Podatki to koszmar dla przestrzegania przepisów. A podatki od kryptowalut, które obejmują szereg innowacyjnych mechanizmów i produktów, które nie mają odpowiednika w tradycyjnych finansach, są 10 razy gorsze.

Sprawę jeszcze bardziej komplikuje fakt, że globalny przemysł działa ponad granicami i jurysdykcjami. Ale są zdecydowanie lepsze i gorsze kraje, w których nowo-bogaci w kryptowaluty mogą oprzeć się na rajach podatkowych, nawet Amerykanie, których IRS śledzi z wyciągniętą ręką, bez względu na to, gdzie się znajdują.

(Podane informacje nie stanowią porady prawnej ani finansowej i powinny służyć jedynie jako punkt wyjścia do dalszych badań.)

Na początek musimy zdefiniować, czym są dochody i zyski kapitałowe.

Jaki jest dochód dla podatku od kryptowalut?

Podatek dochodowy zazwyczaj obejmuje takie rzeczy, jak płace, dywidendy, odsetki i tantiemy. W kontekście aktywów cyfrowych mogą one obejmować dochód uzyskany z wydobycia, obstawiania, udzielania pożyczek, wynagrodzeń denominowanych w kryptowalutach, a nawet zrzutów lotniczych.

W wielu jurysdykcjach byłyby one opodatkowane według wartości rynkowej w dniu ich otrzymania. Często można odjąć wydatki (takie jak koszt energii elektrycznej dla górnictwa).

Jakie są zyski kapitałowe z tytułu podatku od kryptowalut?

Zyski kapitałowe to zyski ze sprzedaży rzeczy takich jak akcje lub dom. Zwykle oblicza się je na podstawie różnicy między ceną, za jaką coś kupiłeś, a tym, za ile to sprzedałeś. W większości przypadków zyski kapitałowe są opodatkowane według znacznie niższej stawki niż normalny dochód, a sprzedaż kryptowalut i transakcji NFT zazwyczaj liczy się jako zyski kapitałowe.

Switzerland gets an A for effort with crypto taxes. (Pexels) Jurisdiction matters for crypto taxes

Pierwszą kwestią jest to, czy w ogóle trzeba płacić podatek. W niektórych krajach, w tym w Bahrajnie, Barbadosie, Kajmanach, Singapurze, Szwajcarii i Zjednoczonych Emiratach Arabskich, zasadniczo nie pobiera się zysków kapitałowych od takich rzeczy, jak sprzedaż akcji lub aktywów cyfrowych. Dla większości osób określenie kraju rezydencji podatkowej jest tak proste, jak udzielenie odpowiedzi na pytanie: gdzie mieszkasz?

Dla nielicznych szczęśliwców w branży kryptowalut, których portfel osiągnął niebotyczny poziom, całkiem naturalna jest chęć przeprowadzki do kraju, w którym będą oni płacić mniejsze podatki. Strategiczne poszukiwanie korzystnych jurysdykcji jest stosunkowo łatwe dla osób z branży blockchain, ponieważ ich majątek jest rzadziej powiązany z fizyczną firmą lub aktywami.

Niestety, obywatele amerykańscy znajdują się w wyraźnie niekorzystnej sytuacji, ponieważ w przeciwieństwie do większości krajów Stany Zjednoczone oprócz miejsca zamieszkania pobierają podatki w zależności od obywatelstwa. Nawet obywatele amerykańscy urodzeni za granicą muszą płacić amerykańskie podatki, nawet jeśli nigdy nie postawili stopy w Stanach Zjednoczonych. Mają jednak możliwość podlegania opodatkowaniu jako mieszkańcy Portoryko, terytorium USA niebędącego stanem. Być może trafnie, jego nazwa to po hiszpańsku Rich Port. Na wyspie mieszka Herv Larren, który ma podwójne obywatelstwo USA i Francji. Jest dyrektorem generalnym Airvey.io, która doradza firmom Web3 i mówi:

Jest to najlepsza rezydencja podatkowa dla Amerykanów, którzy mogą zachować obywatelstwo amerykańskie, korzystając jednocześnie z ulg podatkowych.

