Kas ir izmaksu bāze kriptovalūtā?

Kriptovalūtu kontekstā “izmaksu bāze” attiecas uz sākotnējiem izdevumiem, kas samaksāti par digitālajiem aktīviem. Tas ir svarīgs apsvērums, aprēķinot kapitāla pieaugumu vai zaudējumus no kriptovalūtu pārdošanas vai atsavināšanas. Kapitāla pieaugums vai zaudējumi no ieguldītāja kriptovalūtu pārdošanas tiek aprēķināti kā pārdošanas cena, no kuras atskaitīta izmaksu bāze.

Lai izvairītos no nodokļu sarežģījumiem, izmaksu bāze ir jāziņo precīzi; pretējā gadījumā var rasties nodokļu pārmaksa vai pārmaksa, kā rezultātā nodokļu iestādes var uzlikt soda naudu. Turklāt precīza ziņošana ir daudz svarīgāka, jo nodokļu iestādes visā pasaulē pārbauda kriptovalūtu darījumus.

Nodokļu iestādes pieprasa personām deklarēt savus darījumus ar kriptovalūtu nodokļu nolūkos daudzās jurisdikcijās, tostarp Amerikas Savienotajās Valstīs. Neprecīzas izmaksu bāzes atskaites var izraisīt sodus un revīzijas. Rezultātā investoriem ir rūpīgi jāreģistrē visi kriptovalūtas darījumi, tostarp pirkuma cena, darījuma datums un jebkādas papildu izmaksas.

Izplatītas metodes kriptovalūtu izmaksu bāzes aprēķināšanai

Ir dažādas metodes, kā aprēķināt kriptovalūtu izmaksu bāzi, kā aprakstīts tālāk:

Specifiska identifikācija

Specifiskā identifikācija ir populāra metode kriptovalūtas turējumu izmaksu bāzes aprēķināšanai. Izmantojot šo metodi, investori var atsevišķi noteikt un uzraudzīt katra kriptovalūtas aktīva izmaksu bāzi. Investori, kuri pārdod vai atsavina kriptovalūtas aktīvus, norāda precīzas vienības, ko viņi pārdod, un cenu, par kādu tie tika iegādāti.

Tā kā šī metode ņem vērā pārdoto vienību konkrēto pirkuma cenu, tā nodrošina precīzu izmaksu bāzes aprēķinu. Tas ir īpaši noderīgi investoriem, kuri vēlas rūpīgi izvēlēties, kuras vienības pārdot atkarībā no to izmaksu bāzes un turēšanas ilguma, lai optimizētu savus nodokļu rezultātus.

Lai saprastu, kā šī metode darbojas, aplūkosim hipotētisku piemēru: investors iegādājās 1 Bitcoin (BTC) 2023. gada 1. janvārī par 30 000 USD un 1 BTC 2023. gada 1. maijā par USD 50 000. Viņi var izvēlēties, kuru pirkumu izmantot kā izmaksu bāzi, ja viņi izvēlas pārdot 1 BTC.

Lai ieviestu īpašu identifikācijas metodi, katrs kriptogrāfijas darījums ir rūpīgi jādokumentē, tostarp pirkuma cena, datums un visas saistītās izmaksas. Salīdzinot ar citām pieejām, tās izpilde var būt arī grūtāka un laikietilpīgāka, pat ja tā nodrošina visaugstāko precizitātes līmeni izmaksu bāzes atskaitēs.

Pirmais iekšā, pirmais ārā (FIFO)

Vēl viens izplatīts veids, kā aprēķināt kriptovalūtu turējumu izmaksu bāzi, ir FIFO (first-in, first-out) metode. Saskaņā ar FIFO vispirms tiks pārdoti tie kriptovalūtu aktīvi, kas tiek nopirkti pirmie. Šī pieeja paredz, ka vecākie kriptovalūtu krājumi tiek pārdoti vai citādi atsavināti, kas atvieglo darījumu izsekošanu.

