Tā kā kriptovalūtas un blokķēdes aktīvi turpina pieaugt popularitātei un vispārējai ieviešanai, Amerikas Savienoto Valstu Ieņēmumu dienests ir izrādījis arvien lielāku interesi par to aplikšanu ar nodokļiem.
ASV uz kriptovalūtu attiecas kriptovalūtas nodoklis, un tā tiek klasificēta kā darījumi, nevis īpašums vai aktīvi. Lieki piebilst, ka šo darījumu precīza izsekošana un ziņošana par tiem var izraisīt sodus un naudas sodus.
Šeit ir visaptverošs kriptovalūtu nodokļu ceļvedis, lai izsekotu un ziņotu par kriptovalūtu darījumiem nodokļu nolūkos Amerikas Savienotajās Valstīs.
Kā kriptovalūta tiek aplikta ar nodokļiem ASV
Ja ASV ieguldāt kriptovalūtu aktīvos, piemēram, neatvietojamos marķierus (NFT), un veicat turpmākus darījumus, lai gūtu peļņu, jums jābūt gatavam kriptovalūtu aplikšanai ar nodokļiem.
Ņemiet vērā, ka tikai kriptovalūtu pirkšana vai tā vērtības pieaugums vai kritums, kamēr tas ir jūsu portfelī, nav apliekams ar nodokli. Nodokļi ir jāmaksā, pārdodot, ieguldot vai atsavinot aktīvu jebkādā veidā, lai gūtu peļņu.
Kriptovalūta tiek aplikta ar nodokļiem divos veidos: kapitāla pieauguma nodoklis un ienākuma nodoklis.
Kapitāla pieauguma nodoklis
Tas attiecas uz peļņu, kas gūta, pārdodot aktīvu, kas iegādāts par zemāku cenu. Jebkuri ienākumi, kas gūti, pārdodot vai tirgojot digitālo aktīvu par augstāku cenu nekā iegādāti, tiek aplikti ar kapitāla pieauguma nodokli.
Ja kriptogrāfijas aktīvi tika turēti mazāk nekā gadu, tas tiek uzskatīts par īstermiņa peļņu. Ja tas tika turēts ilgāk par gadu, tas tiek uzskatīts par ilgtermiņa ieguvumu.
Kapitāla pieauguma pasākumi ietver kriptovalūtas pārdošanu par fiat valūtu un kriptovalūtas (vairāk nekā USD 15 000) nosūtīšanu kā dāvanu.
Turklāt preču un pakalpojumu iegāde ar kriptovalūtu arī tiek uzskatīta par kapitāla pieauguma ar nodokli apliekamu notikumu. Viena digitālā aktīva tirdzniecība vai apmaiņa pret citu tiek uzskatīta arī par kapitāla pieauguma notikumu. Tas ietver NFT iegādi ar kriptovalūtu.
Tāpēc ir ļoti svarīgi precīzi izsekot visiem kriptovalūtu darījumiem nodokļu vajadzībām. Tomēr kapitāla zaudējumu deklarēšana var kompensēt kapitāla pieauguma nodokli.
Ienākuma nodoklis
Ienākuma nodoklis par darījumiem ar kriptovalūtu attiecas uz ienākumiem, kas gūti no žetonu ieguves un likmēm. Tie ietver kriptovalūtas saņemšanu no airdrop vai jebkādus kriptovalūtas procentu ieņēmumus no decentralizētas finanšu (DeFi) aizdevumiem.
Arī kriptovalūtas saņemšana kā darba samaksas līdzeklis tiek uzskatīta par ienākuma nodokļa notikumu.
Ilgtermiņa kriptovalūtas nodokļu likmes
IRS ilgtermiņa kriptovalūtu nodokļa likmes attieksies uz peļņu no kriptovalūtām, kas tiek turētas vairāk nekā gadu.
Vientuļām personām nodoklis netiks aplikts par kriptovalūtu pieaugumu līdz 44 625 USD. Privātpersonām, kas iesniedz pieteikumus kā ģimenes vadītāji vai precējušies cilvēki, kas iesniedz pieteikumus kopīgi, likmes svārstās no 0% līdz 20%, pamatojoties uz ienākuma nodokļa kategorijām.
Sīkāku informāciju skatiet tabulā zemāk:
Īstermiņa kriptovalūtas nodokļu likmes
Īstermiņa kriptovalūtu peļņai, t.i., peļņai no kriptovalūtām, kuras tiek turētas 365 dienas vai mazāk, nodokļu likmes tiks aprēķinātas kā parastās ienākuma nodokļa likmes.
Kā parādīts zemāk esošajā tabulā, tie svārstās no 10% līdz 37%, pamatojoties uz ienākumu kategorijām vientuļajiem pieteikuma iesniedzējiem, laulātiem pāriem, kas iesniedz pieteikumus kopīgi, un ģimenes vadītājiem.
Kad kriptovalūta netiek aplikta ar nodokli?
Daži kriptovalūtas darījumi, kas nav apliekami ar kapitāla pieaugumu vai ienākuma nodokli:
Kriptovalūtas iegāde ar fiat valūtu
Kriptovalūtu turēšana, tās nepārdodot
Kriptovalūtas pārvietošana starp saviem kriptovalūtas makiem
Kriptovalūtas dāvināšana mazāk nekā 15 000 USD vērtībā
Kriptovalūtas ziedošana labdarības organizācijām (patiesībā tas var būt atskaitāms no nodokļiem)
NFT izveide (ja vien tas netiek pārdots).
