Raksts publicēts no: Chloe

Autors: Chloe, PANews

Trampa uzvara un atgriešanās Baltajā namā, kā arī kriptovalūtām draudzīgu kandidātu ievēlēšana ASV Kongresā rada cerības, ka kriptovalūtas attīstīsies labvēlīgā regulējošā vidē, ļaujot Bitcoin cenai pieaugt līdz 90 000 ASV dolāriem. Saskaņā ar 18. novembra CNA ziņojumu, Taivānas „likumdevēji” nesen izteikuši bažas par kriptovalūtu nodokļu jautājumiem, apspriežot, vai būtu jāievieš nodokļi par kriptovalūtu individuālajiem darījumiem.

Izmeklēšanas sanāksmē „likumdevēji” izteica bažas par „Finanšu ministrijas” nodokļu pasākumiem attiecībā uz kriptovalūtu individuālajiem tirdzniecības ienākumiem, norādot, ka pašlaik tikai kriptovalūtu biržām tiek iekasēts uzņēmuma nodoklis un nodoklis par peļņu no uzņēmējdarbības, bet attiecībā uz individuālajām vai juridiskām personām, kas gūst peļņu no darījumiem, nav skaidru nodokļu noteikumu. Tāpēc ir uzsvērts, ka Taivānas „Finanšu ministrijai” vajadzētu aktīvi rīkoties, lai uzlabotu Taivānas kriptovalūtu nodokļu mehānismu.

Pašlaik Taivānā „Finanšu uzraudzības komisijai” paziņojuši 26 kriptovalūtu uzņēmumi, kas ir pabeiguši naudas atmazgāšanas novēršanas likuma atbilstības deklarāciju, visi ir reģistrējuši nodokļu statusu un maksājuši uzņēmuma nodokli, tomēr „likumdevēji” joprojām uzskata, ka attiecībā uz kriptovalūtu nodokļiem galvenokārt ir runa par uzņēmumiem, nodokļu maksāšana personiskajiem darījumiem un uzraudzība nav pietiekami attīstīta.

Nodokļu administrācijas direktore Song Siu-Ling norādīja, ka saskaņā ar pašreizējiem nodokļu likumiem kriptovalūta nav valūta, bet gan digitālo aktīvu tirdzniecība. Tiklīdz ir aktīvu tirdzniecība ar ienākumiem, ir jāveic nodokļu maksājumi, taču, jo tas ir pašdeklarēts, ir jāpastiprina uzraudzība. Finanšu ministrija arī sadarbojas ar Finanšu uzraudzības komisiju, lai izstrādātu speciālu likumu attiecībā uz digitālajiem aktīviem, un nākotnē tiks ieviesti jauni uzraudzības pasākumi. "Pašlaik nodokļu departaments ir aprīkojies ar uzraudzības rīkiem, lai pārbaudītu digitālo preču tirdzniecības situāciju un solīja 3 mēnešus izstrādāt kriptovalūtu tirdzniecības ienākumu nodokļa maksāšanas regulējumu," sacīja Song Siu-Ling.

Visbeidzot, „Finanšu ministrija” norādīja, ka turpinās sekot starptautiskajām tendencēm attiecībā uz kriptovalūtām un digitālajiem pakalpojumu nodokļiem un, ņemot vērā Taivānas reālo situāciju, laikā pielāgos nodokļu sistēmu.

Kriptovalūtu tirdzniecības nodokļu jautājums pēdējos gados kļuvis par daudzu valstu uzmanības centrā. Attiecībā uz to, kā dažādas valstis un reģioni risina kriptovalūtu nodokļu jautājumus, PAnews ir sagatavojis īsu pārskatu.

Pasaulē pakāpeniski palielinās kriptovalūtu tirdzniecības nodokļu informācijas caurredzamība.

ASV, ES un citās valstīs 2023. gadā pakāpeniski tiek ieviesti jauni nodokļu informācijas deklarācijas prasības attiecībā uz kriptovalūtu brokeriem un citiem starpniekiem, lai palielinātu darījumu caurredzamību. Ekonomiskās sadarbības un attīstības organizācija (OECD) pagājušajā gadā 6. jūnijā izlaida kriptovalūtu deklarēšanas ietvaru (CARF) un atjaunināja finanšu iestāžu kopējās deklarācijas standartus (CRS), iekļaujot jaunā veida finanšu produktus deklarēšanas jomā.

