Ostateczne przepisy IRS dotyczące „brokerów DeFi” spotkały się z silnym sprzeciwem ze strony branży kryptowalut; jaka jest możliwość ich uchwały przez rząd Trumpa?

Artykuł pochodzi z: Weilin
Autor: Weilin, PANews
27 grudnia czasu lokalnego, Departament Skarbu USA i IRS opublikowały dokument dotyczący ostatecznych zasad „brokerów DeFi”, co wywołało szeroką krytykę w branży kryptowalut, ponieważ wymaga od brokerów DeFi raportowania dochodów ze sprzedaży aktywów cyfrowych oraz zbierania informacji KYC użytkowników od 2025 roku.
Przepisy wejdą w życie 60 dni po ogłoszeniu. Niemniej jednak dokument wskazuje, że w latach 2025-2026 będzie to okres przejściowy, w trakcie którego mogą być przyznane pewne ulgi, ale konkretne zakresy i standardy tej ulgi nie są jeszcze jasne. Po okresie przejściowym nowe przepisy będą obowiązywać od 2027 roku w zakresie sprzedaży aktywów cyfrowych, a brokerzy będą musieli zacząć zbierać i raportować dane wymagane do transakcji aktywów cyfrowych od 2026 roku.
Osoby związane z branżą kryptowalut wskazują, że w praktyce to użytkownicy dokonują transakcji, a IRS błędnie definiuje dostawców usług DeFi jako brokerów, wymuszając zbieranie informacji o użytkownikach, co stwarza ogromne problemy z naruszeniem prywatności i wykracza poza ustawowe uprawnienia IRS. Niektórzy analitycy uważają, że Trump może uchylić przepisy raportowe, ale z powodu pokrywania się terminu wejścia w życie 60 dni po nowym rządzie (20 stycznia), Republikanie mogą być zajęci innymi priorytetami. Nowe przepisy mogą zmusić dostawców usług DeFi do wykluczenia użytkowników z USA z grona swoich klientów.
Ostateczne przepisy dotyczące „brokerów DeFi” wymagają raportowania całkowitych dochodów brokerów oraz informacji o użytkownikach.
Dokument wydany przez Departament Skarbu USA i IRS nosi tytuł (Okresowe raportowanie całkowitych dochodów brokerów zajmujących się sprzedażą aktywów cyfrowych), a jego poprzednia wersja została opublikowana w sierpniu 2023 roku, uruchamiając proces publicznego zbierania opinii, w którym otrzymano 44 000 komentarzy. Tym razem, w ostatecznych przepisach o długości 115 stron, wymagane jest, aby brokerzy DeFi dostarczali klientom formularz 1099, zbierali informacje o transakcjach użytkowników, w tym imię i nazwisko oraz adres. Ponadto raportuje się całkowite dochody uzyskane przez klientów z tytułu zbycia aktywów cyfrowych w niektórych transakcjach sprzedaży lub wymiany.
Zgodnie z dokumentem, jeśli platforma DeFi uczestniczy w ułatwianiu wymiany lub sprzedaży aktywów cyfrowych (nawet za pośrednictwem inteligentnych kontraktów) i wywiera wystarczający wpływ na proces transakcji, może spełniać definicję brokera. Departament Skarbu USA wskazuje, że ostateczne przepisy dotyczą „dostawców usług front-end”, którzy „bezpośrednio współdziałają z klientami”, co oznacza podmioty prowadzące główne witryny do uzyskiwania dostępu do zdecentralizowanych protokołów, a nie same protokoły.
W dokumencie IRS podzielił ekosystem DeFi na trzy niezależne warstwy:
Warstwa interfejsu (Interface Layer): obejmuje komponenty skierowane do użytkownika, takie jak ekrany, przyciski, formularze oraz inne elementy wizualne w witrynach internetowych, aplikacjach mobilnych i rozszerzeniach przeglądarki. Ta warstwa jest wykorzystywana do ułatwienia interakcji między użytkownikiem a uczestnikami DeFi.
Warstwa aplikacji (Application Layer): poziom wykonujący polecenia transakcji użytkowników, będący częścią procesu weryfikacji transakcji.
Warstwa rozliczeniowa (Settlement Layer): odpowiedzialna za rejestrowanie transakcji finansowych w rozproszonej księdze, w tym transakcji dokonywanych za pośrednictwem protokołów DeFi.