Portoryko to kryptowalutowy raj podatkowy

Crypto-rich Americans are basing themselves in Puerto Rico for favorable tax regulations. (Pexels)

Larren wyjaśnia, że ​​zgodnie z ustawą z 2012 r. zwaną Act 60 firmy przeprowadzające się do Portoryko lub zakładające tam działalność mogą płacić podatek od osób prawnych w wysokości 4%, znacznie niższy niż na kontynencie. Istnieje również podatek od zysków kapitałowych wynoszący 0%.

Zachęty te zostały stworzone przez rząd Portoryko w celu stymulowania zatrudnienia i wzrostu gospodarczego na wyspie poprzez skupienie się na obiecujących dziedzinach, w szczególności na branży blockchain, mówi, wyjaśniając, że wyspa wyobraża sobie siebie jako jedną z kryptostolic Stanów Zjednoczonych. Stany.

Aby wykazać rezydencję podatkową, obywatele USA powinni oprócz fizycznego spędzania sześciu miesięcy w roku na wyspie podać główny adres, prawo jazdy i lokalny identyfikator wyborcy, wyjaśnia Larren.

Po drugiej stronie świata Zjednoczone Emiraty Arabskie to kolejna przyjazna podatkowo jurysdykcja przyciągająca kryptowaluty, zauważa Soham Panchamiya, prawnik w Reed Smith LLP w Dubaju.

W miarę jak coraz więcej krajów zacznie regulować i opodatkowywać kryptowaluty, inwestorzy będą musieli poruszać się po skomplikowanych przepisach podatkowych i potencjalnie ponosić wyższe zobowiązania podatkowe – mówi. Jednocześnie twierdzi, że rządy powinny zadbać o to, aby polityka nie była niepotrzebnie skomplikowana.

Opodatkowanie kryptowalut na całym świecie ma znaczące konsekwencje zarówno dla inwestorów indywidualnych, jak i rządów.

Zdaniem Panchamiyi zaostrzenie regulacji wprowadzanych przez rządy można uznać za oznakę dojrzewania branży. Chociaż Zjednoczone Emiraty Arabskie przyciągają graczy z branży stawką podatku osobistego wynoszącą 0%, spodziewa się, że rząd prawdopodobnie skorzysta na wprowadzeniu podatku od osób prawnych jeszcze w tym roku.

Przeczytaj także Funkcje

Miliardy i miliardy: jak marki przekształcają blockchain z niszy w normalny

Cechy

Niestabilne monety: pojawia się pogłębianie, panikanie banków i inne zagrożenia

Czy transakcje wymiany kryptowalut na kryptowaluty podlegają opodatkowaniu?

Poza kilkoma jurysdykcjami, w których nie obowiązuje podatek, transakcje wymiany kryptowalut na kryptowaluty podlegają w większości opodatkowaniu, ale niektóre kraje nie nakładają na nie podatku, wyjaśnia Filip Kraljikovi, ekspert w dziedzinie opodatkowania kryptowalut. Pracował jako prawnik i menedżer ds. podatków od osób prawnych w KPMG w Chorwacji, zanim dołączył do firmy Taxtris zajmującej się automatyzacją podatków od kryptowalut jako menedżer podatkowy i prawny.

Kraje, które nie opodatkowują kryptowalut, to Francja, Austria, Chorwacja, Polska i od 2023 r. Włochy – mówi. W takich jurysdykcjach nie są pobierane żadne podatki, dopóki aktywa kryptograficzne pozostają w metaświecie i nie zostaną wymienione na fiat.

Według Kraljikovi ten rodzaj traktowania zyskuje na popularności i podejmuje się bezpośrednie wysiłki, aby wdrożyć je w całej UE, ponieważ opodatkowanie zamiany kryptowalut na kryptowaluty powoduje problemy z przepływem środków pieniężnych dla osób w branży. Warto zauważyć, że większość głównych jurysdykcji, takich jak USA i Wielka Brytania, uważa obecnie handel Bitcoinem za Ether za zdarzenie podlegające opodatkowaniu. Nawet coś tak nieszkodliwego, jak zawinięcie ETH w wETH, można zinterpretować jako handel, jak stwierdził australijski urząd skarbowy (wywołując poważną debatę):

Po zamknięciu ETH utworzyłeś inny zasób dla celów podatku od zysków kapitałowych (CGT). Oznacza to, że konwersja ETH na WETH wywołuje zdarzenie CGT i podczas konwersji musisz obliczyć podatek od zysków kapitałowych.

