Artykuł zaczerpnięty z: Chloe

Autor: Chloe, PANews

Zwycięstwo Trumpa i powrót do Białego Domu, w połączeniu z przyjaznymi dla kryptowalut kandydatami, którzy dostali się do Kongresu USA, sprawiły, że wiele osób oczekuje, że kryptowaluty będą się rozwijać w korzystnym środowisku regulacyjnym, co spowoduje wzrost ceny Bitcoina powyżej 90 000 dolarów. Według raportu CNA z 18 listopada, ostatnio tajwańscy „legislatorzy” wyrazili zaniepokojenie kwestią opodatkowania kryptowalut na Tajwanie, rozważając, czy wprowadzić opodatkowanie osobistych transakcji kryptowalutowych.

Podczas zapytań „legislatorzy” kwestionowali działania Ministerstwa Finansów dotyczące opodatkowania dochodów z osobistych transakcji kryptowalutowych, stwierdzając, że obecnie obciążenia podatkowe dotyczą jedynie giełd kryptowalutowych, które płacą podatek od działalności i podatek dochodowy od osób prawnych. W przypadku osób fizycznych lub prawnych, które osiągają zyski z transakcji, nie ma wyraźnych przepisów podatkowych, podkreślając, że Ministerstwo Finansów Tajwanu powinno podjąć działania i usprawnić mechanizmy opodatkowania kryptowalut.

Obecnie na Tajwanie 26 firm zajmujących się aktywami wirtualnymi złożyło oświadczenia o przestrzeganiu przepisów dotyczących zapobiegania praniu pieniędzy do „Komisji Nadzoru Finansowego”. Wszystkie zarejestrowały się w rejestrze podatkowym i płacą podatek od działalności oraz podatek dochodowy od osób prawnych, jednak „legislatorzy” uważają, że w zakresie opodatkowania kryptowalut głównie dotyczy to przedsiębiorców, a opodatkowanie transakcji osobistych oraz kontrole są nadal niewystarczające.

Dyrektor Urzędu Skarbowego, Song Hsiu-Ling, zauważyła, że zgodnie z obowiązującym prawem podatkowym, kryptowaluty nie są uznawane za walutę, ale za cyfrowe aktywa. Każda sprzedaż aktywów, z której uzyskano dochód, podlega opodatkowaniu, ale ponieważ jest to samoocena, należy zwiększyć kontrole. Ministerstwo Finansów również dostosuje się do Komisji Nadzoru Finansowego po wprowadzeniu specjalnych przepisów dotyczących aktywów wirtualnych, a w przyszłości przewidziane są nowe środki kontrolne. „Obecnie departament podatkowy dysponuje narzędziami kontrolnymi, aby monitorować transakcje dotyczące towarów cyfrowych i zobowiązał się do przeanalizowania w ciągu 3 miesięcy związanych z opodatkowaniem dochodów z handlu kryptowalutami” - powiedziała Song Hsiu-Ling.

Na koniec „Ministerstwo Finansów” stwierdziło, że będzie nadal monitorować międzynarodowe trendy w opodatkowaniu kryptowalut i podatku od usług cyfrowych oraz w miarę potrzeb dostosowywać system podatkowy do sytuacji na Tajwanie.

Temat opodatkowania transakcji kryptowalutowych w ostatnich latach stał się przedmiotem zainteresowania różnych krajów, a PAnews przygotowało krótkie zestawienie sposobów, w jakie różne kraje/regiony radzą sobie z opodatkowaniem aktywów kryptograficznych.

Świat stopniowo zwiększa przejrzystość informacji podatkowych dotyczących transakcji aktywów kryptograficznych.

W 2023 roku Stany Zjednoczone, Unia Europejska i inne regiony zaczęły wprowadzać nowe wymagania dotyczące zgłaszania informacji podatkowych dla brokerów aktywów kryptograficznych i innych instytucji pośredniczących, mające na celu zwiększenie przejrzystości transakcji. Organizacja Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) w czerwcu zeszłego roku również wprowadziła ramy zgłaszania aktywów kryptograficznych (CARF) i zaktualizowała wspólne zasady zgłaszania dla instytucji finansowych (CRS), włączając nowe typy produktów finansowych do zakresu zgłaszania.