IRS uważa, że tylko warstwa interfejsu, zwłaszcza „usługi transakcji front-end” (Front-end trading services), będzie traktowana jako „brokerzy”. Podstawowa zasada jest taka, że usługi transakcji front-end mają najbliższe relacje z klientami, dlatego mogą uzyskać informacje KYC (poznaj swojego klienta) klientów i zgłaszać odpowiednie dane do IRS. IRS stwierdza, że usługi transakcji front-end obejmują strony internetowe, portfele nienadzorowane oraz rozszerzenia przeglądarki, które pozwalają użytkownikom wymieniać aktywa cyfrowe za pomocą swojego interfejsu. (Nienadzorowane portfele używane tylko do zarządzania kluczami prywatnymi, tj. unhosted wallets, nie są traktowane jako brokerzy.)
W dokumencie wiele przestrzeni poświęcono przeglądowi otrzymanych komentarzy oraz definicjom wielu podstawowych pojęć, a także poglądom dwóch agencji rządowych, które uważają, że „brokerzy DeFi” powinni stosować się do tych samych zasad, co brokerzy zajmujący się tradycyjnymi papierami wartościowymi. Dokument zaznacza również, że „Departament Skarbu i IRS nie zgadzają się na to, że ostateczne przepisy odzwierciedlają uprzedzenia wobec branży DeFi, ani nie zgadzają się, że te przepisy utrudnią przestrzeganie przepisów przez klientów.”
Według szacunków IRS, od 650 do 875 brokerów DeFi będzie objętych tymi ostatecznymi przepisami.
„Zgodnie z artykułem 6045, raportowanie informacji przez brokerów DeFi zwiększy zgodność podatników, ponieważ dochody uzyskane przez podatników uczestniczących w transakcjach aktywów cyfrowych bez pośredniczącego brokera będą bardziej przejrzyste przed IRS i podatnikami.” IRS szacuje, że nowe przepisy wpłyną na maksymalnie 2,6 miliona podatników.
„Te przepisy pomogą zapewnić, że wszyscy podatnicy będą przestrzegać tych samych zasad i będą mogli uzyskać potrzebne informacje do dokładnego rozliczenia podatkowego,” powiedziała zastępca asystenta sekretarza ds. polityki podatkowej Aviva Aron-Dine w oficjalnym oświadczeniu. „Dostosowanie wymogów raportowania podatków od aktywów cyfrowych do wymogów raportowania innych aktywów ułatwi i obniży koszty dla zgodnych podatników, a także pomoże zmniejszyć lukę podatkową.”
Branża kryptowalut stanowczo sprzeciwia się, obawiając się naruszenia praw prywatności wielu użytkowników.
Przykładem, który może być bezpośrednio dotknięty tymi ostatecznymi przepisami, jest Uniswap Labs, która prowadzi zdecentralizowaną giełdę uniswap.org, a główny prawnik Uniswap, Katherine Minarik, w poście na X z 27 grudnia powiedziała: „Jest wiele sposobów, aby zakwestionować to (ostateczne przepisy), i zdecydowanie powinno to być zakwestionowane.”
W międzyczasie, organizacje branżowe związane z kryptowalutami, takie jak Blockchain Association, DeFi Education Fund oraz Texas Blockchain Council, złożyły pozew przeciwko Departamentowi Skarbu USA i IRS. 28 grudnia Blockchain Association ogłosiło na Twitterze, że amerykański urząd skarbowy i Departament Skarbu przekroczyły swoje ustawowe uprawnienia, rozszerzając definicję „brokera”, obejmując także dostawców front-end transakcji DeFi, mimo że nie wykonują transakcji. Nie tylko narusza to prawa do prywatności osób korzystających z technologii zdecentralizowanej, ale także może doprowadzić do przeniesienia całej rozwijającej się technologii za granicę.
Prawnik organizacji Marisa Tashman Coppel stwierdził, że ostateczne przepisy naruszają (Ustawę o procedurze administracyjnej) (Administrative Procedure Act, APA) i są niezgodne z konstytucją. Nawet jeśli ci dostawcy usług nie wykonują transakcji — to użytkownicy dokonują transakcji — IRS błędnie definiuje ich jako brokerów. Ci dostawcy oprogramowania będą musieli zbierać i raportować dane transakcyjne oraz dane osobowe. Ci dostawcy nie są tradycyjnymi pośrednikami i nie mają „klientów” w taki sam sposób jak brokerzy.