Katra valsts pakāpeniski ievieš kriptovalūtu nodokļu informācijas deklarēšanu, lai izvairītos no nodokļu slēpšanas rīka statusa, PwC (2024. gada globālās kriptovalūtu nodokļu aptaujas ziņojums) norāda, ka līdz 2023. gada 1. decembrim 54 galvenās kriptovalūtu tirgus jurisdikcijas paziņojušas, ka ātri ieviesīs OECD publicēto „kriptovalūtu deklarēšanas ietvaru” (CARF), un tiek prognozēts, ka līdz 2027. gadam tiks ieviesta automātiska informācijas apmaiņa par kriptovalūtu darījumiem. Starp darījumiem, kuriem nepieciešama deklarācija, ir: kriptovalūtu apmaiņa, kriptovalūtu un oficiālo valūtu apmaiņa, kā arī kriptovalūtu pārsūtīšana, kuru vērtība pārsniedz 50 000 ASV dolāru.

Ņemot vērā Taivānā nesen uzdoto jautājumu par kriptovalūtu nodokļiem, Taivānas pašreizējā situācija galvenokārt attiecas uz KYC un naudas atmazgāšanas novēršanu. Tas nozīmē, ka kriptovalūtu nozares darbiniekiem ir jāapzinās klientu informācija, un, ja ir lieli izņemšanas darījumi (pārsniedzot 500 000 Jauno Taivānas dolāru), ir jāveic aktīva deklarācija. Tas nozīmē, ka Taivānā, izņemot naudas atmazgāšanas novēršanas likumu, nav skaidru vadlīniju vai ienākuma nodokļa noteikumu, kas attiektos uz kriptovalūtām.

Parastiem tirdzniecības lietotājiem šobrīd kriptovalūtu tirdzniecībai nav jāmaksā tirdzniecības nodoklis, peļņa tiek uzskatīta par citu aktīvu tirdzniecības peļņu (piemēram, valūtas tirdzniecības peļņu), „jādeklarē” īpašuma tirdzniecības ienākumi, kas tiek iekļauti personīgajā kopējā ienākuma nodoklī.

Vienkārši sakot, Taivānā pašlaik kriptovalūtu nodokļu princips ir „peļņa izņemšana” ir svarīga. Tiklīdz investoru peļņas līdzekļi netiek izņemti uz banku kontu, tas nerada faktisku peļņu. Kad kriptovalūta gūst peļņu un tiek pārskaitīta uz bankas kontu, tas ir izņemšana un sasniedz noteiktu summu, tad tiks piemērots nodoklis.

Turklāt, kriptovalūtu tirdzniecību kā galveno darbību veicošiem uzņēmumiem, ja mēneša pārdošanas apjoms pārsniedz 40 000 Jauno Taivānas dolāru, tas tiek uzskatīts par regulāru tirdzniecības uzņēmumu, kas ir jāpabeidz nodokļu reģistrācija un jāmaksā uzņēmuma nodoklis un peļņas nodoklis.

ASV uzskata kriptovalūtu par apliekamu īpašumu, katra štata nodokļu aprēķināšanas veids atšķiras.

ASV valdība definē virtuālo valūtu kā: jebkuru digitālo aktīvu, kas tiek ierakstīts šifrētajā drošajā decentralizētajā grāmatā, digitālie aktīvi nav īsta likumīgā valuta, jo tie nav ASV monētas un banknotes, kā arī nav nevienas valsts centrālās bankas izdotās likumīgās valūtas.

Turklāt ASV Nodokļu dienests (IRS) uzskata kriptovalūtu par apliekamu īpašumu. Ja kriptovalūtas tirgus vērtība mainās, un tās tirgus cena ir augstāka nekā investora sākotnējā pirkuma cena, tad, veicot darījumu un izņemšanu, rodas kapitāla pieaugums vai zaudējums. Ja ir peļņa, turētājam jāveic nodokļa maksājums par pārdotajām kriptovalūtām. Turklāt, ja viena puse saņem kriptovalūtu kā maksājumu par komercdarbību, tad saņemošā puse to jāuzskata par komercdarbības ienākumu un jāmaksā nodokļi.

