Autors: Toms Džārviss
Kompilators: TaxDAO
Blokķēdes tehnoloģijas straujā paplašināšanās un plaši izplatītā kriptoaktīvu ieviešana pasaulē ir radījusi virkni problēmu regulatoriem. Būtībā finanšu likumi daudzās jurisdikcijās ir izstrādāti gadu desmitiem, lai nodrošinātu īpašu nodokļu sistēmu investoriem, darba devējiem, darbiniekiem un citām personām, kas dzīvo valstī.
Tomēr blokķēdes tehnoloģija ir pārrobežu dizains, un kriptovalūtas nevar labi iekļauties lielākajā daļā esošo sistēmu aktīvu rakstura dēļ. Tāpēc nav viegli precīzi noskaidrot, kuri nodokļu likumi ir piemērojami dažādās situācijās, jo katra jurisdikcija kriptovalūtas peļņu izturas nedaudz atšķirīgi.
Šajā rakstā tiks sniegts padziļināts ieskats nodokļu veidiem, kas attiecas uz Itālijas kriptovalūtas investoriem, tostarp faktoriem, kas izraisa ar nodokli apliekamu notikumu, nodokļu likmēm, kas var būt jāmaksā, un to, kad šie nodokļi ir jāmaksā.
Tāpēc paņemiet tasi kafijas un palieciet nomodā, nodokļu deklarēšanas sezona var būt viens no sausākajiem gada laikiem, taču ir svarīgi, lai Itālijas iedzīvotāji pilnībā izprastu savas nodokļu saistības, lai laika gaitā viņi varētu izvairīties no jebkādām juridiskām sekām. Cerams, ka šajā rakstā ir sniegts viss, kas jums jāzina par kriptovalūtu nodokli Itālijā.
Galvenie punkti:
Itālija 2023. gada sākumā ieviesa jaunu veidu, kā maksāt kriptovalūtu nodokļus, kas nozīmē, ka pašlaik valstī ir divi galvenie kriptovalūtu nodokļi;
Privātpersonas var izvēlēties, kuru kriptovalūtas nodokli maksāt, jo var deklarēt savus ienākumus gada nodokļu deklarācijā vai deklarēt sava kriptovalūtas portfeļa vērtību katra gada 1. janvārī;
Divi kriptogrāfijas nodokļi Itālijā ir kapitāla pieauguma nodoklis un alternatīvais vērtības nodoklis;
Kapitāla pieauguma nodokļa vienotā likme ir 26 %;
Aizstāšanas vērtības nodoklim ir noteikta vienota likme 14% apmērā;
Jebkurš darījums, kas ietver digitālo aktīvu nodošanu, var izraisīt ar nodokli apliekamu notikumu Itālijā;
Jebkāda peļņa, kas finanšu gada laikā pārsniedz 2000 eiro slieksni, tiek uzskatīta par ar nodokli apliekamu ienākumu;
1 Itālijā atzītie kripto aktīvu veidi
Itālija 2023. gadā ievieš jaunu noteikumu kopumu, kas īpaši attiecas uz kriptovalūtu aplikšanu ar nodokļiem. Lai gan valsts ir sniegusi ierobežotus norādījumus salīdzinājumā ar citām jurisdikcijām, piemēram, Indiju, Itālija tagad nosaka dažādus kapitāla pieauguma nodokļa likmju sliekšņus, strādājot ar kriptoaktīviem.
Neskatoties uz to, Itālijā atzītie kriptovalūtu aktīvu veidi ir diezgan plaši, ņemot vērā, ka nav sniegta šaura definīcija. Būtībā Itālijā jebkāda veida digitālo aktīvu īpašumtiesību laikā gūtā peļņa tiek aplikta ar kapitāla pieauguma nodokli.
visā visumā:
Itālijā uz stabilām monētām, NFT, pārvaldības marķieriem, lietderības žetoniem un jebkura cita veida kriptogrāfijas aktīviem attiecas kapitāla pieauguma nodoklis.