Pieņemsim, ka 2023. gada 1. janvārī investors samaksāja 30 000 USD, lai iegādātos 1 BTC; 2023. gada 1. maijā viņi samaksāja 50 000 USD. Vecākā pirkuma cena, t.i., USD 30 000, tiek automātiski izmantota kā izmaksu bāze, pārdodot 1 BTC.

Lai gan FIFO ir vienkārši ieviešams, ir situācijas, kurās tas var izraisīt nodokļu izmaksu palielināšanos, jo tiek pārdoti aktīvi ar zemāku iegādes cenu, palielinot kapitāla pieaugumu un, savukārt, nodokļus.

Neskatoties uz šo trūkumu, FIFO joprojām ir populārs risinājums daudziem investoriem, jo ​​to ir vienkārši piemērot; cilvēki, kuri aktīvi netirgojas ar kriptovalūtām, dod priekšroku šādai nodokļu saistību aprēķināšanas metodei.

Pēdējais iekšā, pirmais ārā (LIFO)

Atšķirībā no FIFO, “pēdējais iekšā, pirmais ārā” (LIFO) pieņem, ka pirmie tiks pārdoti pēdējo reizi iegādātie kriptovalūtu aktīvi, norādot, ka pēdējā pirkuma cena ir aktīva izmaksu bāze.

Pieņemsim, ka 2023. gada 1. janvārī investors samaksāja 30 000 USD, lai iegādātos 1 BTC, bet 2023. gada 1. maijā – 50 000 USD. Pārdodot 1 BTC, izmaksu bāze automātiski ir jaunākā pirkuma cena.

Dažos gadījumos LIFO pieeja var būt izdevīga, jo īpaši, ja cenas aug. Ieguldītāji var samazināt savu kapitāla pieaugumu un, savukārt, nodokļu saistības, vispirms pārdodot jaunākās iegādes. Tomēr gadījumos, kad jaunākajiem iegādātajiem aktīviem ir zemāka izmaksu bāze nekā vecākiem aktīviem, LIFO var izraisīt arī lielākus nodokļus.

Salīdzinot ar FIFO, LIFO pieeja tiek izmantota retāk, lai noteiktu kriptovalūtas nodokļu saistības, neskatoties uz iespējamiem nodokļu atvieglojumiem. Tas ir tāpēc, ka LIFO daudziem investoriem var būt mazāk vēlams tā iespējamās sarežģītības un nepieciešamības pēc rūpīgākas uzskaites dēļ.

Augstākais iekšā, pirmais ārā (HIFO)

Stratēģisks veids, kā noteikt kriptovalūtu turējumu izmaksu bāzi nodokļu nolūkos, “highest-in, first-out” (HIFO) metode paredz, ka vispirms tiek pārdoti visdārgākie kriptovalūtas aktīvi (atšķirībā no FIFO un LIFO).

Investori var stratēģiski samazināt savu kapitāla pieaugumu un līdz ar to arī nodokļu saistības, vispirms pārdodot savus aktīvus par visaugstākajām izmaksām. Ja ir cenas pieaugums un pārdodamo aktīvu izmaksu bāze ir augstāka, šī stratēģija ir īpaši izdevīga.

Lai saprastu, kā darbojas HIFO metode, pieņemsim, ka investors 2023. gada 1. janvārī iegādājās 1 BTC par USD 30 000, kam sekoja 1 BTC 2023. gada 1. maijā par USD 50 000. Pārdodot 1 BTC, izmaksu bāze automātiski ir augstākā pirkuma cena.

Lai gan HIFO var samazināt kapitāla pieauguma nodokļus, tas var nebūt piemērots visiem ieguldītājiem, jo ​​tas prasa rūpīgu uzskaiti. Turklāt ieguldītājiem ir jānodrošina, ka viņi glabā atbilstošus dokumentus, lai pamatotu savus aprēķinus, jo nodokļu iestādes var rūpīgi pārbaudīt HIFO izmantošanu. Neraugoties uz šiem trūkumiem, investori, kuri vēlas samazināt savas nodokļu saistības par kriptovalūtu darījumiem, var izmantot HIFO pieeju.

