Fonte do artigo: Chloe
Autor: Chloe, PANews
Com a vitória de Trump na corrida presidencial e a entrada de candidatos favoráveis às criptomoedas no Congresso dos EUA, há expectativas de que as criptomoedas prosperem em um ambiente regulatório favorável, levando o preço do Bitcoin a ultrapassar 90.000 dólares. De acordo com um relatório da CNA de 18 de novembro, os "legisladores" de Taiwan levantaram recentemente a questão da tributação de criptomoedas, discutindo se deveriam tributar transações pessoais de criptomoedas.
Durante a sessão de perguntas, os "legisladores" questionaram as medidas tributárias do "Ministério das Finanças" em relação à renda de transações pessoais em criptomoedas, afirmando que atualmente apenas as exchanges de criptomoedas estão sujeitas a impostos sobre vendas e impostos sobre a renda de empresas, e que não há normas tributárias claras para as partes físicas ou jurídicas que lucram com transações, enfatizando que o "Ministério das Finanças" de Taiwan deveria agir proativamente para aprimorar o mecanismo de tributação de criptomoedas em Taiwan.
Atualmente, em Taiwan, 26 empresas de ativos virtuais completaram a declaração de conformidade com a Lei de Prevenção de Lavagem de Dinheiro junto à "Comissão de Supervisão Financeira", todas têm registro fiscal e pagam imposto sobre vendas e imposto sobre a renda de empresas, no entanto, os "legisladores" ainda acreditam que, em relação à tributação de criptomoedas, o foco principal está nas empresas, e a tributação e auditoria de transações pessoais ainda não são suficientemente eficientes.
A diretora da Administração Tributária, Song Xiuling, afirmou que, de acordo com a legislação fiscal atual, as criptomoedas não são consideradas moeda, mas sim ativos digitais. Qualquer lucro proveniente da compra e venda de ativos deve ser tributado, mas, como a declaração é feita pelo próprio contribuinte, a fiscalização precisa ser reforçada. O Ministério das Finanças também colaborará com a Comissão de Supervisão Financeira para legislar sobre ativos virtuais, e novas medidas de fiscalização estão previstas para o futuro. "Atualmente, o departamento tributário possui ferramentas de auditoria que podem ser utilizadas para examinar transações de produtos digitais, e promete discutir por três meses a tributação sobre os lucros de transações de criptomoedas", afirmou Song Xiuling.
Por fim, o "Ministério das Finanças" afirmou que continuará a monitorar as tendências de tributação sobre criptomoedas e impostos sobre serviços digitais em nível internacional e, em combinação com a situação real de Taiwan, ajustará o sistema fiscal quando necessário.
A questão da tributação de transações de criptomoedas se tornou um foco de atenção em vários países nos últimos anos. Em relação ao tratamento fiscal de ativos criptográficos em todo o mundo, a PAnews fornece um resumo simples para os leitores.
A transparência das informações fiscais sobre transações de ativos criptográficos está aumentando globalmente.
Os EUA, a UE e outras regiões estão introduzindo novos requisitos de declaração de informações fiscais para corretores de ativos criptográficos e outros intermediários a partir de 2023, com o objetivo de aumentar a transparência das transações. A Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) lançou em junho passado o Quadro de Declaração de Ativos Criptográficos (CARF) e atualizou as diretrizes de declaração conjunta para instituições financeiras (CRS), incluindo novos tipos de produtos financeiros na lista de declaração.
Vários países estão implementando gradualmente a declaração de informações fiscais sobre ativos criptográficos para evitar que se tornem ferramentas de evasão fiscal. A PwC (Relatório de Pesquisa Fiscal Global sobre Ativos Criptográficos 2024) aponta que, até 1º de dezembro de 2023, 54 jurisdições de mercado de criptomoedas importantes afirmaram que rapidamente introduzirão o "Quadro de Declaração de Ativos Criptográficos" (CARF) publicado pela OCDE, com a expectativa de implementar um mecanismo de troca automática de informações sobre transações de ativos criptográficos até 2027. As transações que precisam ser declaradas incluem: trocas entre ativos criptográficos, trocas entre ativos criptográficos e moeda fiduciária, e transferências de ativos criptográficos que excedam 50.000 dólares em valor de bens ou serviços.