Różne kraje stopniowo wprowadzają obowiązek zgłaszania informacji podatkowych dotyczących aktywów kryptograficznych, aby uniknąć stania się narzędziem do unikania opodatkowania. PwC (Raport z badania podatków dotyczących aktywów kryptograficznych na świecie w 2024 roku) wskazuje, że do 1 grudnia 2023 roku, 54 głównych jurysdykcji rynków kryptograficznych zadeklarowało szybkie wprowadzenie „Ram dla zgłaszania aktywów kryptograficznych” (CARF) ogłoszonego przez OECD, z planowanym wprowadzeniem mechanizmu automatycznej wymiany informacji o transakcjach aktywów kryptograficznych do 2027 roku. Wśród transakcji, które muszą być zgłoszone, znajdują się: wymiana między aktywami kryptograficznymi, wymiana między aktywami kryptograficznymi a walutą fiducjarną, transfer aktywów kryptograficznych dotyczących towarów lub usług o wartości przekraczającej 50 000 dolarów.

Z perspektywy ostatnich zapytań na Tajwanie dotyczących opodatkowania kryptowalut przez „legislatorów”, obecna sytuacja na Tajwanie koncentruje się głównie na KYC i zapobieganiu praniu pieniędzy, co oznacza, że wszyscy pracownicy związani z kryptowalutami muszą posiadać informacje o klientach, a w przypadku dużych wypłat (powyżej 500 000 nowych dolarów tajwańskich) muszą zgłosić to aktywnie. W Tajwanie, poza ustawą o zapobieganiu praniu pieniędzy, nie ma wyraźnych wskazówek ani przepisów dotyczących podatku dochodowego odnoszących się do kryptowalut.

Dla zwykłych użytkowników transakcje kryptowalutowe obecnie nie podlegają opodatkowaniu, zyski są traktowane jak zyski z innych aktywów (np. zyski z handlu walutami), „należy zgłaszać” dochody z transakcji majątkowych, które wchodzą w skład osobistego podatku dochodowego.

Mówiąc w prost, obecna zasada opodatkowania kryptowalut na Tajwanie to „zysk przy wyjściu”, co oznacza, że dopóki środki zysków inwestycyjnych nie zostaną wypłacone na konto bankowe, nie generują one rzeczywistych zysków. Gdy kryptowaluty przynoszą zyski i są wypłacane na konto bankowe, co oznacza wypłatę i osiągnięcie określonej kwoty, podlegają opodatkowaniu.

Dodatkowo, przedsiębiorstwa zajmujące się obrotem kryptowalutami, które mają miesięczne przychody przekraczające 40 000 nowych dolarów tajwańskich, są traktowane jako regularni handlowcy kryptowalut, muszą zarejestrować się w rejestrze podatkowym i płacić podatek od działalności oraz podatek dochodowy od osób prawnych.

Stany Zjednoczone traktują kryptowaluty jako majątek podlegający opodatkowaniu, a metody obliczania podatków w poszczególnych stanach są różne.

Rząd USA definiuje waluty wirtualne jako: aktywa cyfrowe, które są reprezentowane przez wartość cyfrową zapisaną w zabezpieczonym szyfrowo rozproszonym rejestrze. Aktywa cyfrowe nie są prawdziwą walutą fiducjarną, ponieważ nie są monetami ani banknotami USA, ani nie są walutą fiducjarną wydawaną przez żadną centralną bank.