Vidējo izmaksu bāze (ACB)

Izmantojot šo metodi, investori var aprēķināt visu sev piederošo kriptovalūtu vidējo cenu. Pēc tam, izmantojot šo vidējo cenu, tiek noteikta pārdoto kriptovalūtu aktīvu izmaksu bāze.

Pieņemsim, ka investors iegādājās 2 BTC, 1 par USD 30 000 (2023. gada 1. janvārī) un 1 par USD 50 000 (2023. gada 1. maijā). To vidējo izmaksu bāzi aprēķina šādi:

Vidējo izmaksu pieeja piedāvā vidusceļu starp iespējamo nodokļu optimizāciju un vienkāršību. Pieņemot vidējo cenu visiem vienas un tās pašas kriptovalūtas turējumiem, izmaksu bāzes aprēķināšana kļūst vienkāršāka. Investoriem, kuri bieži pērk un pārdod kriptovalūtas un vēlas paātrināt uzskaites procedūras, šī stratēģija var būt noderīga.

Vidējo izmaksu pieeja joprojām ir populāra izvēle investoru vidū, lai gan, iespējams, tā nenodrošina tādu pašu nodokļu efektivitātes līmeni kā, piemēram, FIFO vai HIFO. Lai gan joprojām nodrošina saprātīgu izmaksu bāzes pārskatu precizitātes pakāpi, tas arī palīdz nodrošināt atbilstību nodokļu prasībām.

Precīzai izmaksu bāzes aprēķināšanai nepieciešama dokumentācija

Kriptovalūtu gadījumā ir nepieciešama pilnīga darījuma dokumentācija precīzam izmaksu bāzes novērtējumam. Investoriem ir rūpīgi jāreģistrē šādi dati:

  • Pirkšanas datums un laiks: kriptovalūtas iegādes datums un laiks.

  • Pirkuma cena: izmaksas, kas radušās, pērkot kriptovalūtu.

  • Darījumu maksas: visas izmaksas, piemēram, maksa par gāzi, kas radušās, veicot pirkumu.

  • Darījuma veids: vai tā bija pirkšana, pārdošana, maiņa vai cita veida darījums.

  • Maka adreses: darījumā iesaistītās adreses.

  • Darījuma ID: unikāls identifikators, kas tiek piešķirts katram darījumam.

Dokumentācija ir būtiska nodokļu pārskatu sniegšanas nolūkos, lai nodrošinātu atbilstību nodokļu likumdošanai un samazinātu kļūdu vai neatbilstību iespējamību kapitāla pieauguma aprēķinos. Turklāt rūpīga uzskaite varētu palīdzēt ieguldītājiem pareizi atbildēt uz nodokļu iestāžu veiktajām revīzijām vai jautājumiem.

Atšķirības kriptovalūtu izmaksu bāzes aprēķinā dažādās jurisdikcijās

Dažādas valstis izmanto dažādas metodes, lai noteiktu kriptovalūtu izmaksu bāzi, kas ietekmē investoru nodokļu saistības. “Apvienotā” stratēģija, ACB metodes adaptācija, ir visizplatītākā metode Apvienotajā Karalistē. Izmantojot šo stratēģiju, investori aprēķina visu identisku kriptovalūtu turējumu vidējās izmaksas, lai noteiktu izmaksu bāzi nodokļu vajadzībām.

Kanādā parasti izmanto īpašo identifikācijas pieeju, lai atvieglotu nodokļu optimizāciju. Amerikas Savienotās Valstis pieļauj īpašu identifikāciju, bet izmanto FIFO kā noklusējuma metodi.