Piemēram, ja A persona iegādājas 1 BTC par 5 000 ASV dolāru un pēc 3 mēnešiem to pārdod par 7 000 ASV dolāru, tad saskaņā ar īstermiņa kapitāla pieauguma nodokļa likmi, personai jāveic nodokļa maksājums par 2 000 ASV dolāru peļņu. Ja pārdod turētos aktīvus, kas ir mazāk nekā gadu, saskaņā ar ASV 2023. gada nodokļu gadu, nodokļa likme ir no 0% līdz 37%, konkrētā nodokļa likme ir atkarīga no tā, cik lielu reālo ienākumu persona deklarē.

Papildus tirdzniecības ienākumiem, arī citi ienākumi kriptovalūtu ekosistēmā ir jāapliek ar nodokļiem. Piemēram, kriptovalūtu ieguves aktivitātēs gūtās balvas, dalība likviditātes nodrošināšanā gūtās atlīdzības un ienākumi, kas gūti no aizdevumu platformām, parasti tiek klasificēti kā regulāri ienākumi, un tie jāmaksā saskaņā ar vispārējām ienākumu nodokļu likmēm. 2023. gadā IRS ar virkni jaunu noteikumu turpināja precizēt likviditātes atlīdzības ienākumu atzīšanas brīdi un definēja NFT kā kolekcionējamu priekšmetu, tādējādi piemērojot tam īpašus nodokļu apstrādes noteikumus.

Šī gada vidū ASV Nodokļu dienests (IRS) publicēja galīgo kriptovalūtu nodokļu sistēmas projektu. No 2025. gada kriptovalūtu brokeriem būs jāiesniedz IRS Forma 1099-DA, lai ziņotu par klientu darījumu informāciju. Šī jaunā sistēma tiek prognozēta, ka ievērojami palielinās nodokļu ievērošanu, kā arī uzņēmumiem nāksies izpildīt vairākus atbilstības prasības.

Savukārt štata līmenī, katrs štats nodokļu aprēķināšanas veidā atšķiras, tomēr šobrīd katrs štats nav vienojies par NFT definīciju un nodokļu piemērošanu.

ES valstu nodokļu likmes atšķiras ievērojami, Dānijā tās sasniedz 52%?

Turklāt Eiropā katra ES valsts nepārtraukti atjauno kriptovalūtu nodokļu sistēmu. Ja ņem vērā maksimālu kriptovalūtu nodokļu sloga samazināšanu, Slovākija, Luksemburge, Bulgārija, Grieķija, Ungārija vai Lietuva būs salīdzinoši draudzīgas izvēles, pašlaik šajās valstīs kriptovalūtu turētāju nodokļu likmes ir zemākās ES valstīs.

Salīdzinājumā, Dānija, Somija, Nīderlande, Vācija un Īrija ir ne pārāk draudzīgas attiecībā uz kriptovalūtu darījumiem. Dānija uzskata kriptovalūtu peļņu par personīgo ienākumu un iekasē augstas nodokļu likmes no 37% līdz 52%. Šeit ir ES valstu nodokļu veidi un likmes. Starp tiem, kapitāla pieauguma nodoklis (Capital Gains Tax) galvenokārt attiecas uz investīciju ienākumiem, parasti nodokļu likme ir salīdzinoši stabila, bet personīgā ienākuma nodoklis (Personal Income Tax) izmanto progresīvo nodokļu likmju sistēmu, kas saistīta ar nodokļu maksātāja kopējiem ienākumiem.

Honkongā un Singapūrā pašlaik netiek iekasēts kapitāla pieauguma nodoklis no individuālajiem darījumiem.