Dodatkowo, IRS w Stanach Zjednoczonych traktuje kryptowaluty jako majątek podlegający opodatkowaniu. Jeśli wartość rynkowa kryptowalut zmienia się, a ich aktualna cena jest wyższa niż cena zakupu przez inwestora, w momencie transakcji występuje zysk lub strata kapitałowa. Jeśli występuje zysk, posiadacz musi uiścić podatek od sprzedawanych kryptowalut. Dodatkowo, jeśli jedna ze stron prowadzi działalność gospodarczą i otrzymuje płatność w kryptowalutach od drugiej strony, strona otrzymująca kryptowaluty musi potraktować to jako przychód z działalności i zapłacić podatek.

Na przykład, jeśli osoba A kupuje 1 BTC za 5 000 dolarów, a następnie sprzedaje go za 7 000 dolarów po 3 miesiącach, to zgodnie z krótkoterminową stawką podatku od zysków kapitałowych, osoba ta musi zapłacić podatek od zysku w wysokości 2 000 dolarów. Jeśli zysk ze sprzedaży posiadanych aktywów jest krótszy niż rok, w roku podatkowym 2023 w Stanach Zjednoczonych, stawka wynosi od 0% do 37%, a konkretna stawka zależy od wysokości zgłoszonego dochodu materialnego przez podatnika.

Oprócz zysków z transakcji, inne dochody w ekosystemie kryptowalutowym również podlegają opodatkowaniu. Na przykład, nagrody uzyskane z działalności wydobywczej, wynagrodzenia za udział w stakowaniu oraz odsetki uzyskane za pośrednictwem platform pożyczkowych są zazwyczaj klasyfikowane jako dochody regularne, które podlegają opodatkowaniu według standardowej stawki podatkowej. W 2023 roku IRS wprowadził szereg nowych przepisów, które jeszcze bardziej precyzyjnie określają moment uznania dochodów z nagród za stakowanie oraz definiuje NFT jako przedmioty kolekcjonerskie, co powoduje, że podlegają one specjalnym zasadom podatkowym.

W połowie tego roku IRS w Stanach Zjednoczonych opublikował ostateczny projekt systemu podatkowego dotyczącego kryptowalut. Od 2025 roku brokerzy kryptowalut będą zobowiązani do składania formularza 1099-DA do IRS, aby zgłosić informacje o transakcjach klientów. Nowy system ma znacząco zwiększyć przestrzeganie przepisów podatkowych, a także wprowadzić dodatkowe wymagania dotyczące zgodności dla uczestników rynku.

Na poziomie stanowym różne stany mają różne metody obliczania podatków, jednak obecnie stany nie osiągnęły konsensusu co do definicji i metod opodatkowania NFT.

Różnice w stawkach podatkowych w krajach Unii Europejskiej są znaczne, Dania sięga 52%?

Dodatkowo w Europie, kraje Unii Europejskiej nieustannie aktualizują systemy podatkowe dotyczące kryptowalut. Biorąc pod uwagę maksymalne zmniejszenie obciążenia podatkowego związanego z kryptowalutami, Słowacja, Luksemburg, Bułgaria, Grecja, Węgry lub Litwa będą bardziej przyjaznymi opcjami. Obecnie te kraje mają najniższe stawki podatkowe dla posiadaczy kryptowalut wśród krajów UE.

W porównaniu, Dania, Finlandia, Holandia, Niemcy i Irlandia są mniej przyjazne dla transakcji kryptowalutowych. Dania traktuje zyski z kryptowalut jako dochód osobisty i stosuje wysokie stawki podatkowe w wysokości od 37% do 52%. Poniżej przedstawiono rodzaje podatków oraz stawki w krajach UE. Podatek od zysków kapitałowych (Capital Gains Tax) jest głównie stosowany w odniesieniu do zysków inwestycyjnych, zazwyczaj stawka jest stała, podczas gdy podatek dochodowy od osób fizycznych (Personal Income Tax) stosuje system progresywny, związany z całkowitym dochodem podatnika.

Hongkong i Singapur obecnie nie pobierają podatku od osobistych zysków kapitałowych.