Austrālijā tiek izmantotas dažas metodes, piemēram, specifiskā identifikācija, FIFO un dažos gadījumos ACB. Ir svarīgi atcerēties, ka daži nodokļu noteikumi var mainīties, un jūsu jurisdikcijai pielāgota profesionāla padoma vienmēr ir drošākā pieeja.

Izmaksu bāzes aprēķināšana dažāda veida kriptogrāfijas darījumiem

Lai aprēķinātu izmaksu bāzi dažāda veida kriptovalūtas darījumiem, ir nepieciešami īpaši apsvērumi:

Kriptovalūtas pirkšana

Par tās izmaksu bāzi kalpo naudas summa, kas iztērēta kriptovalūtas iegādei. Tas sedz kriptovalūtas izmaksas un visas transakcijas maksas, kas samaksātas pirkuma brīdī.

Piemērs: kopējo izmaksu bāze būtu USD 10 020, ja ieguldītājs maksātu USD 10 000 par 1 BTC un 20 USD darījuma maksu.

Kriptovalūtas pārdošana

Kapitāla pieaugums vai zaudējumi no kriptovalūtas pārdošanas tiek aprēķināti, no pārdošanas cenas atņemot izmaksu bāzi. Izmaksu bāzi veido sākotnējā kriptovalūtas pirkuma cena, kā arī visas pirkuma brīdī samaksātās transakcijas maksas.

Piemērs: kapitāla pieaugums būtu USD 980, ja investors pārdotu 0,5 BTC par USD 7000 un tā izmaksu bāze būtu USD 6020 (plus darījuma maksa USD 20).

Kriptovalūtas maiņa pret precēm vai pakalpojumiem

Kriptovalūtas patiesā tirgus vērtība maiņas brīdī kalpo kā izmaksu bāze tās tirdzniecībai ar precēm vai pakalpojumiem. To nosaka kriptovalūtas vērtība ASV dolāros darījuma brīdī.

Piemērs: darījuma izmaksu bāze būtu 700 USD, ja investors tirgo 0,1 BTC par 500 dolāru produktu, un 0,1 Bitcoin patiesā tirgus vērtība apmaiņas brīdī bija USD 700.

Kriptovalūtas saņemšana kā ienākumi vai dāvanas

Kriptovalūtas patiesā tirgus vērtība saņemšanas brīdī kalpo par izmaksu bāzi, lai saņemtu kriptovalūtu kā dāvanu vai ienākumus. Parasti šo summu nosaka kriptovalūtas vērtība ASV dolāros saņemšanas brīdī.

Piemērs: ja investors saņem 0,2 BTC kā dāvanu un tā patiesā tirgus vērtība ir USD 1300, tad apdāvinātā Bitcoin izmaksu bāze būtu USD 1300.

Kā rīkoties ar dažādiem kriptogrāfijas notikumiem izmaksu bāzes aprēķināšanai

Cietās dakšas un gaisa pilieni

Jaunās kriptovalūtas izmaksu bāze, kas iegūta, izmantojot cietās dakšas un gaisa pilienus, parasti tiek uzskatīta par 0 USD. Tomēr, tā kā to izmantos, lai noteiktu kapitāla pieaugumu vai zaudējumus, kad jaunā kriptovalūta vēlāk tiks pārdota vai citādi atsavināta, ir ļoti svarīgi sekot līdzi kriptovalūtas patiesajai tirgus vērtībai saņemšanas brīdī.

Piemērs. Ja pēc cietās dakšas vai gaisa nomešanas investors saņem piecas jaunas kriptovalūtas vienības un katras vienības patiesā tirgus vērtība saņemšanas brīdī ir USD 100, tad jaunās kriptovalūtas izmaksu bāze būtu USD 500.

Staking un ieguves atlīdzības

Atlīdzības par likmēm un ieguvi parasti tiek atzītas par ienākumiem pēc kriptovalūtas patiesās tirgus vērtības saņemšanas dienā. Patiesā tirgus vērtība kļūst par saņemtās kriptovalūtas izmaksu bāzi.