W wielu jurysdykcjach istnieją również różnice w traktowaniu zysków kapitałowych krótkoterminowych i długoterminowych pod względem podatkowym. W Stanach Zjednoczonych długoterminowe zyski kapitałowe są objęte zniżką, ale sprzedaż przed upływem 365 dni opodatkowuje zyski w takim samym stopniu jak zwykły dochód, co oznacza, że ​​efektywna stawka podatku może się podwoić. Kanada nie rozróżnia długo- i krótkoterminowych zysków kapitałowych, opodatkowując je wszystkie według połowy stawki podatku dochodowego.

1/ W tej chwili jest to szara strefa i czekamy na więcej wskazówek. Zgodnie z bieżącymi wytycznymi, zdarzenie ETH do WETH najprawdopodobniej jest zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu. To samo z przeniesieniem BTC do wersji opakowanej.

— TokenTax (@TokenTax) 1 listopada 2020 r

Zasady dotyczące zysków kapitałowych z tytułu podatku od kryptowalut w Europie

Niemcy i Chorwacja również rozróżniają zyski krótko- i długoterminowe odpowiednio po 12 i 24 miesiącach, stawka wynosi 0%, wyjaśnia Kraljikovi, dodając, że ponieważ Chorwacja nie opodatkowuje zamiany kryptowalut na kryptowaluty, można zapłacić brak podatku nawet bez posiadania pierwotnego składnika aktywów przez rok. Godne uwagi jest również to, że Niemcy dopuszczają do 600 euro wolnych od podatku krótkoterminowych zysków rocznie.

W Chorwacji, jeśli jesteś zadowolony ze swoich zysków w Bitcoinach, możesz po prostu przenieść swoją pozycję na monety stablecoin i poczekać od roku do dwóch lat, aby zrealizować swoje zyski podatkowe bez podatku.

Nie płacą mi za reklamę Chorwacji, ale jest to korzystne miejsce dla traderów kryptowalut, mówi Kraljikovis. Wyjaśnia, że ​​nawet jeśli nie stosuje się dwuletniej metody kryptograficznej, podatki od zysków kapitałowych z kryptowalut wynoszą około 10% w zależności od miasta, w którym się mieszka.

Niektóre jurysdykcje są oczywiście mniej korzystne. Oprócz opodatkowania zysków z kryptowalut w wysokości 30%, Indie nałożyły również 1% odliczenie podatku u źródła (TDS) od każdej transakcji, twierdząc, że pomoże im to w śledzeniu przepływu środków, przy czym giełdy twierdzą, że takie posunięcia prawdopodobnie będą miały poważny wpływ biznes.

Podobny podatek VAT w wysokości 0,11% 0,22% na wszystkie transakcje kryptograficzne został nałożony przez Indonezję, co Kraljikovi opisuje jako metodę śledzenia przez rząd wszystkich transakcji kryptowalutowych poprzez nałożenie obowiązku raportowania za pośrednictwem skądinąd niewielkiego podatku.

Co więcej, Indie traktują kryptowalutę w sposób porównywalny do losów na loterię i innych gier hazardowych, przy czym strat nie można odliczyć od zysków. Zasadniczo wszyscy handlujący kryptowalutami w Indiach uciekli z lokalnych giełd kryptowalut i zaczęli korzystać ze zdecentralizowanych aplikacji, zauważa Kraljikovi.

Według Kraljikoviego Estonia jest jedynym krajem europejskim, który obecnie ogranicza odliczanie strat. Opodatkowany jesteś tylko od swoich zysków, ale wszelkie straty, które sobie uświadomisz, nie podlegają odliczeniu od podatku, co jest trochę dziwne z punktu widzenia księgowego, ale takie jest ich stanowisko. Marko Jukic, dyrektor generalny dostawcy oprogramowania do automatycznego raportowania podatkowego Taxtris, wspomina, że ​​obecnie prowadzi się aktywny lobbing, aby to zmienić.

Kolejną pułapką, na którą inwestorzy powinni uważać, jest ryzyko uznania ich za profesjonalnego tradera, w przeciwieństwie do zwykłego tradera lub hobbysty. Wiele rządów dokonuje takiego rozróżnienia, ale granica może być bardzo niejasna i w dużej mierze zależy od interpretacji organów podatkowych.

