Postępy w projekcie ustawy o opodatkowaniu kryptowalut pokazują, że rząd rosyjski stopniowo wyjaśnia i normuje swoje podejście do regulacji wydobycia kryptowalut.

Autor: TaxDAO

Powiązane wiadomości: Rosja zatwierdziła framework podatkowy dla kryptowalut

Autor: Andrey Sergeenkov

Według rosyjskiej gazety Izvestia, rządowa komisja ds. legislacyjnych 11 listopada wprowadziła projekt ustawy, który ma na celu opodatkowanie działalności związanej z kryptowalutami poprzez system podatku dochodowego od osób prawnych i osób fizycznych. Przepisy te są zgodne z nowymi regulacjami dotyczącymi wydobycia, które weszły w życie w Rosji 1 listopada.

Ustawa została pierwotnie opracowana w 2020 roku, ale była ciągle opóźniana aż do dziś. Klasyfikuje kryptowaluty jako majątek i ustala wymagania podatkowe dla górników indywidualnych i firm. Firmy muszą zarejestrować się w federalnym urzędzie skarbowym, aby prowadzić legalne wydobycie, natomiast osoby fizyczne mogą wydobywać kryptowaluty bez rejestracji, jeśli ich miesięczne zużycie energii elektrycznej jest poniżej 6000 kWh (około sześciokrotnie więcej niż średnie zużycie energii w rosyjskich gospodarstwach domowych).

W Rosji wprowadzono dwustopniowy model opodatkowania działalności wydobywczej. W pierwszej fazie przedsiębiorstwa płacą początkowy podatek w momencie, gdy kryptowaluta trafia do portfela, a podstawa podatkowa jest obliczana według ceny zamknięcia głównych giełd w dniu wpłaty. Firmy mogą wybrać najodpowiedniejsze źródło cen na giełdzie, a wszystkie wartości walut obcych będą przeliczane na ruble według oficjalnego kursu centralnego banku. W drugiej fazie, w momencie sprzedaży kryptowaluty, jeśli cena sprzedaży przekracza początkową wartość opodatkowania, należy uiścić dodatkowy podatek, a spadek ceny można zaliczyć jako stratę do odliczenia. Aby zapobiec unikaniu podatków, ustawa określa, że minimalna wartość podlegająca opodatkowaniu powinna wynosić 80% wartości rynkowej, co oznacza, że zyski z wzrostu wartości Bitcoina między nabyciem a sprzedażą będą podlegały opodatkowaniu.

Od 2024 roku, osoby fizyczne, których roczne dochody przekraczają 2,4 miliona rubli, będą płacić progresywny podatek w wysokości od 13% do 22%, a stawka podatkowa dla firm wzrośnie do 25% w 2025 roku.

Firmy mogą obniżyć podstawę podatkową poprzez udokumentowane koszty operacyjne (w tym koszty energii, zakupu sprzętu do wydobycia, konserwacji, wynajmu obiektów i wynagrodzeń pracowników). Podstawa podatkowa dla działalności wydobywczej pozostaje oddzielona od innych działań gospodarczych i wymaga odrębnego księgowania i raportowania. Organy podatkowe mają prawo żądać dostarczenia wyciągów bankowych z kont związanych z kryptowalutami w przypadku podejrzenia o naruszenia, a organy nadzoru mogą monitorować transakcje kryptowalutowe przekształcające się na legalną walutę za pośrednictwem banków.

Wymagania dotyczące zgodności:

Operatorzy infrastruktury wydobywczej muszą zgłaszać wszystkie dane dotyczące świadczenia usług do federalnego urzędu skarbowego, a za niedotrzymanie terminu lub brak zgłoszeń grozi kara w wysokości 40 000 rubli (około 417 dolarów). Nowy zakres nadzoru obejmuje nie tylko indywidualnych górników, ale także dostawców usług hostingowych i pule wydobywcze.

W ramach tego frameworku istnieją pewne istotne wyjątki - przedsiębiorstwa zajmujące się kryptowalutami nie będą musiały płacić podatku od wartości dodanej (VAT). Rząd odrzucił wcześniejszą propozycję nałożenia specjalnego podatku akcyzowego na zużycie energii elektrycznej do wydobycia.

Izvestia cytuje przedstawicieli branży, którzy twierdzą, że dochód podlegający opodatkowaniu powinien być potwierdzany jedynie w momencie sprzedaży kryptowaluty, a nie w momencie wydobycia, z obaw o atrakcyjność inwestycyjną.

Źródło informacji: https://www.forbes.com/sites/digital-assets/2024/11/13/russia-approves-cryptocurrency-tax-framework/

Krótka analiza TaxDAO

Postępy w projekcie ustawy o opodatkowaniu kryptowalut pokazują, że rząd rosyjski stopniowo wyjaśnia i normuje swoje podejście do regulacji wydobycia kryptowalut. Po pierwsze, ustawa wyraźnie definiuje kryptowaluty jako majątek, co stanowi podstawę prawną dla płatności kryptowalutowych. Po drugie, ustawa wymaga, aby firmy zarejestrowały się w federalnym urzędzie skarbowym, aby prowadzić legalne wydobycie, podczas gdy osoby fizyczne mają limity zużycia energii elektrycznej, a przekroczenie tych limitów wymaga rejestracji jako przedsiębiorca indywidualny. Tego rodzaju regulacje ograniczają nielegalne działania wydobywcze i zapewniają zgodność podatkową.