Itālija neparedz nodokļu regulējumu kriptoaktīviem, kas iegūti, veicot ieguvi vai veicot ieguldījumus, kas nozīmē, ka tie var ietilpt tajā pašā kategorijā kā citi kriptoaktīvi un tikt uzskatīti par “dažādiem ienākumiem”.
2 kriptovalūtu nodokļu veidi, kas jums jāzina
Itālijas valdības nodokļu departaments (Agenzia Entrate) 2023. gada budžeta paziņojumā pieņēma īpašu nodokļu likumu kriptovalūtām. Visa peļņa, kas gūta kriptovalūtās vairāk nekā 2000 eiro vērtībā, tagad tiek aplikta ar kapitāla pieauguma nodokli vai ienākuma nodokli atkarībā no īpašnieka veiktā darījuma veida.
Tas iezīmē būtisku pāreju no pagātnes, kad peļņa no kriptovalūtas īpašumtiesībām tika aplikta ar nodokļiem tikai tad, kad individuālā portfeļa vērtība pārsniedza 51 645,69 eiro. Personām, kuru peļņa pārsniedz 2000 eiro, tagad gada nodokļu deklarācijā ir jādeklarē ienākumi no kriptovalūtas kā dažādi ienākumi, un pēc tam šī summa tiek aplikta ar kapitāla pieauguma nodokli.
Vēl viena izmaiņa 2023. gada budžeta paziņošanas laikā bija “alternatīvā vērtības nodokļa” ieviešana, kas stimulē kriptovalūtu īpašniekus gada sākumā deklarēt savu portfeļu vērtību. Alternatīvais vērtības nodoklis nodrošina zemāku nodokļa likmi visiem kriptovalūtu aktīvu īpašniekiem, kuri deklarē sava portfeļa vērtību katra gada 1. janvārī.
Tāpēc ir divi galvenie kriptovalūtas nodokļi, par kuriem jums jāzina:
kapitāla pieauguma nodoklis
alternatīvais vērtības nodoklis
2.1 Kapitāla pieauguma nodoklis (attiecas uz kriptovalūtu atsavināšanu)
Itālijā kapitāla pieauguma nodoklis ir jāmaksā par visu peļņu, kas pārsniedz 2000 eiro slieksni. Kapitāla pieaugums tiek aplikts ar vienotu likmi 26%.
Itālijā nav īpašu noteikumu par nodokļu veidu kriptovalūtu aktīviem, kas nozīmē, ka pret visiem blokķēdes balstītiem digitālajiem aktīviem tiks piemērota vienāda attieksme, kamēr peļņa pārsniegs slieksni. Tāpat nav atšķirības starp tirdzniecības peļņu, kriptovalūtām, kas iegūtas no ieguves, vai atdevi no likmēm. Būtībā jebkuri ienākumi, kas pārsniedz 2000 eiro, tiks aplikti ar 26% kapitāla pieauguma nodokli.
Tomēr ar nodokli apliekams notikums tiek aktivizēts tikai tad, kad tiek atsavināts kriptogrāfijas līdzeklis, kas nozīmē, ka saskaņā ar Itālijas tiesību aktiem nerealizētā peļņa netiek aplikta ar nodokli. Ieguvums tiek definēts kā pozitīvā starpība starp pārdošanas cenu un iegādes cenu, tāpēc kapitāla pieauguma nodoklis tiek piemērots tikai pēc tam, kad īpašumā esošais kriptoaktīvs ir pārdots vai apmainīts.