Na koniec w krajach azjatyckich, jeśli chodzi o Japonię, zyski z transakcji kryptowalutowych wytwarzane przez giełdy kryptowalut są klasyfikowane jako „dochody różne” i muszą być opodatkowane według stawki progresywnej. Stawki zależą od dochodu osobistego, a najniższa stawka podatkowa dla kryptowalut w Japonii wynosi 5%, a najwyższa 45%. Na przykład osoby z rocznym dochodem przekraczającym 40 milionów jenów (około 276 000 dolarów) mogą płacić stawkę sięgającą 45%. Co ciekawe, rząd Japonii określa, że straty z kryptowalut nie mogą być odliczane od dochodu podatnika ani innych aktywów, tylko straty z nieruchomości, działalności gospodarczej i leśnictwa mogą być odliczane od dochodu, a kryptowaluty nie należą do tych kategorii.

W Korei Południowej kraj planuje wprowadzenie 20% podatku od zysków z kryptowalut, który będzie dotyczył zysków przekraczających 2,5 miliona wonów (około 1 800 dolarów), jednak czas wprowadzenia został wielokrotnie opóźniony, pierwotnie planowany na 2023 rok, przesunięto go na 2025, a teraz na 2028 rok. Powody opóźnienia wynikają głównie z wahań rynkowych oraz wcześniejszego braku odpowiedniej infrastruktury podatkowej, obawiając się, że zbyt wczesne wprowadzenie może wpłynąć na nastroje inwestorów.

Dodatkowo, zarówno w Hongkongu, jak i w Singapurze obecnie nie pobiera się podatku od osobistych zysków kapitałowych. Po pierwsze, w Hongkongu aktualnie nie ma specjalnych przepisów podatkowych dotyczących aktywów cyfrowych, ale w marcu 2020 roku, Hongkońska Administracja Skarbowa zaktualizowała Interpretację oraz wytyczne dotyczące przepisów podatkowych (DIPN) nr 39, dodając rozdział dotyczący opodatkowania aktywów cyfrowych.

Jednakże, wytyczne te nie obejmują stakowania, DeFi, ani treści związanych z Web3 (takich jak NFT i tokenizacja aktywów rzeczywistych). Hongkong przyjmuje zasady opodatkowania terytorialnego, pobierając 16,5% podatku od zysków kapitałowych od krajowego dochodu uzyskanego z handlu, profesjonalnych lub biznesowych, ale nie obejmuje to zysków kapitałowych. W kwestii dochodów z transakcji kryptowalutowych, należy określić na podstawie rzeczywistych faktów i okoliczności, czy są one traktowane jako przychód czy zysk kapitałowy.

Urząd Skarbowy Singapuru (IRAS) nie pobiera podatku od zysków kapitałowych od osobistych transakcji kryptowalutowych. Zyski uzyskane z długoterminowych inwestycji w kryptowaluty są zwolnione z podatku. Jednak jeśli osoba często handluje kryptowalutami lub prowadzi działalność związaną z kryptowalutami, dochód ten może być traktowany jako dochód z działalności i opodatkowany według najwyższej stawki progresywnej wynoszącej 22%.

Polityka podatkowa w różnych krajach wyraźnie wpływa na strategie inwestycyjne związane z kryptowalutami, a niskie stawki podatkowe przyciągają międzynarodowe przedsiębiorstwa do inwestowania w danym kraju. Z drugiej strony, polityki wysokich stawek podatkowych w Stanach Zjednoczonych, Japonii, Francji i Hiszpanii mogą odstraszać niektórych inwestorów. Z danych Coincub wynika, że w Stanach Zjednoczonych w zeszłym roku można było pobrać około 1,87 miliarda dolarów podatku od kryptowalut.

Sytuacja w krajach europejskich jest mieszana, niektóre kraje oferują korzystne warunki dla długoterminowych inwestorów, podczas gdy inne utrzymują wysokie stawki podatkowe, co może wpływać na zachowania inwestorów, ale ogólnie rzecz biorąc, poziom stawek podatkowych dla kryptowalut w krajach europejskich jest wyższy niż średnia globalna, odzwierciedlając część ogólnego systemu finansowego UE.