W historycznym momencie, w którym użycie i posiadanie kryptowalut rozprzestrzenia się w szybkim tempie, włoski parlament przygotowuje się do omówienia poprawki, która może zdefiniować opodatkowanie sektora kryptowalut.
Przedstawiona przez honorowego Marcella Coppę, posła Fratelli d’Italia, miara ta jest częścią kontekstu Ustawy Budżetowej na 2025 rok i ma na celu radykalną zmianę reżimu podatkowego dotyczącego zysków kapitałowych z kryptowalut na 42%.
W celu uproszczenia i uczynienia regulacji bardziej sprawiedliwymi, poprawka proponuje, między innymi, zniesienie progu zwolnienia oraz wprowadzenie podatku zastępczego dla rewaluacji aktywów cyfrowych.
Propozycja, która już przyciąga uwagę ekspertów i inwestorów, z potencjalnymi znacznymi zmianami na włoskim rynku kryptowalut.
Najważniejsze punkty poprawki dotyczącej opodatkowania kryptowalut
Zastąp akapit 2 następującym:
2. Skonsolidowany tekst ustaw dotyczących podatków dochodowych, zgodnie z dekretem Prezydenta Republiki z dnia 22 grudnia 1986 roku, nr 917, zostaje zmieniony w następujący sposób:
a) w akapicie 1, artykuł 67, słowa: „, nie mniej niż łączna kwota 2 000 euro w okresie podatkowym” zostają usunięte;
b) w akapicie 9-bis, artykuł 68, słowa: «na kwotę przekraczającą 2 000 euro,» zostają usunięte.
Zniesienie progu zwolnienia w wysokości 2 000 euro dla zysków kapitałowych z kryptowalut:
Artykuł 67, akapit 1: obecnie zyski kapitałowe z kryptowalut są opodatkowane tylko wtedy, gdy przekraczają ogólny próg 2 000 euro w okresie podatkowym. Poprawka proponuje zniesienie tego progu, czyniąc każdy zysk kapitałowy podlegającym opodatkowaniu, niezależnie od kwoty.
Artykuł 68, akapit 9-bis: ten akapit ustala, jak obliczać i deklarować zyski kapitałowe. Poprawka usuwa odniesienie do progu 2 000 euro, standaryzując traktowanie podatkowe.
Opodatkowanie w wysokości 16%
2-ter. Dla celów ustalenia zysków i strat kapitałowych, o których mowa w literze c-sexies) akapitu 1 artykułu 67 skonsolidowanej ustawy o podatku dochodowym, o której mowa w dekrecie Prezydenta Republiki z dnia 22 grudnia 1986 roku, nr 917, dla każdego aktywa kryptograficznego posiadanego na dzień 1 stycznia 2025 roku, wartość w tym dniu, ustalona zgodnie z artykułem 9 wspomnianej ustawy skonsolidowanej, może być przyjęta zamiast kosztu lub wartości zakupu, pod warunkiem, że wspomniana wartość podlega podatkowi zastępczemu od podatków dochodowych w wysokości 16 procent.
Rewaluacja aktywów kryptograficznych:
Aby określić zyski i straty kapitałowe związane z aktywami kryptograficznymi (teraz zawartymi w literze c-sexies artykułu 67 TUIR), oferuje się opcję: przyjęcia wartości rynkowej aktywów kryptograficznych na dzień 1 stycznia 2025 roku, zamiast pierwotnego kosztu zakupu lub wartości.
Ta rewaluacja pozwala na „aktualizację” wartości kryptowalut na potrzeby podatkowe, co zmniejsza potencjalne zyski podlegające opodatkowaniu w przypadku późniejszej sprzedaży.
Aby skorzystać z tej możliwości, przewidziano zastosowanie podatku zastępczego w wysokości 16% od wartości rewaluowanej.
Ostateczne wnioski
Podsumowując, poprawka Coppo proponuje ambitne podejście do opodatkowania kryptowalut, wprowadzając jednolitą stawkę wynoszącą 26% dla zysków kapitałowych, znosząc próg zwolnienia w wysokości 2 000 euro.
Jednocześnie oferuje możliwość uregulowania sytuacji dla tych, którzy w przeszłości nie zadeklarowali, dzięki opcjonalnej rewaluacji z podatkiem zastępczym w wysokości 16%. Może to stanowić szansę dla wielu podatników na dostosowanie się i jednocześnie zapewnienie znacznych dochodów dla Skarbu Państwa.
Pomimo pewnych zmian w pierwotnym tekście, takich jak usunięcie części, która znosiła próg 2 000 euro, propozycja pozostaje jednym z kluczowych tematów w debacie fiskalnej dotyczącej sektora kryptowalut we Włoszech.
Teraz musimy tylko czekać na wynik dyskusji parlamentarnych, które w nadchodzących dniach mogą oznaczać historyczny zwrot w regulacji rynku kryptowalut w naszym kraju.