Rząd rosyjski promuje ustawę o opodatkowaniu kryptowalut, a jego motywacje i cele są różnorodne. Po pierwsze, w miarę wzrostu globalnego zainteresowania walutami cyfrowymi, rosyjski rynek kryptowalut również doświadczył eksplozji wzrostu, a do 2023 roku wartość rynku ma wynieść 18 miliardów dolarów. Taki szybki wzrost wymaga od rządu rosyjskiego opracowania odpowiednich polityk podatkowych, aby dostosować się do szybkiego rozwoju i szerokiego zastosowania walut cyfrowych. Po drugie, w obliczu napięć politycznych i sankcji nałożonych na Rosję, zwiększenie przejrzystości podatkowej i zwalczanie unikania podatków pozostają globalnymi problemami. Rząd rosyjski ma nadzieję na zwiększenie przejrzystości podatkowej poprzez legislację i podejmowanie skutecznych działań w celu rozwiązania tych problemów. Prezydent Rosji, Władimir Putin, stwierdził, że rząd będzie regulować transakcje kryptowalutowe, aby zapewnić stabilność rynku i ochronę inwestorów, co obejmuje opracowywanie odpowiednich przepisów regulujących transakcje kryptowalutowe oraz zapewnienie ich zgodności z krajowym systemem regulacji finansowej. Po trzecie, rząd rosyjski ma nadzieję na zwiększenie dochodów budżetowych kraju poprzez ustawę o opodatkowaniu kryptowalut. Analizy wskazują, że Rosja może rocznie pobierać podatki w wysokości do 1 biliona rubli (około 13 miliardów dolarów) z legalnych giełd kryptowalut i dochodów z inwestycji w kryptowaluty. Jednak obecny system prawny Rosji napotyka pewne problemy, takie jak obowiązek płacenia podatków w walutach obcych, zrozumienie skomplikowanych przepisów podatkowych oraz samodzielne obliczanie i płacenie podatków. Te problemy nie tylko zwiększają obciążenie podatników, ale także mogą wpływać na dochody budżetowe kraju. Dlatego konieczne stało się wprowadzenie scentralizowanego mechanizmu opodatkowania transakcji kryptowalutowych i przekazanie obowiązków obliczania i płacenia podatków profesjonalnym uczestnikom rynku finansowego - agentom podatkowym. Dzięki tym środkom rząd rosyjski ma nadzieję na zwiększenie przejrzystości podatkowej, walkę z unikaniem podatków i zapewnienie, że transakcje kryptowalutowe są zgodne z krajowym systemem regulacji finansowej.

W porównaniu z politykami podatkowymi w innych regionach świata, nowe regulacje w Rosji nie tylko odzwierciedlają głębokie zrozumienie tego nowego rynku, ale również pokazują innowacyjne myślenie w zakresie polityki podatkowej. Ustawa wprowadza dwustopniowy model opodatkowania: pierwszy etap to płatność początkowego podatku w momencie, gdy kryptowaluta trafia do portfela, a drugi etap to dodatkowy podatek lub odliczenie strat na etapie sprzedaży, w zależności od zmian cen rynkowych. Taki projekt ma na celu zapobieganie unikaniu podatków i zapewnienie sprawiedliwości podatkowej. Warto zauważyć, że ustawa przewiduje również wprowadzenie podatku progresywnego dla osób fizycznych, których roczne dochody przekraczają 2,4 miliona rubli, rozpoczynając od 2024 roku, a stawka podatkowa dla firm wzrośnie do 25% w 2025 roku. To pokazuje, że rząd rosyjski chce kontrolować zmienność rynku kryptowalut poprzez środki podatkowe i zwiększyć dochody budżetowe kraju.

Ogólnie rzecz biorąc, wiadomości o zatwierdzeniu przez Rosję frameworku podatkowego dla kryptowalut odzwierciedlają istotny postęp kraju w dziedzinie gospodarki cyfrowej i kryptowalut. Ten krok nie tylko oznacza dalszy postęp Rosji w kierunku legalizacji kryptowalut, ale także pokazuje jej strategiczne intencje na globalnej arenie gospodarki cyfrowej. Niemniej jednak polityka ta staje przed wieloma nierozwiązanymi wyzwaniami, takimi jak zmienność rynku kryptowalut i wysokie zużycie energii przez działalność wydobywczą, co może negatywnie wpłynąć na rosyjską gospodarkę. Czy ta polityka będzie w stanie skutecznie poradzić sobie z tymi wyzwaniami i zapewnić zrównoważony rozwój branży, będzie wymagało czasu i dogłębnej oceny. W tym procesie mądrość i decyzje rządu rosyjskiego będą poddawane próbie, a efektywność jego polityki dostarczy cennych doświadczeń i wskazówek dla globalnej regulacji kryptowalut.