Šādus darījumus var klasificēt kā ar nodokli apliekamus notikumus Itālijā:
Pārdodiet kriptovalūtu par fiat valūtu
Apmaini vienu kriptovalūtu pret citu
Izmantojiet kriptovalūtas, lai iegādātos preces un pakalpojumus
Saņemiet kriptovalūtu kā samaksu par precēm un pakalpojumiem
Saņem kriptovalūtu dāvanā
Kriptovalūtas ieguve, izmantojot specializētu aprīkojumu vai programmatūru
Saņemiet no sava darba devēja algu kriptovalūtā
Gūstiet ienākumus, ieguldot kriptovalūtu aktīvus
Saņemiet gaisa pilienus, kas denominēti kriptovalūtā
Pārdodiet kriptovalūtas, kas iegūtas no ieguldījumiem peļņas gūšanai
Kriptovalūtu pārdošana apmaiņā pret fiat valūtu Itālijā izraisīs ar nodokli apliekamu notikumu. Nodoklis attiecas tikai uz peļņu, kas gūta īpašumtiesību periodā, nevis uz kopējo vērtību pārdošanas brīdī. Kapitāla pieauguma nodokļa likme ir 26%, ja kopējā gada peļņa pārsniedz 2000 eiro. Tas ir līdzīgs Apvienotās Karalistes kriptovalūtu nodoklim un Vācijas kriptovalūtu nodoklim, un abas valstis sagaida, ka kriptovalūtu īpašnieki maksās kapitāla pieauguma nodokli, pārdodot savus aktīvus.
Mainiet kriptovalūtas pret kriptovalūtām
Itālijā vienas kriptovalūtas maiņa pret citu ir arī ar nodokli apliekama darbība. Piemēram, tas varētu attiekties uz Ethereum (ETH) apmaiņu pret Tether (USDT) vai NFT iegādi, izmantojot Solana (SOL). Kapitāla pieauguma nodoklis 26% apmērā tiks piemērots jebkurai peļņai, kas gūta, mainot īpašumtiesības uz pirmajā daļā izmantotajiem aktīviem.
Tērēt vai saņemt kriptovalūtu precēm un pakalpojumiem
Kriptoaktīvu izmantošana, lai samaksātu par precēm un pakalpojumiem, tiek klasificēta kā ar nodokli apliekams notikums, un kapitāla pieauguma nodoklis tiek iekasēts tāpat kā investīcijas. Tas ir, pārdošanas cena tiek atņemta no pirkuma cenas, bet atlikusī daļa tiek aplikta ar nodokli 26% apmērā.
Atdodiet kriptovalūtu
Kriptovalūtas dāvināšana citai personai nozīmē, ka nodokļu saistības tagad ir pārgājušas saņēmējam. Tas nozīmē, ka saņēmējam ir jāreģistrē savas īpašumtiesības uz kriptoaktīviem no dāvanas saņemšanas brīža, un pēc dāvanas pārdošanas vai maiņas visa gūtā peļņa tiks aplikta ar kapitāla pieauguma nodokli Itālijā.
2.2 Alternatīvais vērtības nodoklis (var izmantot, lai samazinātu kriptovalūtas nodokļus Itālijā)
Parasti Itālijā visi ienākumi no kriptovalūtas aktīviem tiek uzrādīti ikgadējās nodokļu deklarācijās. No šī brīža peļņai, kas pārsniedz 2000 eiro slieksni, tiks piemērots kapitāla pieauguma nodoklis ar vienotu likmi 26%. Tomēr alternatīvais vērtības nodoklis tika ieviests 2023. gada sākumā, un tā mērķis ir stimulēt kriptovalūtu īpašniekus deklarēt savu portfeļu vērtību, piedāvājot zemākas nodokļu likmes.
Alternatīvais vērtības nodoklis darbojas nedaudz savādāk nekā tradicionālais kapitāla pieauguma nodoklis, taču pamatprincipi ir vienādi. Privātpersonām savās ienākuma nodokļa deklarācijās nav jāreģistrē un jāziņo par visiem gada laikā veiktajiem kriptovalūtas darījumiem, bet vienkārši jādeklarē sava portfeļa vērtība katra gada 1. janvārī.
Alternatīvais vērtības nodoklis ir ievērojami zemāks, un kriptoaktīviem tiek piemērota vienota likme 14% apmērā, nevis 26% likme kapitāla pieaugumam. Tāpat kā kapitāla pieauguma gadījumā, šie 14% neattiecas uz kopējo portfeļa vērtību, bet gan uz peļņu, kas gūta visos periodos. Tātad, ja indivīda portfeļa vērtība 1. janvārī pēc tam, kad septembrī iegādājās Bitcoin (BTC) 15 000 eiro vērtībā, peļņai 5000 eiro apmērā tiktu piemērots 14% nodoklis.