Należy wziąć pod uwagę pewne czynniki, takie jak liczba transakcji, wielkość transakcji i regularność. Wszystkie te czynniki mogą mieć wpływ na determinację rządu, wyjaśnia Kraljikovi. Ci, którzy wybiorą opcję pro, nawet wbrew swojej woli, być może będą musieli zgłosić wszystkie swoje zyski z handlu jako podatek dochodowy, który ma znacznie wyższą stawkę i poza tym jest znacznie bardziej rygorystyczny w rachunkowości. W zależności od jurysdykcji będziesz musiał zachowywać się jak firma lub rzemieślnik.

No matter where you are, crypto taxes are still a pain to work out. (Pexels) How are capital gains calculated?

Nie ma jednej odpowiedzi. Jeśli chodzi o obliczanie zysków podlegających opodatkowaniu, kluczowym krokiem jest obliczenie podstawy kosztu, czyli kwoty, za jaką lokalne prawo podatkowe uważa, że ​​dany składnik aktywów został zakupiony. Istnieje wiele rozbieżności pomiędzy metodami rachunkowości stosowanymi w różnych krajach. W niektórych krajach możesz nawet wybrać metodę, pod warunkiem, że będziesz konsekwentny.

Metoda „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” lub FIFO to jedna z najpowszechniejszych metod i oznacza, że ​​zyski oblicza się przy założeniu, że najwcześniej nabyte jednostki aktywów są sprzedawane w pierwszej kolejności. Oznacza to, że osoba, która kupiła 1 BTC za 10 dolarów, jeden za 100 dolarów, 1000 dolarów i 10 000 dolarów w ciągu pięciu lat i sprzedała jeden z nich w 2022 roku za 20 000 dolarów, byłaby opodatkowana tak, jakby sprzedała pierwszego Bitcoina zakupionego za 10 dolarów, co skutkuje zysk podlegający opodatkowaniu w wysokości 19 990 USD.

Koszt średni to kolejna metoda, która pozwala obliczyć średni koszt aktywów jako cenę zakupu. Zgodnie z poprzednim przykładem, gdy ktoś kupił łącznie 5 BTC za 11 110 dolarów, średnia cena za bitcoin wyniosłaby 2222 dolarów, co oznacza, że ​​podlegający opodatkowaniu zysk ze sprzedaży jednej piątej udziałów w 2022 r. byłby nieco niższy i wyniósł 17 778 dolarów.

Zasada „ostatnie weszło, pierwsze wyszło” (LIFO) brzmi prawie tak samo jak FIFO, ale w rzeczywistości jest odwrotna, co skutkuje znacznie korzystniejszym wynikiem dla naszego inwestora, którego dochód podlegający opodatkowaniu wyniósłby obecnie jedynie 10 000 USD, ponieważ zyski są obliczane na podstawie najnowszego zakup w przeciwieństwie do najwcześniejszego.

Organy podatkowe wielu jurysdykcji, w tym Stanów Zjednoczonych, Wielkiej Brytanii, Australii i Japonii, wydały wytyczne wyjaśniające, że podatnicy mogą wybrać jedną z tych metod, z pewnymi ograniczeniami i zazwyczaj pod warunkiem, że będą się trzymać tej metody. Jednak Kanada wymaga stosowania uśredniania kosztów, ponieważ Kanadyjska Agencja Skarbowa (CRA) postrzega kryptowaluty jako towary i jako takie je opodatkowuje.

Chociaż zyski kapitałowe większości czytelników będą ujęte w jednym z tych systemów księgowych, istnieją wartości odstające, takie jak metoda francuska, która jest zbliżona do kalkulacji średniego kosztu. Polska i Węgry mają własne metody oparte na przepływach pieniężnych i kosztach przychodów, ale poza tym kraje europejskie zazwyczaj stosują metody standardowe, zauważa Kraljikovi.

Niezależnie od tego, czy stosujesz FIFO, czy LIFO, zyski kapitałowe są zazwyczaj obliczane poprzez zsumowanie strat i zysków ze wszystkich lat, a następnie odejmowanie całkowitych strat od zysków. W związku z tym można stwierdzić, że zyski netto są ujemne, w takim przypadku nie miałyby zastosowania żadne podatki, a straty mogłyby zostać ewentualnie zaliczone do zysków w następnym roku, również w zależności od jurysdykcji. Wyjątek od powyższego można znaleźć w Indiach i Estonii, które według Kraljikovi nie pozwalają na odliczanie strat od obliczeń podatku od kryptowalut.