Em relação à questão da tributação de criptomoedas recentemente levantada pelos "legisladores" em Taiwan, a situação atual foca principalmente em KYC e na prevenção de lavagem de dinheiro, o que significa que todos os envolvidos com criptomoedas precisam ter informações sobre seus clientes e, em caso de saídas de grandes quantias (acima de 500.000 dólares taiwaneses), é necessário declarar ativamente. Em Taiwan, além da legislação de prevenção de lavagem de dinheiro, não há orientações ou regulamentos claros sobre impostos de renda aplicáveis a criptomoedas.
Para os usuários de transações gerais, atualmente, a compra e venda de criptomoedas não requer o pagamento de impostos sobre transações; os lucros são considerados semelhantes aos lucros de outras transações de ativos (como lucros de comércio de câmbio), e é necessário "declarar" a renda de transações de propriedade, que será incluída na declaração de imposto de renda pessoal.
Simplificando, o princípio atual de tributação de criptomoedas em Taiwan é que "lucros realizados" são o que conta; enquanto os lucros dos investidores não forem retirados para uma conta bancária, não haverá lucro real. Uma vez que os lucros de criptomoedas sejam transferidos para uma conta bancária, ou seja, realizados e atinjam um certo valor, a tributação será aplicada.
Além disso, as empresas de criptomoedas cuja principal atividade é a compra e venda de criptomoedas e que têm um volume de vendas mensal superior a 40.000 dólares taiwaneses são consideradas comerciantes de criptomoedas regulares e devem completar o registro fiscal e pagar impostos sobre vendas e sobre a renda de empresas.
Os EUA consideram as criptomoedas como propriedade sujeita a impostos, e os métodos de cálculo dos impostos variam entre os estados.
O governo dos EUA define criptomoedas como: qualquer representação de valor digital registrada em um livro contábil descentralizado criptograficamente, que não é moeda fiduciária verdadeira, pois não se refere a moedas e notas emitidas pelos EUA ou quaisquer moedas fiduciárias emitidas por bancos centrais de qualquer país.
Além disso, o IRS dos EUA considera as criptomoedas como propriedade sujeita a impostos. Se o valor de mercado das criptomoedas mudar e seu valor de mercado for superior ao valor que o investidor pagou originalmente, o investidor gerará ganhos ou perdas de capital ao realizar transações. Se houver lucro, o detentor deve pagar impostos sobre as criptomoedas vendidas. Além disso, se uma das partes estiver envolvida em atividades comerciais e receber pagamento em criptomoedas, essa parte deve considerar a criptomoeda recebida como receita comercial e pagar impostos.
Por exemplo, se a parte A comprar 1 BTC por 5.000 dólares e vendê-lo por 7.000 dólares três meses depois, então, de acordo com a alíquota do imposto sobre ganhos de capital de curto prazo, a parte deve pagar impostos sobre os 2.000 dólares de lucro. Se a venda ocorre antes de um ano de posse do ativo, de acordo com o ano fiscal de 2023 nos EUA, a alíquota varia entre 0% e 37%, dependendo da quantidade de renda real que a parte declara.
Além dos lucros de transações, outras rendas no ecossistema de criptomoedas também precisam ser tributadas. Por exemplo, recompensas de criptomoedas obtidas em atividades de mineração, recompensas recebidas ao participar de staking e juros ganhos por meio de plataformas de empréstimo geralmente são classificados como renda recorrente e devem ser tributados à taxa de imposto de renda geral. Em 2023, o IRS, através de uma série de novas regulamentações, deixou mais claro o momento do reconhecimento da renda das recompensas de staking e definiu NFTs como itens de coleção, aplicando a eles regras fiscais especiais.
No meio do ano, o IRS dos EUA publicou o rascunho final do sistema fiscal de criptomoedas; a partir de 2025, os corretores de criptomoedas deverão apresentar ao IRS o Formulário 1099-DA, relatando informações sobre as transações de seus clientes. Espera-se que esse novo sistema aumente significativamente a conformidade tributária, ao mesmo tempo que impõe mais requisitos de conformidade aos participantes do mercado.
Em nível estadual, os estados também têm métodos diferentes para calcular impostos, mas atualmente não há um consenso sobre a definição e a forma de tributação de NFTs entre os estados.
As taxas fiscais nos países da UE variam bastante, sendo que na Dinamarca chegam a 52%?
Além disso, na Europa, os países da UE estão constantemente atualizando seus sistemas de tributação de criptomoedas. Considerando a minimização da carga tributária sobre criptomoedas, Eslováquia, Luxemburgo, Bulgária, Grécia, Hungria ou Lituânia seriam escolhas mais amigáveis, pois atualmente essas nações têm as menores taxas para detentores de criptomoedas na UE.