3 Kā aprēķināt kriptogrāfijas nodokli Itālijā
3.1. Kapitāla pieauguma nodokļa aprēķināšana
Izmantojiet vienkāršu formulu, lai aprēķinātu Itālijā maksājamā kapitāla pieauguma nodokļa summu. Kapitāla pieaugumu aprēķina, no tā vērtības pārdošanas brīdī atņemot konkrēta aktīva vērtību iegādes brīdī un no atlikušās summas atņemot vienotu likmi 26% apmērā (ja ir pozitīva starpība), tas ir:
Kapitāla pieaugums = kriptovalūtas pārdošanas cena — kriptovalūtas pirkuma cena
Kapitāla pieauguma nodoklis = 26% no kapitāla pieauguma
Kā piemēru ņemiet vienu darījumu:
Cilvēks pērk 100 SOL par 20 eiro un pēc tam maina pret USDT, kad tas ir 40 eiro vērts
Iegādes izmaksas = 2000 eiro
Pārdošanas vērtība = 4000 eiro
Kapitāla pieauguma nodoklis = 26% no peļņas
i., 26% no 2000 € = 520 €
3.2. Bieži uzdotie jautājumi
Kā Itālijā likvidēt kriptovalūtas, nemaksājot nodokļus?
Itālija pieprasa visiem iedzīvotājiem maksāt nodokli par ienākumiem no kriptovalūtas. Neatkarīgi no tā, vai gūstat peļņu no kriptovalūtu tirdzniecības, saņemat kriptovalūtas ieguves atlīdzības vai gūstat ienākumus, aizdodot kriptovalūtu, jums būs jāmaksā kapitāla pieauguma nodoklis Itālijā. Tādēļ par kriptovalūtu izņemšanu Itālijā, nemaksājot nodokļus, var tikt piemēroti daži sodi. Ar pareizu finanšu plānošanu, iespējams, būs iespējams samazināt kriptovalūtu nodokļa parādu.
Vai Itālijā ir jāmaksā nodoklis par kriptovalūtas peļņu?
Jā, Itālijā visai kriptoaktīvu peļņai, kuras vērtība pārsniedz 2000 eiro, tiek piemērots kapitāla pieauguma nodoklis ar vienotu likmi 26%.
Kad man ir jāmaksā kriptovalūtas nodoklis Itālijā?
Itālijā ir divi kriptovalūtu nodokļi, atkarībā no tā, kā tie tiek iesniegti. Peļņa, kas gūta no kriptovalūtas aktīviem, tiek aplikta ar kapitāla pieauguma nodokli, ja indivīds izvēlas deklarēt savus ienākumus no kriptovalūtas gada nodokļu deklarācijā. Alternatīvi, ja privātpersona izvēlas sava portfeļa vērtību deklarēt katra gada 1. janvārī, tad ir jāmaksā tikai alternatīvais vērtības nodoklis.
Itālijas iedzīvotāju nodokļu deklarāciju iesniegšanas termiņi var atšķirties — papīra dokumenti jāiesniedz līdz 30. jūnijam un digitālās nodokļu deklarācijas jāiesniedz līdz 30. novembrim.
Kā Itālijā tiek aplikti nodokļi kriptovalūtām?
Itālija ieviesa jaunus kriptovalūtas nodokļa noteikumus 2023. gada sākumā. Jauno noteikumu ietvaros kriptovalūtas var aplikt ar zemāku nodokli nekā tradicionālais kapitāla pieaugums, ja kriptovalūtu portfeļa vērtība tiek deklarēta katra gada 1. janvārī. Pretējā gadījumā peļņa, kas gūta no kriptovalūtām, tiks pakļauta kapitāla pieaugumam, un tā ir jādeklarē ikgadējā nodokļu deklarācijā.