Przeczytaj także Artykuły Jak wskrzesić „sen Metaverse” w 2023 r. Artykuł Górnicy kryptowalut z Ameryki Północnej przygotowują się do rzucenia wyzwania dominacji Chin Pobieranie strat podatkowych z kryptowalut

Jeśli rynek spadnie, możesz sprzedać aktywa, aby stworzyć stratę, aby zrównoważyć zyski, zauważa Kraljikovi.

Nazywa się to gromadzeniem strat podatkowych i może czasami skutkować tym, że nawet duży zysk netto stanie się neutralny podatkowo poprzez zmniejszenie zobowiązań z tytułu zysków kapitałowych. Można ją zastosować strategicznie na koniec roku podatkowego, ponieważ podatki naliczane są zazwyczaj w ujęciu rocznym. Już w nowym roku podatkowym możliwe będzie odkupienie zarówno majątku zyskującego, jak i tracącego.

W USA zbieranie strat podatkowych jest zakazane w przypadku papierów wartościowych, ale nie w przypadku kryptowalut, dlatego osoby zajmujące się kryptowalutami zwykle sprzedają swoje pozycje strat przed końcem roku podatkowego.

Kraljikovi zauważa, że ​​jest to jednak nielegalne w Wielkiej Brytanii i Irlandii. Wykryją stratę i dokonają odkupu w ciągu 30 dni i zapobiegną stratom, mówi, dodając, że podobne ograniczenia prawdopodobnie wejdą w całą Unię Europejską. Przewiduje, że to kwestia czasu, zanim kraje to zrozumieją i zastosują zasady przeciwdziałania nadużyciom. W rzeczywistości prezydent Joe Biden zaproponował w tym roku zdelegalizowanie tej praktyki.

Kilka notatek z mojej ostatniej prezentacji „Pytania podatkowe dla Metaverse” na konferencji Tomorrow w Dubaju w zeszłym miesiącu. Jakie są według Ciebie największe wyzwania w obliczu przejścia na Web3? pic.twitter.com/1xcYPINZRC

— Elias Ahonen.eth (@eahonen) 12 marca 2023 r

Czy NFT można odliczyć w postaci straty podatkowej?

Nie ma metody księgowania transakcji NFT, ponieważ są one niewymienne, zatem zawsze można łatwo określić zysk w przypadku aktywów zamiennych, takich jak Bitcoin. Nie wiadomo, który Bitcoin sprzedano, dlatego istnieje metoda FIFO – uzasadnia Kraljikovi.

To powiedziawszy, opisuje NFT jako skomplikowaną dyskusję. Na przykład w Europie nie ma zbyt wielu wytycznych ani ustalonej terminologii. Kraljikovi twierdzi, że traktuje się je mniej więcej jak kryptowaluty, sugerując, że ze względu na brak jasności jest to w dużej mierze pozycja domyślna.

Jeśli chodzi o NFT, warto również zauważyć, że niektóre kraje, takie jak Hiszpania, Polska i Belgia, traktują przynajmniej swoją początkową sprzedaż w taki sam sposób, jak świadczenie usług wirtualnych, takich jak usługa Netflix, Kraljikovi się rozwija. W takich przypadkach obowiązuje podatek od wartości dodanej (VAT).

Podatki majątkowe

Oprócz dochodu i zysków kapitałowych istnieje trzeci rodzaj podatku, a jest nim podatek od majątku, który płacisz na podstawie wartości portfela w określonym dniu, dodaje Kraljikovi. Na przykład Hiszpania, Szwajcaria, Holandia, Norwegia i Argentyna pobierają podatki od majątku oparte na majątku netto podatników w każdym roku podatkowym.

Na przykład Norwegia pobiera stałą opłatę w wysokości 0,85% majątku powyżej progu w przybliżeniu 160 000 dolarów, co oznacza, że ​​od osoby posiadającej aktywa netto o wartości 1 miliona dolarów w momencie opodatkowania oczekuje się zapłaty ponad 7000 dolarów. Wskaźniki te sięgają aż 3,5% w Argentynie i zaledwie 0,1% w niektórych obszarach Szwajcarii, czasami zaczynając od znacznie wyższego progu niż w Norwegii. Przyjedzie do Włoch w przyszłym roku.

