas em que os usuários das exchanges lucram: Você comprou Bitcoin há 3 anos, e hoje a página da exchange mostra que você ganhou 30.000 dólares americanos. Você vendeu com sucesso "o Bitcoin adquirido na exchange há 3 anos" e, após a venda, obteve um lucro de 30.000 Tether (USDT). Você retira os 30.000 dólares da exchange e transfere 30.000 dólares americanos para sua conta bancária. Pergunta 1: Em qual fase será reconhecido pelo Escritório Nacional de Impostos como ocorrendo o "rendimento de transação de propriedades" conforme a Seção 14, Item 1, Categoria 7 da Lei do Imposto de Renda, e os 30.000 dólares devem ser incluídos na sua declaração de imposto de renda? A visão atual da autoridade fiscal é que o recebimento dos 30.000 dólares em moeda fiduciária em sua conta bancária é que conta como "rendimento de transação de propriedades". Simplesmente vender Bitcoin na exchange e ganhar 30.000 Tether não será considerado como rendimento pessoal. No entanto, quando esses 30.000 Tether forem retirados e transferidos para sua conta bancária, o valor de 30.000 dólares em moeda fiduciária se tornará um "rendimento de transação de propriedades" e será tributado como parte do imposto de renda. Portanto, voltando à questão, se o Bitcoin simplesmente valorizar, não será tributado; se for vendido na exchange e convertido em Tether, ainda assim não será tributado. Mas quando você retirar o Tether como lucro, esse lucro se tornará sua renda pessoal. Pergunta 2: "Os lucros da valorização da minha casa não são considerados na declaração de imposto de renda pessoal, por que os lucros das transações de criptomoedas devem ser incluídos?" Os lucros da venda da valorização da casa realmente não são considerados na renda pessoal, mas isso não significa que os lucros da venda da casa não serão tributados; esses lucros serão tributados de acordo com a Seção 14-4 da Lei do Imposto de Renda (ou seja, imposto sobre a união de propriedades). Diferente do "lucro obtido com a venda de ativos criptográficos" que deve ser incluído no imposto de renda pessoal e segue um sistema de imposto progressivo, os lucros da valorização da casa serão tributados separadamente de acordo com o imposto sobre a união de propriedades, e a taxa de imposto será determinada com base no tempo de posse da casa. Pergunta 3: "Todas as minhas transações de criptomoedas são feitas on-line, nem mesmo o escritório fiscal sabe onde estou negociando, como eles podem me tributar?" As autoridades fiscais atuais não enfrentam o problema de "não conseguir identificar o local da transação" e, portanto, não podem tributar. Ao contrário, as autoridades fiscais atualmente determinam se a sua renda é uma renda doméstica ou estrangeira com base na "localização física da moeda fiduciária que entra em sua conta". Por exemplo, se você comprou Bitcoin na exchange Binance há 3 anos e agora vendeu, obtendo um lucro de 30.000 Tether. Se você transferir esses 30.000 Tether para uma carteira na exchange MAX em Taiwan e depois retirar 30.000 dólares americanos da exchange MAX, essa renda será considerada uma renda doméstica, pois foi transferida para sua conta a partir de uma conta em Taiwan; por outro lado, se você retirar diretamente 30.000 Tether da exchange Binance nos Estados Unidos e transferir 30.000 dólares para sua conta em Taiwan através de um banco americano, essa renda será considerada uma renda estrangeira, pois foi transferida a partir de uma conta nos Estados Unidos. O principal benefício de ser classificado como renda estrangeira é que você pode utilizar o regulamento de isenção de imposto sobre renda básica para "renda estrangeira inferior a 7,5 milhões de dólares isenta de impostos". Portanto, muitas vezes as pessoas utilizam bancos estrangeiros para transferir legalmente os lucros de investimento de volta para suas contas em Taiwan. Pergunta 4: "As empresas de serviços de ativos virtuais (como exchanges) serão tributadas?" Muitas pessoas atualmente questionam se as empresas de serviços de ativos virtuais estão operando na clandestinidade, se estão evadindo impostos. Mas, na verdade, para empresas de serviços de ativos virtuais em conformidade (como exchanges), o pagamento de impostos sobre vendas e impostos sobre a renda corporativa já é uma prática comum. Tomando as exchanges como exemplo, os operadores normalmente cobram taxas de transação e outros serviços de todos os negociantes, o que é considerado vendas de serviços. Para as diversas taxas de serviço cobradas pelas exchanges (sem deduzir os custos), de acordo com a Lei do Imposto sobre Vendas e Imposto sobre Vendas Não Adicionado, será aplicado um imposto sobre vendas de 2-5% sobre a exchange; quanto à receita da exchange (taxas de serviço cobradas - custos operacionais), isso será tributado em 20% de acordo com a Seção 24 da Lei do Imposto sobre a Renda. Pergunta 5: "Ao negociar ativos criptográficos, será cobrado o 'Imposto sobre Transações de Valores Mobiliários'?" Eu já fui questionado se "ao negociar ativos criptográficos, será cobrado o 'Imposto sobre Transações de Valores Mobiliários'?" Embora isso possa ocorrer em Taiwan, na maioria das vezes, a compra ou venda de criptomoedas não estará sujeita ao imposto sobre transações de valores mobiliários. Em Taiwan, existem, de fato, ativos criptográficos que possuem natureza de valores mobiliários, como o "STO de Dívida Verde Solar" atualmente vendido pela Cathay Securities. De acordo com a Seção 2 da Lei do Imposto sobre Transações de Valores Mobiliários, ao vender valores mobiliários, deve ser cobrado um "imposto sobre transações de valores mobiliários" de 0,1% do preço do valor mobiliário. Portanto, ao vender "STO de Dívida Verde Solar", o vendedor será tributado em 0,1% do preço de venda. Atualmente, Taiwan não adotou o sistema de "tributação sobre ganhos não realizados", e eu aplaudo isso. Espero que o governo não adote precipitadamente o sistema de "tributação sobre ganhos não realizados". As autoridades governamentais ao adotar qualquer sistema tributário devem considerar a situação mais extrema, que é: "os investidores em ativos criptográficos sempre podem realizar transações através de carteiras autogeridas para ocultar ativos e evitar impostos." Pois isso ocorrerá quando o governo implementar um sistema tributário severo, os investidores adotariam essas táticas. No final, não apenas a arrecadação tributária não atenderia às expectativas, mas também o setor de ativos virtuais em Taiwan enfrentaria dificuldades devido ao rigoroso sistema tributário, o que realmente não compensaria os custos. Reportagens relacionadas: Aumenta a fiscalização! A Receita da Coreia do Sul impôs tributos de 83,3 bilhões de won aos usuários da Bithumb, as exchanges em Taiwan seguirão? Como tributam a "ETF de Bitcoin Spot"? Preste atenção a esses dois pontos. "Advogado Shang-lun...

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