Piemērs. Ieliktās kriptovalūtas izmaksu bāze būtu 200 USD, ja investors kā atlīdzību saņemtu piecas kriptovalūtas vienības un katras vienības patiesā tirgus vērtība saņemšanas brīdī būtu 40 USD.

Kripto-kriptovalūtu mijmaiņas darījumi

Mijmaiņas darījuma brīdī atdotās kriptovalūtas patiesā tirgus vērtība tiek izmantota, lai noteiktu jaunās kriptovalūtas, kas iegādāta, veicot kriptovalūtas maiņas darījumu, izmaksu bāzi. Šī godīgā tirgus vērtība kalpo par jaunās kriptovalūtas izmaksu bāzi.

Piemērs: ja investors apmaina 2 BTC pret 100 citas kriptovalūtas vienībām un 2 BTC patiesā tirgus vērtība mijmaiņas brīdī ir USD 150 000, jaunās kriptovalūtas izmaksu bāze būtu USD 150 000.

Kriptogrāfijas izmaksu bāzes pielāgošana darījumu maksām un citām izmaksām

Kriptovalūtas aktīvu izmaksu bāze ir jākoriģē, ņemot vērā darījumu maksu un citus saistītos izdevumus. Viens veids, kā to izdarīt, ir iekļaut darījuma izmaksas izmaksu bāzē. Piemēram, pērkot kriptovalūtu, kopējo izmaksu bāzē papildus aktīva iegādes cenai jāiekļauj visas darījuma laikā samaksātās maksas. Tāpat no ieņēmumiem būtu jāatskaita visas ar kriptovalūtas pārdošanu saistītās darījumu maksas.

Investoriem papildus darījuma maksām būtu jāņem vērā arī maiņas maksas un citi izdevumi. Ir svarīgi iekļaut šīs maksas, ko kriptovalūtu biržas iekasē par darījumu veikšanu, kopējo izmaksu bāzes aprēķinā. Ieguldītāji var nodrošināt, ka viņu izmaksu bāzes aprēķini atbilstoši atspoguļo kopējo summu, kas ieguldīta kriptovalūtu aktīvu iegādē un atsavināšanā, ņemot vērā darījumu maksas un citus saistītos izdevumus.

Kripto nodokļu programmatūras izmantošanas priekšrocības precīzai nodokļu deklarācijai

Lai nodrošinātu pareizu nodokļu atskaiti, kriptovalūtu nodokļu programmatūras izmantošanai ir vairākas priekšrocības. Pirmkārt, tas ietaupa ieguldītāju laiku un samazina kļūdu iespējamību nodokļu deklarācijās, automatizējot kapitāla pieauguma un zaudējumu aprēķināšanas procesu. Šīs platformas var viegli integrēt ar makiem un kriptovalūtu biržām, automātiski importējot darījumu datus un sagatavojot visaptverošus pārskatus nodokļu vajadzībām.

Otrkārt, izmantojot pareizu izmaksu bāzes tehniku ​​un ņemot vērā darījumu maksas un citus izdevumus, kriptogrāfijas nodokļu programmatūra nodrošina nodokļu prasību ievērošanu. To darot, investori var samazināt nodokļu iestāžu veikto auditu vai naudas sodu iespēju, atbilstoši atklājot savus kriptovalūtas darījumus.

Šīs platformas piedāvā arī reāllaika nodokļu aprēķinus, kas ļauj investoriem novērtēt savas ikgadējās nodokļu saistības un pieņemt pārdomātus lēmumus par kriptovalūtas turējumu. Turklāt daudzi kriptovalūtas nodokļu programmatūras risinājumi nodrošina nodokļu zaudējumu iekasēšanas iespējas, kas ļauj investoriem optimizēt savus nodokļu rezultātus, apzināti kompensējot peļņu ar aktīvu pārdošanu.