Amerykański urząd skarbowy (IRS) formalnie sklasyfikował nagrody z tytułu stakowania kryptowalut jako przychód podlegający opodatkowaniu, szczegóły znajdują się w (orzeczeniu podatkowym 2023-14). To orzeczenie wymaga, aby nagrody z tytułu stakowania były uwzględniane w całkowitych dochodach podatnika w roku podatkowym, w którym uzyskali władzę i kontrolę nad kryptowalutą.

Decyzja IRS opiera się na pozwie wniesionym przez inwestorów kryptowalutowych Joshua Jarrett i jego żonę Jessicę Jarrett. Małżeństwo Jarrett uważa, że te tokeny powinny być opodatkowane dopiero w momencie ich sprzedaży lub przeniesienia, a nie w momencie ich utworzenia. Niemniej jednak, IRS potwierdził swoje stanowisko, że nagrody z tytułu stakowania powinny być opodatkowane jako zwykły przychód, a tokeny uzyskane z tytułu stakowania powinny być traktowane jako przychód.

Według doniesień Bloomberga, amerykański urząd skarbowy (IRS) odrzucił argumenty przedstawione przez małżeństwo Joshua Jarrett w drugiej sprawie sądowej, twierdząc, że nagrody są opodatkowane w momencie ich otrzymania. W odpowiedzi IRS zauważył: "Zgodnie z (orzeczeniem podatkowym 2023-14) podatnicy, którzy otrzymali nagrody z tytułu stakowania, muszą zgłosić nagrody jako przychód według wartości rynkowej w momencie, gdy mają możliwość ich sprzedaży, wymiany lub innego ich zbycia."

Stakowanie to proces blokowania kryptowalut w inteligentnych kontraktach, aby pomóc w działaniu blockchaina. Dzięki temu inwestorzy mogą wspierać weryfikację transakcji i zabezpieczenie sieci, a w zamian mogą otrzymywać nagrody, zwykle w postaci dodatkowych kryptowalut. Jest to sposób na uzyskanie pasywnego dochodu poprzez posiadanie aktywów cyfrowych.

Zgodnie z wytycznymi IRS z 2023 roku, nagrody blokowe (takie jak stakowanie) są klasyfikowane jako "dochody" od momentu ich utworzenia i są opodatkowane według szacunkowej wartości rynkowej tokenów w tym czasie.

Zaktualizowane wytyczne dodatkowo wyjaśniają, że nagrody z tytułu stakowania stają się opodatkowane, gdy podatnik ma kontrolę nad aktywem, co oznacza, że mogą swobodnie przenosić, wydawać lub handlować tymi tokenami. Ta decyzja ma kluczowe znaczenie dla podatników zaangażowanych w działalność stakowania kryptowalut, ponieważ teraz mają obowiązek zgłaszania tych nagród w zeznaniu podatkowym. Podatnicy muszą zgłosić nagrody z tytułu stakowania jako "inne przychody" w formularzu 1040, a przy zbyciu użyć formularza 1040 załącznik D do zgłoszenia zysków kapitałowych.

Spór podatkowy małżeństwa Joshua Jarrett

Spór podatkowy małżeństwa Jarrett trwa od 2021 roku, kiedy to para wniosła pierwszą sprawę przeciwko IRS dotyczącą 8 876 tokenów Tezos.

Uważają, że te tokeny są podobne do plonów rolników lub rękopisów autorów, powinny być traktowane jako "mienie" i opodatkowane tylko w momencie sprzedaży. Odpowiedzią IRS było zaoferowanie zwrotu w wysokości 4 000 dolarów, jednak małżeństwo Jarrett odrzuciło tę ofertę. Sąd później oddalił sprawę.

Małżeństwo Jarrett wniosło drugą sprawę w październiku 2024 roku, domagając się uznania nagród z tytułu stakowania za majątek i ich opodatkowania tylko w momencie sprzedaży.

W nowym pozwie domagają się zwrotu 12 179 dolarów zapłaconych podatków od 13 000 tokenów XTZ zarobionych w roku podatkowym 2020 oraz wydania zakazu permanentnego dotyczącego obecnego traktowania podatkowego ich tokenów przez IRS. Pozew stwierdza: "Nowa własność nie jest przychodem podlegającym opodatkowaniu, przeciwnie, przychód podlegający opodatkowaniu pochodzi z zysków ze sprzedaży tej nowej własności. W każdym innym przypadku IRS przyznał, że nowa własność nie jest przychodem podlegającym opodatkowaniu." Niemniej jednak, argumenty w tej drugiej sprawie również zostały odrzucone przez IRS.

Dla podatników zajmujących się stakowaniem kryptowalut ta decyzja oznacza, że muszą dokładnie określić wartość rynkową nagród w momencie uzyskania kontroli nad nimi. Z powodu inherentnej zmienności cen kryptowalut może to stwarzać znaczne trudności.

"IRS formalnie sklasyfikował nagrody z tytułu stakowania kryptowalut jako przychód podlegający opodatkowaniu" ten artykuł pierwotnie opublikowano w (Block客).