Kā izsekot kriptovalūtu darījumiem
Ir svarīgi precīzi izsekot un ziņot par visiem kriptovalūtas darījumiem un konsultēties ar nodokļu speciālistu, lai izpildītu visas saistības. Dažiem tas var būt tikai dažu kriptovalūtu darījumu ekrānuzņēmums, ko viņi ir veikuši visa gada garumā. Citiem kriptovalūtu darījumu reģistrēšana visās Web3 ekosistēmās var būt grūts pasākums.
Ir pieejami vairāki speciāli izstrādāti kriptovalūtu nodokļu programmatūras risinājumi, lai izsekotu un ģenerētu pārskatus par darījumiem ar kriptovalūtu. Populāras iespējas ir Koinly, CoinLedger un Accinting.
Ja vēlaties to visu darīt pats, šeit ir sniegts detalizēts ceļvedis kriptovalūtu darījumu izsekošanai un ziņošanai par tiem:
Identificējiet un organizējiet visus savus kriptovalūtas darījumus, tostarp darījumus, pirkumus un pārdošanu. Izveidojiet sarakstu ar kriptovalūtas vai aktīva veidu, darījuma datumu, summu un vērtību darījuma brīdī. Laba prakse ir arī atzīmēt attiecīgās maku adreses.
Aprēķiniet katra darījuma izmaksu bāzi, kas ietver pirkuma cenu, maksas un visas citas radušās izmaksas.
Nosakiet katra darījuma peļņu vai zaudējumus, kas ir starpība starp izmaksu bāzi un kriptovalūtas patieso tirgus vērtību pārdošanas vai tirdzniecības brīdī.
Atdaliet īstermiņa un ilgtermiņa darījumus, pamatojoties uz to, vai attiecīgo kriptogrāfijas līdzekli esat turējis mazāk nekā gadu (īstermiņa) vai ilgāk par gadu (ilgtermiņa).
Veicot precīzu uzskaiti un pastāvīgi informējot par jaunākajām nodokļu vadlīnijām, jūs varat viegli orientēties uz savu kriptovalūtas ieguldījumu nodokļu ietekmi. Lai gan joprojām ir daudz “nenodefinētu scenāriju” attiecībā uz kriptovalūtu aplikšanu ar nodokļiem, IRS nepārtraukti strādā, lai tos segtu.
Ziņošana par kriptovalūtu turējumu jūsu nodokļiem
Pēc precīzas kriptovalūtu darījumu izsekošanas jums tie visi ir jānosūta IRS nodokļu vajadzībām.
Ziņošana par kapitāla pieaugumu un zaudējumiem
Kriptogrāfijas nodokļa veidlapa 8949 tiek izmantota, lai ziņotu par pamatlīdzekļu, tostarp kriptovalūtu, pārdošanu un atsavināšanu. Tas sastāv no divām daļām: I daļa īstermiņa iznīcināšanai un II daļa ilgtermiņa iznīcināšanai.
Lapas augšpusē ir jāatzīmē atbilstošs lodziņš, pamatojoties uz to, vai jūsu darījums tika uzrādīts veidlapā 1099. Kriptogrāfijas nodokļa veidlapa 1099 B, ko paredzēts izsniegt biržām, tiek izmantota, lai ziņotu par dažāda veida ienākumiem, kas saņemti visa gada garumā. ieskaitot ienākumus no ieguldījumiem akcijās un kriptovalūtas.
Tomēr, tā kā lielākā daļa biržu neizsniedz veidlapu 1099-B kriptovalūtas darījumiem, jums, visticamāk, būs jāizvēlas opcija C (veidlapā 8949), kas attiecas uz īstermiņa darījumiem, par kuriem iepriekš nebija ziņots.
Lai aizpildītu informāciju par veidlapu 8949, jums būs jānorāda šāda informācija:
Pārdotā kriptogrāfijas aktīva apraksts
Datums, kad to sākotnēji iegādājāties
Datums, kad to pārdevāt vai atbrīvojāties no tā
Patiesā tirgus vērtība
Izmaksu bāze
Ieguvums vai zaudējums.
Katrs no tiem attiecas uz katru kolonnu veidlapā 8949 (kā parādīts zemāk):
Kad veidlapa 8949 ir aizpildīta, jums ir jāņem vērā kopējais ieguvums (vai zaudējumi) un tas pats jānorāda veidlapas 1040 D sarakstā.
Kripto ienākumu pārskati
Amerikas Savienotajās Valstīs visizplatītākā iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijas veidlapa ir veidlapa 1040. Jums ir jāziņo par visiem kriptovalūtas ienākumiem savā 1040, kā arī par kapitāla pieaugumu vai zaudējumiem no kriptovalūtas darījumiem.
1040. veidlapā ir šifrēšanas jautājums: “Vai jebkurā laikā 2022. gadā jūs: (a) saņēmāt kriptovalūtu kā atlīdzību, balvu vai kompensāciju; vai (b) pārdot, apmainīt, dāvināt vai citādi atbrīvoties no digitālā īpašuma? Informācijas neizpaušana vai jebkāda veida negodīgums ir nodokļu krāpšana.
Kripto pelnīšana kā uzņēmējdarbības vienībai, veicot maksājumus par darbaspēku, veicot ieguves ienākumu operāciju vai gūstot ienākumus, tiek uzskatīta par pašnodarbinātību. Tie ir jāziņo veidlapas 1040 C sarakstā.
Kad runa ir par ziņošanu par kriptovalūtu ienākumiem no gaisa kuģa, dakšām vai citiem avotiem, piemēram, algām un hobiju ienākumiem, tie parasti tiek reģistrēti kā “citi ienākumi” veidlapas 1040 1. sarakstā.
Varat konsultēties ar nodokļu speciālistu, lai saņemtu norādījumus par kriptovalūtas nodokļu precīzu iesniegšanu un pareizu to ziņošanu nodokļu deklarācijā.