Visbeidzot, runājot par Āzijas valstīm, piemēram, Japānā, attiecībā uz individuālajiem darījumiem kriptovalūtu tirdzniecībā gūtā peļņa tiek klasificēta kā „citi ienākumi”, kas jāmaksā saskaņā ar progresīvo nodokļu likmi. Nodokļu likme ir atkarīga no personas ienākumiem, Japānas kriptovalūtu nodokļu likme ir zemākā 5%, bet augstākā 45%, piemēram, ja gada ienākumi pārsniedz 40 miljonus jenu (apmēram 276 tūkstošus ASV dolāru), nodokļu likme var sasniegt 45%. Īpaši jānorāda, ka Japānas valdība nosaka, ka kriptovalūtu zaudējumi nevar tikt atskaitīti no nodokļu maksātāja ienākumiem vai citiem aktīviem. Tikai nekustamā īpašuma, uzņēmējdarbības un mežsaimniecības ienākumu zaudējumi var tikt atskaitīti no ienākumiem, un kriptovalūta nepieder šīm kategorijām.

Savukārt Dienvidkorejas plānā ir iekasēt 20% kriptovalūtu peļņas nodokli, kas attieksies uz peļņu, kas pārsniedz 2,5 miljonus Korejas vonu (apmēram 1 800 ASV dolāru). Tomēr īstenošanas laiks ir atkārtoti atlikts, sākotnēji plānotais 2023. gads tagad tiek atlikts līdz 2025. gadam un tagad līdz 2028. gadam, un atlikšanas iemesls ir galvenokārt saistīts ar tirgus svārstīgumu un iepriekšējo piemērošanas trūkumu, baidoties, ka pārāk agra ieviešana varētu ietekmēt investoru noskaņojumu.

Turklāt Honkongā un Singapūrā pašlaik netiek iekasēts kapitāla pieauguma nodoklis no individuālajiem darījumiem. Pirmkārt, Honkongā šobrīd nav īpašu nodokļu likumu attiecībā uz digitālajiem aktīviem, bet Honkongas nodokļu iestāde 2020. gada martā atjaunināja (nodokļu noteikumu skaidrojumu un īstenošanas vadlīnijas) (DIPN) Nr. 39, iekļaujot nodaļu par digitālo aktīvu nodokļiem.

Tomēr šīs vadlīnijas vēl nav attiecināmas uz likvidēšanu, DeFi, Web3 saistītajiem jautājumiem (piemēram, NFT un fizisko aktīvu tokenizēšanu). Tomēr Honkongā tiek piemērota reģionālā nodokļu principa pieeja, un kriptovalūtu tirdzniecības ienākumi tiek apliekami ar 16,5% kapitāla pieauguma nodokli, bet tas neietver kapitāla dabu peļņu. Attiecībā uz kriptovalūtu tirdzniecības ienākumiem ir nepieciešams noteikt, vai tie ir ienākuma vai kapitāla daba, pamatojoties uz konkrētiem apstākļiem un situācijām.

Singapūras nodokļu iestāde (IRAS) neiekasē kapitāla pieauguma nodokli no individuālajiem kriptovalūtu darījumiem. Ilgtermiņa ieguldījumi kriptovalūtās gūtā peļņa ir beznodokļu. Tomēr, ja persona bieži tirgo kriptovalūtas vai vada ar kriptovalūtām saistītu uzņēmējdarbību, šī ienākuma var tikt uzskatīta par tirdzniecības ienākumu un jāmaksā ienākuma nodoklis ar maksimālo 22% progresīvās nodokļu likmes.

Vienmēr katras valsts nodokļu politika būtiski ietekmē kriptovalūtu investīciju stratēģijas, zemas nodokļu likmes vairāk piesaista daudzvalstu uzņēmumus, lai investētu šajās valstīs. Savukārt augsto nodokļu politiku valstīs, piemēram, ASV, Japānā, Francijā un Spānijā, varētu atbaidīt daļu investoru. Saskaņā ar Coincub izpēti, vien ASV pagājušajā gadā kriptovalūtām varēja iekasēt apmēram 1,87 miljardus ASV dolāru nodokļu.

Eiropas valstu situācija ir jaukta, dažas valstis piedāvā izdevīgus nosacījumus ilgtermiņa turētājiem, bet citas saglabā augstas nodokļu likmes, kas varētu ietekmēt investoru uzvedību. Tomēr kopumā Eiropas valstu kriptovalūtu nodokļu līmenis ir augstāks par globālo vidējo, kas atspoguļo daļu no ES kopējās fiskālās sistēmas.