Uważa, że wymuszenie zbierania takich informacji stwarza ogromne problemy z prywatnością i wykracza poza ustawowe uprawnienia IRS. Ponadto IRS nie rozwiązał w pełni ryzyk związanych z tymi zasadami dla użytkowników, przedsiębiorców i innych uczestników ekosystemu DeFi. DeFi umożliwia użytkownikom uczestnictwo w bardziej sprawiedliwym systemie finansowym. Jednak rząd wprowadza teraz rolę pośredników, którzy nie istnieją, co prowadzi do większych zagrożeń i nierównych szans. Musimy chronić technologię DeFi, a nie ją niszczyć. Te zasady naruszają APA, konstytucję oraz ustawowe uprawnienia IRS. Poprzez ujawnienie adresów portfeli naruszają również prawa prywatności milionów Amerykanów, którzy chcą dokonywać transakcji poza tradycyjnym systemem finansowym. Mamy nadzieję, że sąd uzna to i uchyli te przepisy.
Michele Korve, szef regulacji w znanym funduszu venture capital a16z Crypto, również zamieściła wpis na platformie X, stwierdzając: „My, a16z Crypto, wierzymy, że DeFi uczyni usługi finansowe i gospodarkę cyfrową bardziej dostępnymi, efektywnymi, interoperacyjnymi, niezawodnymi i skoncentrowanymi na konsumencie. Jednak wczoraj Departament Skarbu USA wydał nowe przepisy dotyczące raportowania brokerów, co stanowi bezpośrednie zagrożenie dla tej obietnicy i zagraża przyszłości innowacji DeFi w USA... Budowniczy DeFi powinni mieć pewność, że prawnicy branżowi pracują nad ochroną tej technologii. Będziemy kontynuować walkę na wszystkich frontach — w sądzie, w Kongresie oraz z pomocą nowej administracji.”
Rząd Trumpa może uchylić przepisy raportowe, ale czas jest ograniczony.
Zgodnie z analizami ekspertów, ostateczna wersja przepisów dotyczących raportów DeFi może być kwestionowana przez (Ustawę o przeglądzie Kongresu) (Congressional Review Act). Ustawa ta pozwala Kongresowi na uchwałę w określonym czasie w celu uchwały ostatecznych przepisów wydanych przez agencje federalne. Pierwsza kadencja rządu Trumpa uchyliła 16 regulacji z czasów Obamy.
Kluczowe jest, czy Kongres uzna te regulacje za zgodne z ustawodawstwem przyjętym przez Kongres, a także, że nadchodząca zmiana rządu pokryje się z 60-dniowym okresem przeglądu. Jednakże, Partia Republikańska ma inne priorytety w 2025 roku, takie jak opracowanie nowego planu podatkowego w celu kontynuacji ustawy podatkowej przyjętej w 2017 roku. Jonathan Cutler, starszy menedżer ds. globalnych raportów podatkowych w Deloitte Washington National Tax, stwierdził, że uchwała dotycząca przepisów dotyczących kryptowalut może zostać zignorowana. „Kongres może nie mieć czasu, aby się tym zająć, ponieważ mają zbyt wiele innych spraw do załatwienia.”
Niektórzy specjaliści ds. podatkowych skupiający się na kryptowalutach wyrażają wątpliwości co do zdolności IRS do egzekwowania tych przepisów raportowych. Na przykład, agencja może nawet nie wiedzieć o istnieniu niektórych platform DeFi, co utrudnia audyt.
29 grudnia, Alex Thorn, dyrektor badań w Galaxy Digital, stwierdził, że jeśli IRS nie wycofa przepisów uznających front-end DeFi za „brokerów”, branża DeFi stanie przed trzema opcjami: przestrzegać wymogów raportowania IRS i zaakceptować status brokera, spróbować zablokować użytkowników z USA, zrezygnować z aktualizacji inteligentnych kontraktów i dochodów.
Na chwilę obecną, zasady dotyczące brokerów DeFi mogą nadal ulec zmianie w miarę przybywania nowego rządu Trumpa, który wspiera kryptowaluty, a PANews będzie ściśle śledzić dalszy rozwój sytuacji.