Podczas gdy wycena zamiennych kryptowalut jest stosunkowo prosta, wycena NFT pod kątem podatków majątkowych to inna historia. Na tradycyjnych rynkach, jeśli nie ma płynnego rynku, np. rynku nieruchomości, oprogramowania lub własności intelektualnej, można zatrudnić ekspertów finansowych w celu oszacowania wartości na podstawie dowodów, takich jak dokumentacja uzupełniająca i biegli.

W tym miejscu Kraljikovi zauważa jednak, że wyceny NFT są rozmową pomiędzy organem podatkowym a osobą fizyczną. NFT są obecnie bardzo niewielkimi źródłami dochodów podatkowych. Organy podatkowe chcą spędzać czas tam, gdzie mogą zebrać najwięcej, zauważa.

Author Elias Ahonen gets worked up on the subject of crypto taxes. (Elias Ahonen) Evaluating jurisdictions for crypto taxes

Jeśli zarabiałeś na kryptowalutach, proaktywne planowanie dotyczące zobowiązań podatkowych związanych z kryptowalutami prawdopodobnie przyniesie wartościowy zwrot bez względu na to, gdzie mieszkasz. Niektóre z tych strategii, takie jak zbieranie strat podatkowych lub wykorzystywanie długoterminowych zysków kapitałowych, mogą należeć do kategorii „wypróbuj to u siebie”, podczas gdy bardziej zaawansowane metody, takie jak arbitraż jurysdykcyjny, mogą wymagać wyruszenia z portu macierzystego i rozbicia obozu w innym kraju. odległy kraj, jeśli chodzi o osobistą rezydencję podatkową. Dla podmiotów dysponujących poważnym kapitałem opcją może być również utworzenie podmiotu off-shore w przyjaznej jurysdykcji, aczkolwiek z wieloma zastrzeżeniami.

Jeśli chodzi o podatki od osób fizycznych, raczej obiektywne jest stwierdzenie, że niektóre kraje są bardziej korzystne od innych z punktu widzenia inwestora kryptowalutowego.

Kraje takie jak Zjednoczone Emiraty Arabskie, Singapur, Szwajcaria i różne wyspy karaibskie, w tym Portoryko, w naturalny sposób otrzymują ocenę A ze względu na prawie brak zobowiązań podatkowych. Minusem jest to, że raje podatkowe klasy A często wiążą się ze znacznymi kosztami utrzymania.

Kraje takie jak Chorwacja, Francja, Austria, Polska, Włochy i być może Niemcy oceniają wysoko w przedziale B ze względu na brak opodatkowania transakcji typu krypto-krypto lub innych wykonalnych rozwiązań, takich jak rabaty od długoterminowych zysków kapitałowych.

Stany Zjednoczone, Wielka Brytania, Kanada, Australia i znaczna część Europy zaliczają się do kategorii C ze względu na niekorzystne zasady, w tym w różny sposób opodatkowanie transakcji i zamiany kryptowalut na kryptowaluty, a także ograniczenia dotyczące gromadzenia strat podatkowych.

Indie i, co zaskakujące, Estonię można zaliczyć do kategorii D przede wszystkim ze względu na brak możliwości odliczania strat inwestycyjnych od zysków, co sprawia, że ​​handel zgodny z przepisami jest szczególnie niepraktyczny. Klasa F naturalnie trafia do tych krajów, które całkowicie zabraniają handlu kryptowalutami, co możemy zinterpretować jako oznaczającą stawkę podatku w wysokości 100%.

Wszystkie te oceny mogą oczywiście ulec zmianie w miarę wprowadzenia nowych przepisów i praktyk. Chociaż wyższe i mniej liberalne podatki mogą zwiększyć dochody rządów, mogą w podobny sposób powodować zarówno drenaż mózgów, jak i odpływ kapitału, natomiast można oczekiwać, że wprowadzenie polityki przyjaznej branży aktywów cyfrowych będzie sprzyjać jej wzrostowi w granicach krajowych. Są to złożone i politycznie naładowane kwestie, które kraje muszą rozważyć.

Subskrybuj Najbardziej angażujące lektury w blockchain. Dostarczane raz w tygodniu.

Adres e-mail

SUBSKRYBUJ