Em comparação, Dinamarca, Finlândia, Países Baixos, Alemanha e Irlanda são menos amigáveis em relação às transações de criptomoedas. A Dinamarca considera os ganhos de criptomoedas como renda pessoal e impõe uma alta taxa de imposto que varia de 37% a 52%. Abaixo estão os tipos de impostos e taxas dos países da UE. Dentre eles, o imposto sobre ganhos de capital (Capital Gains Tax) é principalmente aplicado sobre os lucros de investimentos e geralmente possui taxas mais fixas, enquanto o imposto sobre a renda pessoal (Personal Income Tax) adota um sistema de taxas progressivas, relacionado à renda total do contribuinte.
Atualmente, Hong Kong e Cingapura não cobram imposto sobre ganhos de capital de indivíduos.
Por fim, nos países asiáticos, no caso do Japão, para transações pessoais, os lucros gerados pelas exchanges de criptomoedas são classificados como "renda diversa" e devem ser tributados de acordo com uma alíquota progressiva. A taxa varia conforme a renda individual, com a taxa mínima de 5% e a máxima de 45%. Por exemplo, para rendimentos anuais superiores a 40 milhões de ienes (cerca de 276 mil dólares), a taxa pode chegar a 45%. É importante ressaltar que o governo japonês estabelece que as perdas em criptomoedas não podem ser deduzidas da renda ou de outros ativos do contribuinte; apenas perdas em imóveis, negócios e receitas florestais podem ser deduzidas da renda, e criptomoedas não se enquadram nessas categorias.
Na Coreia do Sul, o país planeja implementar um imposto de 20% sobre lucros de criptomoedas, aplicável a lucros superiores a 2,5 milhões de won coreanos (cerca de 1.800 dólares). No entanto, a implementação foi adiada várias vezes, de 2023 para 2025, e agora para 2028, devido a preocupações com a volatilidade do mercado e à falta de infraestrutura tributária adequada, temendo que a implementação precoce afetasse o sentimento dos investidores.
Além disso, atualmente, em Hong Kong e Cingapura, não há imposto sobre ganhos de capital para indivíduos. Atualmente, Hong Kong não possui cláusulas fiscais específicas para ativos digitais, mas a Autoridade Tributária de Hong Kong atualizou em março de 2020 a Diretriz de Interpretação e Execução das Normas Fiscais (DIPN) nº 39, incluindo capítulos relacionados à tributação de ativos digitais.
No entanto, essa diretriz ainda não abrange conteúdo relacionado a staking, DeFi e Web3 (como NFTs e tokenização de ativos físicos). No entanto, Hong Kong aplica o princípio da tributação regional, cobrando uma taxa de imposto sobre ganhos de capital de 16,5% sobre lucros obtidos de atividades comerciais, profissionais ou de negócios realizadas em Hong Kong, mas excluindo lucros de natureza de capital. Quanto à renda obtida de transações de criptomoedas, se é considerada de natureza de renda ou de capital, precisa ser determinada com base em fatos e circunstâncias específicas.
A Autoridade de Receita de Cingapura (IRAS) não cobra imposto sobre ganhos de capital das transações de criptomoedas de indivíduos. Os lucros obtidos com investimentos de longo prazo em criptomoedas são isentos de impostos. No entanto, se um indivíduo negociar criptomoedas frequentemente ou operar um negócio relacionado a criptomoedas, essa renda pode ser considerada como receita de transação e ser tributada a uma alíquota progressiva de até 22%.
Historicamente, as políticas fiscais de vários países influenciam significativamente as estratégias de investimento em criptomoedas, com taxas de impostos mais baixas atraindo empresas multinacionais a investir nesses países. Em contrapartida, políticas de altos impostos como as dos EUA, Japão, França e Espanha podem afastar alguns investidores; uma pesquisa da Coincub indicou que apenas nos EUA, cerca de 1,87 bilhão de dólares em impostos poderiam ser arrecadados a partir de criptomoedas no ano passado.
A situação dos países europeus é mista, com alguns oferecendo condições favoráveis para investidores de longo prazo e outros mantendo altas taxas tributárias, o que pode influenciar o comportamento dos investidores. No geral, as taxas de impostos sobre criptomoedas na Europa são superiores à média global, refletindo uma parte do sistema fiscal da UE como um todo.